Impôt sur le revenu des personnes physiques : Proposition visant à « assouplir » le seuil d’exonération fiscale pour les ménages d’entreprises

(Chinhphu.vn) - Le gouvernement et le ministère des Finances ont proposé de relever le seuil de revenus non imposables pour les ménages d'entreprises à 500 millions de VND/an, de modifier le barème progressif de l'impôt et de l'ajuster pour réduire le nombre de taux d'imposition de 7 à 5.

Impôt sur le revenu des personnes physiques : Proposition visant à « assouplir » le seuil d’exonération fiscale pour les ménages d’entreprises

Proposition visant à augmenter fortement le seuil de revenu non imposable pour les ménages d'entreprises

Sur la base des avis des députés de l'Assemblée nationale, des experts et des scientifiques, le ministère des Finances s'est coordonné avec les agences compétentes pour finaliser la réglementation relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ménages d'entreprises et les particuliers dans le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), actuellement soumis à l'Assemblée nationale lors de la 10e session de la 15e Assemblée nationale.

Selon le ministère des Finances, lors de l'élaboration de la loi, les contenus révisés ont été étudiés avec soin et leurs impacts ont été pleinement évalués afin de conseiller et de proposer au gouvernement des solutions appropriées en fonction de la réalité, garantissant l'équité entre les contribuables, y compris entre les ménages et les personnes physiques employant des salariés, ainsi qu'entre les ménages et les petites entreprises.

Sur cette base, le 1er décembre 2025, le Gouvernement a adressé au Comité permanent de l'Assemblée nationale le rapport n° 1112/BC-CP relatif à la réception et à l'explication des avis de révision et des observations des députés. Dans ce rapport, le Gouvernement proposait de modifier la réglementation relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, notamment celui des entreprises individuelles et des ménages, en changeant à la fois le seuil d'exonération et la méthode de calcul de l'impôt.

Concernant plus précisément l'abattement fiscal, le gouvernement a proposé de le porter de 200 millions de VND/an à 500 millions de VND/an. Ce montant de 500 millions de VND/an est déductible du revenu imposable des entreprises, des ménages et des particuliers.

D'après les estimations de l'administration fiscale, cet ajustement permettra de réduire la charge fiscale totale des ménages et des travailleurs indépendants d'environ 11 800 milliards de VND par an. Le relèvement du seuil devrait alléger significativement la pression fiscale sur le secteur économique des ménages, qui représente une part importante de l'économie.

Outre l'ajustement du seuil de revenu, le gouvernement a également proposé de modifier la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu pour les entreprises, les ménages et les particuliers afin de mieux refléter la réalité de l'impôt sur le revenu. Pour les entreprises, les ménages et les particuliers dont le revenu annuel dépasse 500 millions de VND, la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu (revenus moins dépenses) sera appliquée.

Pour le groupe dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND, la méthode de calcul de l'impôt basée sur le taux d'imposition et la déduction de 500 millions de VND du chiffre d'affaires avant le calcul de l'impôt sont appliquées simultanément.

Parallèlement à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin d'assurer la cohérence de la politique fiscale, dans le projet de loi modifiant la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée n° 48/2024/QH15, le ministère des Finances a également proposé d'augmenter les recettes hors TVA pour les entreprises, les ménages et les particuliers de 200 millions de VND/an à 500 millions de VND/an.

Le taux d'imposition progressif est réduit à 5 niveaux, et le taux d'imposition à deux niveaux intermédiaires.

Concernant le barème progressif de l'impôt appliqué aux personnes ayant des revenus provenant de salaires, le ministère des Finances a déclaré avoir reçu des commentaires, l'avoir examiné et ajusté afin de réduire le nombre de taux d'imposition de 7 à 5.

Le gouvernement et le ministère des Finances ont proposé simultanément d'accroître l'écart entre les tranches d'imposition et de réajuster les deux taux intermédiaires. Plus précisément, le taux d'imposition de 15 % à la tranche 2 est ramené à 10 %, et celui de 25 % à la tranche 3 est ramené à 20 %.

Plus précisément, le nouveau barème d'imposition :

Niveau 1 : Jusqu'à 10 millions de VND/mois - taux d'imposition 5 %.

Niveau 2 : Plus de 10 à 30 millions de VND/mois - taux d'imposition 10 %.

Niveau 3 : Plus de 30 à 60 millions de VND/mois - taux d'imposition 20 %.

Niveau 4 : Plus de 60 à 100 millions de VND/mois - taux d'imposition 30 %.

Niveau 5 : Plus de 100 millions de VND/mois - taux d'imposition 35 %.

Avec le nouveau barème d'imposition, le ministère des Finances affirme que tous les particuliers qui s'acquittent de leurs obligations fiscales selon le barème actuel verront leur impôt réduit par rapport à avant, tout en surmontant la situation de hausses d'impôt soudaines entre les différents niveaux.

Outre la modification du barème d'imposition, le projet de loi inclut également une révision du seuil d'abattement familial. Auparavant, la Commission permanente de l'Assemblée nationale avait adopté la résolution n° 110/2025/UBTVQH15 du 17 octobre 2025 relative à l'ajustement de ce seuil.

Comparativement à la réglementation actuelle, l'augmentation des déductions familiales devrait permettre de réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques payable sur les revenus provenant des salaires et traitements d'environ 21 000 milliards de VND par an.

Afin de garantir l'autorité de l'Assemblée nationale conformément à la Constitution, le ministère des Finances a déclaré avoir révisé le projet de loi pour y inclure le niveau de déduction familiale, et a simultanément chargé le gouvernement de soumettre à la Commission permanente de l'Assemblée nationale un ajustement de ce niveau en fonction des fluctuations des prix et des revenus, conformément à la situation socio-économique de chaque période.

Monsieur Minh

Source : https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm