L’après-midi du 19 novembre, poursuivant le programme de travail de la 10e session, l’Assemblée nationale a examiné en séance plénière le projet de loi sur l’administration fiscale (modifié) et le projet de loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié).
Lors de l'examen du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) et du projet de loi sur l'administration fiscale (modifié), les délégués ont vivement apprécié le projet de loi pour ses nombreux points nouveaux, qui non seulement suppriment les obstacles et les lacunes concernant les niveaux de revenu imposable, les déductions familiales et les taux d'imposition progressifs, mais modifient et complètent également de nombreuses réglementations sur les exonérations et les réductions d'impôt sur le revenu des personnes physiques afin de répondre aux exigences de développement socio -économique du pays dans la période à venir, ainsi qu'aux pratiques internationales, et ont en même temps suggéré la nécessité de promouvoir la transformation numérique dans la gestion fiscale.
Réduire les pertes de recettes et lutter contre la fraude fiscale
Commentant le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié), le délégué Nguyen Tam Hung - délégation de Ho Chi Minh- Ville a déclaré qu'en ce qui concerne la déclaration fiscale, le calcul des impôts, la déduction fiscale , la lutte contre la fraude et les documents complémentaires, l'article 12, paragraphe 5, du projet de loi autorise les contribuables à déclarer et à compléter les documents dans un délai de 5 ans.
Délégué Nguyen Tam Hung – Délégué de la délégation de Hô Chi Minh-Ville. Photo : QH
Le délégué a toutefois fait remarquer qu'en pratique, de nombreux cas ont été exploités pour éviter les contrôles et modifier les données à des moments critiques. « Je suggère au Comité de rédaction d'envisager l'ajout d'un mécanisme d'alerte aux risques. Toute déclaration complémentaire entraînant des modifications fiscales importantes ou soumise à l'approche de la période de contrôle devra être prise en compte lors du contrôle a posteriori. Cette mesure contribue à réduire les pertes fiscales, à améliorer le respect des obligations fiscales et est conforme aux principes de gestion des risques énoncés à l'article 6 du projet de loi », a proposé Nguyen Tam Hung, délégué de la délégation de Hô Chi Minh-Ville.
Concernant les modalités de remboursement de la TVA prévues à l'article 18, le projet de loi évoque un mécanisme de remboursement automatique. Le député Nguyen Tam Hung a estimé qu'il s'agissait d'une avancée importante, mais a déploré l'absence de critères de classification des dossiers selon le niveau de risque, empêchant ainsi un remboursement correct et intégral et la prévention de la fraude à la TVA.
Les délégués ont suggéré au Comité de rédaction d'envisager l'ajout du règlement suivant : « Les dossiers à faible risque sont traités en premier et vérifiés ensuite. Les dossiers à haut risque doivent être vérifiés en premier et traités ensuite. Sur la base des critères de publicité et de transparence, cela garantit une harmonie entre la facilitation des activités commerciales et la protection de la sécurité budgétaire. »
Afin d'éviter les pertes fiscales, l'article 20 prévoit la radiation de la dette fiscale et l'article 21 son annulation. Le député Nguyen Tam Hung a souligné que ces deux dispositions législatives doivent être complétées par un mécanisme de prévention, car, dans la pratique, de nombreuses entreprises abandonnent leur siège social, laissant derrière elles d'importantes dettes fiscales, ce qui rend tout recouvrement impossible.
« Il est nécessaire d'unifier la base de données entre les services fiscaux, le registre du commerce et la police afin d'identifier rapidement les entreprises disparues ou en fuite. Il convient d'attribuer clairement les responsabilités légales aux représentants légaux et aux bénéficiaires effectifs en cas de disparition d'entreprises. Il est essentiel de collecter ces informations correctement et intégralement afin de garantir la rigueur financière », a proposé le délégué.
Promouvoir la transformation numérique dans la gestion fiscale
Préoccupé par l'article 13 du projet de loi sur l'administration fiscale (modifiée), relatif aux entreprises individuelles et aux particuliers, le délégué Hoang Van Cuong (délégation de Hanoï) a déclaré qu'à compter du 1er janvier 2026, ces personnes abandonneraient officiellement le formulaire de déclaration forfaitaire au profit de la déclaration fiscale. Il a ajouté qu'actuellement, les entreprises appréhendent la déclaration fiscale car elles ne disposent pas des justificatifs nécessaires.
Le délégué Hoang Van Cuong - La délégation de Hanoï a pris la parole. Photo de : QH
« Cela pourrait involontairement inciter les entreprises à ne pas déclarer suffisamment de revenus et à frauder le fisc. Par ailleurs, nous avons stipulé que les entreprises seraient imposées via les caisses enregistreuses. Et si cette caisse est reliée à l'administration fiscale, celle-ci connaîtra immédiatement le montant des recettes », a déclaré le délégué Hoang Van Cuong.
Par conséquent, le délégué Hoang Van Cuong a suggéré la mise en place d'une politique visant à aider les ménages entrepreneurs à calculer leurs impôts grâce aux caisses enregistreuses. Les autorités fiscales pourront ainsi gérer intégralement les informations relatives aux revenus d'activité de ces ménages et les informer de leurs obligations fiscales en fin d'année, évitant ainsi aux ménages entrepreneurs d'avoir à déclarer eux-mêmes leurs impôts.
Dans le même temps, l'administration fiscale aide les entreprises à extraire les données de leurs caisses enregistreuses (recettes, dépenses, etc.) afin d'optimiser leur gestion. « Si nous pouvons accompagner les entreprises dans l'utilisation de leurs caisses enregistreuses, la mise en place de méthodes de gestion, notamment logicielles, et leur accorder une réduction de 0,1 % sur la tranche d'imposition excédentaire pour faciliter leur optimisation fiscale, cela me semble tout à fait approprié », a souligné le député Hoang Van Cuong.
Selon le délégué, si cette tranche d'imposition supplémentaire de 0,1 % peut être utilisée pour aider les ménages à entreprises à mieux fonctionner, cela apportera de grands avantages à la société et aidera ces ménages à gérer leurs impôts de manière plus professionnelle.
Concernant la transformation numérique de la gestion fiscale, le délégué Nguyen Tam Hung a exprimé des inquiétudes quant au contenu des articles 7 et 8 de l'article 4 du projet de loi. En effet, bien que des réglementations existent sur le système d'information électronique du gouvernement et le système d'information de gestion fiscale, les limites fonctionnelles entre ces deux systèmes restent floues. Ceci engendre un risque de duplication des infrastructures technologiques, entraînant une augmentation des coûts d'investissement et d'exploitation.
L'après-midi du 19 novembre, l'Assemblée nationale a débattu dans l'hémicycle. Photo : NA
Le délégué a proposé que le Comité de rédaction ajoute des dispositions relatives aux principes d'intégration et d'interconnexion afin de limiter la duplication des systèmes. De plus, les données fiscales devraient être connectées au système d'administration électronique via un guichet unique. « Il s'agit d'une condition essentielle à la mise en œuvre de la transformation numérique de la gestion fiscale, permettant de réaliser des économies et d'éviter la fragmentation de l'infrastructure technologique », a analysé le délégué Nguyen Tam Hung.
Développer les incitations fiscales sur le revenu des particuliers afin d'encourager l'épargne et l'investissement à long terme
Concernant le projet d'impôt sur le revenu des personnes physiques, le délégué Do Duc Hien, de la délégation de Hô Chi Minh-Ville, a déclaré qu'actuellement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques de notre pays remplit principalement les fonctions suivantes : réguler les revenus et garantir l'équité sociale à un niveau raisonnable ; encourager la transparence des sources de revenus individuels ; et garantir la neutralité de la politique fiscale.
« Toutefois, si nous nous arrêtons à ce seul groupe de politiques, l’impôt sur le revenu des personnes physiques ne fera que soutenir l’objectif de sécurité sociale, mais ne deviendra pas une force motrice pour promouvoir l’innovation, les start-ups et le développement économique privé, comme dans l’esprit des résolutions 57 et 68 du Politburo », a souligné le délégué Do Duc Hien.
Le délégué a cité les politiques d'imposition sur le revenu des personnes physiques de certains pays du monde, dont il a proposé d'ajouter des incitations ciblées et conditionnelles pour les salaires et traitements personnels utilisés pour investir dans des domaines identifiés par l'État comme des forces motrices stratégiques.
Délégué Do Duc Hien – Délégation de Hô Chi Minh-Ville. Photo : QH
Plus précisément, il est proposé d'ajouter un groupe de dépenses déductibles du revenu imposable, notamment : les salaires versés aux petites et moyennes entreprises, aux entreprises créatives et aux jeunes entreprises ; les salaires utilisés pour souscrire une assurance maladie privée (en complément de l'assurance obligatoire) afin de réduire la pression sur les hôpitaux publics ; les salaires investis dans des produits financiers à long terme agréés et supervisés par l'État, tels que : le fonds d'investissement pour le développement des infrastructures ; le fonds d'investissement pour les jeunes entreprises créatives ; le fonds de capital-risque ou le fonds d'innovation.
Le délégué a souligné que cette approche garantit à la fois la neutralité fiscale et concrétise l'esprit des résolutions 57 et 68 : encourager la prise de risques, l'investissement de capital-risque, promouvoir les start-ups et développer le secteur économique privé.
Dans le même temps, afin d'éviter tout abus de politique, les délégués ont proposé qu'il soit nécessaire de stipuler clairement les conditions limitant la déduction maximale en pourcentage du revenu réel et le plafond absolu annuel.
En outre, il est nécessaire d'appliquer rigoureusement la technologie des bases de données fiscales numériques pour déclarer et comparer automatiquement les informations entre les autorités fiscales et les organismes de gestion de fonds des entreprises recevant des apports en capital.
« Si nécessaire, des principes généraux peuvent être stipulés dans la loi et le gouvernement peut décider des détails tels que la liste, les types de fonds, les types d'entreprises qui bénéficient de cette politique ainsi que le plafond préférentiel afin de faciliter le processus de mise en œuvre », a suggéré le délégué Do Duc Hien.
Thu Huong
Source : https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html
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