Le secteur fiscal prépare un nouveau modèle de gestion en vue de la suppression de l'impôt forfaitaire.

(Chinhphu.vn) - Le projet « Conversion du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages d'entreprises lors de l'élimination de l'impôt forfaitaire » vise une modernisation globale, la création d'un environnement commercial égalitaire entre les ménages d'entreprises et les entreprises, la réduction des coûts de conformité et la promotion de la transformation numérique.

Le projet « Conversion des modèles et méthodes de gestion fiscale pour les entreprises individuelles lors de la suppression de l'impôt forfaitaire » vise une modernisation globale et la création d'un environnement commercial équitable entre les entreprises individuelles et les entreprises.

Vers un modèle de gestion fiscale moderne et équitable

Le ministère des Finances vient de publier la décision 3389/QD-BTC approuvant le projet « Conversion des modèles et méthodes de gestion fiscale pour les ménages d'entreprises lors de l'élimination de l'impôt forfaitaire » - l'une des étapes clés du programme de réforme de la gestion fiscale pour la période 2025-2030.

L’objectif est de moderniser en profondeur l’administration fiscale, de supprimer les impôts forfaitaires, d’instaurer un environnement commercial équitable entre les ménages et les entreprises, tout en favorisant la transformation numérique et en réduisant les coûts de mise en conformité pour les contribuables.

À compter du 1er janvier 2026, tous les ménages exerçant une activité commerciale devront procéder eux-mêmes à leurs déclarations et paiements d'impôts. Les textes législatifs relatifs à la gestion fiscale des ménages exerçant une activité commerciale seront complétés, modifiés ou nouvellement publiés afin d'assurer une mise en œuvre synchrone.

Le projet définit des objectifs précis, notamment : réduire d’au moins 30 % le temps de traitement des procédures administratives et de 30 % les coûts de mise en conformité légale ; informer, accompagner et soutenir 100 % des entreprises dans leur transition du forfait d’impôt à la déclaration ; obliger 100 % des entreprises soumises à l’obligation d’utiliser la facturation électronique à partir des caisses enregistreuses, conformément au décret 70/ND-CP du gouvernement, à s’enregistrer et à l’utiliser conformément à la réglementation ; et permettre à 100 % des entreprises d’effectuer leurs démarches fiscales en ligne, de manière simple et pratique.

Les objectifs ci-dessus reflètent l’esprit de la résolution 68-NQ/TW du Comité central sur le développement économique privé, visant à réduire les charges administratives et à créer les conditions d’un développement durable de ce secteur.

Perfectionnement des institutions, des politiques et des méthodes de gestion

Le premier objectif du projet est de perfectionner le système juridique fiscal. Le ministère des Finances modifiera la loi sur l'administration fiscale et les textes d'application afin de supprimer le forfait d'impôt, et révisera les décrets et circulaires pour garantir la cohérence et la synchronisation de leur mise en œuvre.

Parallèlement, les politiques relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les ménages professionnels seront ajustées comme suit : détermination du seuil de revenu non imposable en fonction de la réalité ; application de la méthode de calcul de l'IRPP sur le revenu (recettes moins dépenses) pour les ménages tenant une comptabilité rigoureuse, afin d'encourager la transparence des coûts et le développement des investissements ; modification de la réglementation applicable aux ménages dont la taille est comparable à celle des petites et moyennes entreprises, afin d'assurer une harmonisation avec l'impôt sur les sociétés ; et renforcement de la réglementation relative aux exonérations et aux réductions d'IRPP afin d'encourager l'innovation, conformément à l'esprit de la résolution 68-NQ/TW.

Parallèlement, le ministère des Finances révisera la loi sur les frais et redevances, la loi sur le soutien aux petites et moyennes entreprises, et étudiera et développera en même temps la loi sur les entreprises individuelles afin de préciser les politiques de développement des ménages d'entrepreneurs.

Les circulaires relatives aux régimes comptables, telles que 88/2021/TT-BTC, 132/2018/TT-BTC et 133/2016/TT-BTC, seront modifiées et complétées afin de simplifier le régime comptable et d'aider les ménages à faire plus facilement leurs déclarations fiscales.

Le projet indique clairement l'orientation de la classification des ménages d'entreprises selon l'échelle des revenus afin de déterminer les méthodes de calcul des impôts, et dans le même temps, la mise en place de processus de gestion, d'inspection et de contrôle des impôts conformément au programme global de refonte des processus du secteur fiscal.

Le service des impôts innovera en matière de communication et de soutien aux entreprises et aux ménages, organisera des programmes de formation et fournira des conseils sur des régimes comptables simples adaptés à chaque secteur.

Les autorités fiscales étudient l'application de technologies modernes telles que l'IA et les chatbots pour aider les contribuables à répondre à leurs questions rapidement, précisément et facilement.

En matière de réforme procédurale, les formulaires et déclarations fiscales seront simplifiés, ce qui réduira les délais de traitement et les coûts de mise en conformité d'au moins 30 %.

Le secteur fiscal vise à appliquer des déclarations électroniques intelligentes avec des données de revenus suggérées à partir des factures électroniques, aidant ainsi les entreprises à fonctionner plus facilement et à réduire les erreurs.

Le contrôle de la conformité est effectué sur la base de la gestion des risques, renforçant la détection des comportements frauduleux et du commerce de factures.

Des programmes d'inspection par sujet, secteur d'activité et lieu seront mis en œuvre parallèlement aux mesures appropriées de recouvrement de créances et de contrôle fiscal.

Les autorités fiscales étudient notamment un mécanisme de gestion distinct pour les ménages exerçant une activité de commerce électronique, afin de couvrir les nouvelles activités réalisées sur les plateformes numériques.

En ce qui concerne la mise en œuvre, le secteur fiscal améliorera son appareillage et formera son personnel, renforcera ses capacités, sa discipline et sa discipline au sein du service public.

De plus, l'administration fiscale mettra en place un système d'application de calcul automatique des impôts à partir des données des factures électroniques, fournissant ainsi aux entreprises et aux ménages des logiciels de comptabilité gratuits ou à faible coût, les aidant à déclarer et à payer facilement leurs impôts en ligne.

Le secteur fiscal vise à ce que 100 % des entreprises effectuent leurs démarches fiscales en ligne, en créant une base de données nationale des entreprises, en lien avec les ministères et les administrations, afin de suivre de près et de prévenir les pertes budgétaires.

La mise en œuvre du projet se fera selon le principe de la coordination interinstitutionnelle, le service des impôts étant le point focal.

Le service des impôts se coordonnera avec le ministère de la Sécurité publique afin de normaliser les codes fiscaux personnels et d'unifier l'utilisation des numéros d'identification personnels en remplacement des codes fiscaux.

Les autorités fiscales relient également les données aux ministères, aux directions et aux comités populaires à tous les niveaux afin de surveiller les activités des ménages à faibles revenus, de mettre à jour les informations d'enregistrement, de suspendre et de mettre fin aux opérations commerciales et de prévenir les ménages manquants et les pertes de revenus.

En outre, les collectivités locales sont encouragées à mettre en place un mécanisme de guichet unique pour aider les ménages à se transformer en entreprises, et en même temps à proposer des programmes de crédit et de soutien aux locaux pour les ménages qui créent de nouvelles entreprises.

Parallèlement, le secteur fiscal se coordonnera avec la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) et les associations d'entreprises locales afin d'encourager les ménages d'entrepreneurs et les petits commerçants à se conformer à la législation fiscale, assurant ainsi la mise en œuvre de la nouvelle méthode de manière synchrone, fluide et efficace.

Conformément aux directives reçues, le Département des impôts présidera et organisera la mise en œuvre du projet, en coordination avec les unités relevant du ministère des Finances et les agences de presse afin de diffuser, d'orienter et de suivre les résultats de sa mise en œuvre.

Les unités désignées devront faire rapport annuellement au ministère des Finances, garantissant ainsi la mise en œuvre uniforme et efficace du projet à l'échelle nationale.

Monsieur Minh

Source : https://baochinhphu.vn/nganh-thue-chuan-bi-mo-hinh-quan-ly-moi-khi-xoa-bo-thue-khoan-102251010134828391.htm