Transferts non imposables

Selon la loi de 2007 sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée en 2012, 2014 et consolidée en 2025), seuls les revenus qui augmentent effectivement le patrimoine personnel, qui sont récurrents ou qui sont commercialisés sont imposables.
Les circulaires 111/2013/TT-BTC et 92/2015/TT-BTC du ministère des Finances ont également clairement indiqué la portée des revenus imposables et non imposables.

Le contrôle des flux monétaires par les autorités fiscales est nécessaire pour lutter contre les pertes de recettes ; toutefois, les citoyens peuvent être rassurés si leurs transactions sont légales et reposent sur des bases claires.

Image illustrative d'un virement bancaire. Photo : Internet

Voici 9 cas courants où la réception d'argent par virement bancaire est exonérée d'impôt :

1. Emprunts entre particuliers – Revenus non imposables

Les prêts entre particuliers, qu'ils soient entre parents ou amis, sont considérés comme des opérations civiles. Sauf en cas d'intérêts ou si le prêt ne constitue qu'une aide temporaire, ils ne sont pas considérés comme un revenu et ne sont donc pas imposables (conformément à l'article 2, paragraphe 3, de la circulaire 111/2013/TT-BTC et à l'article 463 du Code civil de 2015).

2. Argent transféré pour rembourser des prêts bancaires.

Voici un scénario courant : des proches effectuent un virement pour aider à rembourser un prêt arrivé à échéance, puis l’emprunteur contracte un nouveau prêt auprès de la banque. Cette opération est purement technique et n’augmente pas le patrimoine personnel ; elle n’a donc pas à être déclarée aux impôts.

3. Réception de transferts de fonds – Entièrement exonérée d’impôt.

Les transferts de fonds effectués par des proches travaillant à l'étranger par l'intermédiaire de banques ou d'organismes légaux sont exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques, conformément à la réglementation, afin d'encourager les réserves de change du pays.

Sur la base de : Clause 3, Article 2, Circulaire 111/2013/TT-BTC.

4. Collecter et verser des paiements pour le compte d'autrui – Ne génère pas de revenus.

Parmi les exemples courants, citons les transporteurs qui acceptent les paiements à la livraison, les agents de recouvrement de factures de services publics ou les destinataires/transféreurs autorisés. Ces paiements transitent simplement entre les mains du destinataire et ne génèrent pas de revenu réel ; ils ne sont donc pas imposables.

D’après la circulaire 92/2015/TT-BTC.

5. Transférer de l'argent en votre nom sans frais.

Lorsqu'un transfert d'argent est effectué sans frais pour aider autrui, il s'agit essentiellement d'un acte de générosité et non d'un revenu personnel. En revanche, si des frais de service sont facturés, les revenus correspondants peuvent être imposés à un taux de 5 % à 7 % selon le type de transaction (d'après la circulaire 40/2021/TT-BTC).

Achat et vente de marchandises à Dien Chau. Photo : Mai Giang — Achat et vente de marchandises à Dien Chau. Photo gracieusement fournie par Mai Giang.

6. Encaissement du produit de la vente du bien – Obligations fiscales acquittées.

Si le vendeur immobilier a déjà rempli ses obligations fiscales (impôt sur le revenu des personnes physiques de 2 % et frais d'enregistrement), les transferts ultérieurs ne seront pas soumis à une nouvelle imposition. (Selon : article 17, circulaire 92/2015/TT-BTC ; article 50, loi sur l'administration fiscale de 2019).

7. Salaire net après impôts – Transfert à des proches

Lorsqu'une personne reçoit son salaire net d'impôt de son employeur et le transfère à son conjoint, à ses parents ou à d'autres membres de sa famille, ce montant n'est pas considéré comme un nouveau revenu et n'est pas soumis à un impôt supplémentaire.

(Sur la base de : Clause 1, Article 7, Circulaire 111/2013/TT-BTC).

8. Travailleurs étrangers – Les taxes locales ont été payées.

Si un salarié a déjà payé l'impôt sur le revenu à l'étranger, lors du transfert de fonds vers le Vietnam, il sera exonéré de réimposition afin d'éviter la double imposition. (Conformément à la circulaire 111/2013/TT-BTC et aux conventions de non-double imposition).

9. Prêts personnels de faible montant – Non imposables

Les petits prêts occasionnels entre particuliers, qui ne sont pas de nature commerciale et qui peuvent ou non comporter de faibles taux d'intérêt, ne sont pas soumis à l'impôt.

Cependant, si les prêts sont fréquents, assortis de taux d'intérêt élevés ou si l'emprunteur est une entreprise, le prêteur peut être imposé à hauteur de 5 % sur les intérêts perçus, considérés comme un revenu provenant d'un placement de capital. (D'après l'article 2, paragraphe 3, de la circulaire 111/2013/TT-BTC).

Note de transparence

Recevoir de l'argent par virement bancaire n'est plus une affaire purement privée et peut donner lieu à un contrôle des autorités sur les obligations financières. Toutefois, si la transaction est claire quant à son contenu et transparente quant à son origine, il n'y a absolument aucune raison de s'inquiéter.

Indiquez clairement l'objet du transfert (prêt, soutien, transfert pour le compte d'un tiers, etc.) ; conservez les documents pertinents tels que les contrats, les reçus et les relevés bancaires ; consultez un comptable ou un avocat pour obtenir des conseils sur les transactions de grande valeur.

Comprendre les conditions d'exonération fiscale lors de la réception de transferts d'argent permettra aux particuliers d'avoir davantage confiance dans leurs transactions, de minimiser les risques juridiques inutiles et de contribuer à une plus grande transparence dans la gestion des finances personnelles à l'ère numérique.

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