Relever le seuil d'imposition pour les ménages d'entreprises à 500 millions de VND : est-ce encore faible ?

De nombreux avis estiment que la proposition de relever le seuil de revenu imposable des ménages à activité commerciale de 200 millions à 500 millions de VND/an est plus raisonnable, mais reste inférieure aux attentes.

M. Nguyen Van Duoc, directeur général de la société Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a récemment proposé, auprès du ministère des Finances, une réforme fiscale plus raisonnable. Le ministère propose notamment de fixer le chiffre d'affaires imposable (revenus, valeur ajoutée) des entreprises à 500 millions de VND par an. Ce montant constitue également le seuil de déduction avant impôt, calculé selon le barème applicable. Ce chiffre est donc cinq fois supérieur au niveau actuel et 2,5 fois supérieur à la proposition précédente. En principe, cela devrait entraîner une augmentation du nombre d'exonérations fiscales.

« Dans le cadre de cet ajustement, le ministère des Finances a proposé d'imposer les revenus supérieurs à 500 millions de VND. Ainsi, si le revenu s'élève à 501 millions de VND, seul 1 million sera imposé, et non la totalité des 501 millions. Cette approche est plus raisonnable et correspond davantage à la nature de l'impôt sur le revenu, conformément à la tendance à la réforme, à la simplification des procédures et à une transparence accrue de la gestion fiscale », a estimé M. Duoc.

Le ministère des Finances a proposé de relever le seuil d'imposition des ménages à activité commerciale à 500 millions de VND par an. (Photo d'illustration)

Toutefois, selon cet expert, le seuil d'exonération fiscale de 500 millions de VND par an reste inéquitable par rapport au taux d'imposition des salariés et devrait être relevé à 1 milliard de VND par an. Par ailleurs, il convient de noter que la fiscalité applicable aux entreprises individuelles doit être alignée sur celle des entreprises. En conséquence, le projet de décret d'application de la loi sur l'impôt sur les sociétés prévoit un taux d'imposition des bénéfices inférieur à celui actuellement en vigueur pour les entreprises individuelles.

« Le taux d'imposition applicable aux entreprises familiales doit être conçu de manière similaire afin de garantir l'égalité et de réduire la pression fiscale. Un taux d'imposition excessif réduirait les bénéfices, fragilisant davantage les entreprises familiales, déjà plus vulnérables en raison de leur petite taille et de leurs faibles flux de trésorerie », a déclaré M. Duoc.

Par conséquent, outre le relèvement du seuil d'imposition, M. Duoc a proposé de réduire le taux d'imposition des ménages à activité commerciale dans le sens de la loi sur l'impôt sur les sociétés, afin de créer une cohérence juridique et de soutenir les ménages à activité commerciale pendant la période de transition.

Par ailleurs, le Dr Chau Dinh Linh (Université bancaire d'Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré que la proposition de relever le seuil d'imposition des entreprises à 500 millions de VND par an constituait un progrès notable. Toutefois, compte tenu du contexte de fortes fluctuations économiques et des nombreux défis auxquels sont confrontées les entreprises, ce seuil doit être soigneusement évalué.

D'après M. Linh, la réalité est que de nombreuses start-ups perdent de l'argent, voire disparaissent, après environ trois ans d'activité. « Même si elles sont déficitaires, elles doivent payer des impôts sur leur chiffre d'affaires. Pour certains secteurs, avec un chiffre d'affaires de 500 millions de dongs par an après déduction des charges, la marge bénéficiaire n'est que de 7 à 10 %, soit moins de 4 millions de dongs par mois, et pourtant, elles doivent encore payer des impôts », a souligné le Dr Chau Dinh Linh.

M. Chau Dinh Linh a déclaré que les bénéfices de la plupart des petites entreprises, notamment dans les secteurs de l'alimentation, du commerce de détail et des services, sont souvent très faibles. Une entreprise réalisant un chiffre d'affaires de 500 millions de VND par an ne dégagera peut-être que quelques dizaines de millions de VND de bénéfice après déduction des charges. Par conséquent, même si le seuil d'imposition a été relevé et est « plus confortable », il ne reflète toujours pas véritablement la capacité des entreprises à faire face à la hausse des coûts.

De plus, le seuil de 500 millions de VND par an ne tient pas compte des disparités entre les secteurs d'activité, les régions et les niveaux de vie. Par exemple, les ménages d'entrepreneurs situés dans les grandes agglomérations urbaines supportent des coûts bien plus élevés que ceux des zones rurales.

« Il me semble nécessaire d’envisager de relever davantage le seuil d’imposition pour les entreprises à revenu fixe ou de concevoir une méthode de calcul plus flexible. Parallèlement, il faudrait également mettre en place un mécanisme d’actualisation de ce seuil en fonction des fluctuations économiques annuelles, afin que les entreprises à revenu fixe ne restent pas trop longtemps bloquées à un niveau fixe », a suggéré le Dr Chau Dinh Linh.

Donnant un chiffre précis, M. Linh a déclaré que le seuil de revenu imposable des ménages à activité commerciale devrait être relevé à 750 millions - 1 milliard de VND/an afin de leur permettre d'étendre leurs activités, de promouvoir leur croissance et de renforcer leur capacité de redressement après de nombreux défis et difficultés.

Environ 2,3 millions de ménages d'entrepreneurs sont exonérés d'impôt sur le revenu.

Lors d'une récente intervention devant l'Assemblée nationale , le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, a déclaré que le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) relevait le seuil d'imposition des revenus des entreprises, des ménages et des particuliers de 200 millions de VND à 500 millions de VND par an ; ce seuil sera également réglementé et ajusté simultanément avec la taxe sur la valeur ajoutée.

L'ajustement du seuil d'imposition garantit une équité relative entre les revenus des ménages et des particuliers exerçant une activité commerciale et les autres types de revenus ; entre les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale et les petites et moyennes entreprises ; entre les ménages et les particuliers exonérés d'impôt et ceux qui y sont soumis…

Si ce niveau de recettes est appliqué, selon les données du secteur fiscal, environ 2,3 millions de ménages d'entreprises devraient être exonérés d'impôts d'ici octobre 2025 (soit environ 90 % des 2,54 millions de ménages d'entreprises recensés). D'après les estimations des autorités fiscales, la réduction totale d'impôt (incluant l'impôt sur le revenu et la TVA) s'élève à environ 11 800 milliards de dongs.

D'autre part, le projet de loi ajoute des réglementations pour les ménages et les particuliers exerçant une activité commerciale dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND, afin d'appliquer un calcul d'impôt basé sur le revenu (recettes - dépenses).

Cela garantit la collecte de l'impôt conformément à la nature de l'impôt sur le revenu et applique un taux d'imposition de 15 % similaire au taux d'imposition sur les sociétés prescrit par la loi sur l'impôt sur les sociétés pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 3 milliards de VND par an.

Par conséquent, tous les ménages et les particuliers exerçant une activité professionnelle doivent payer des impôts en fonction de leurs revenus réels. Si leurs revenus sont élevés, ils paient plus d'impôts ; s'ils sont faibles, ils en paient moins ; et s'ils n'ont aucun revenu, ils ne sont pas imposables.

Par conséquent, le niveau des recettes non imposables n'aura plus d'incidence majeure sur les ménages et les particuliers assujettis à l'impôt. Si les entreprises, les ménages et les particuliers ne sont pas en mesure de déterminer leurs coûts, ils devront payer l'impôt en fonction du taux applicable à leurs recettes.

« Grâce à cet ajustement, le projet de loi a créé un cadre juridique juste et équitable, adapté aux conditions commerciales des ménages et des particuliers, permettant ainsi à ces derniers de se sentir en sécurité dans leur production et leurs activités commerciales, de stabiliser leur vie et de développer leur production et leurs affaires », a commenté M. Tuan.

Hieu Nguyen

Source : https://vtcnews.vn/nang-nguong-chiu-thue-cua-ho-kinh-doanh-len-500-trieu-dong-van-con-thap-ar990966.html