נקודות חדשות רבות בנושא מס ערך מוסף ומס צריכה מיוחד על סחורות מיובאות ומיוצאות

ב-4 בדצמבר, קיימה מחלקת המכס מסיבת עיתונאים כדי לעדכן בנקודות חדשות בחוק מס ערך מוסף, בחוק מס צריכה מיוחד ובחוזר 51/2025/TT-BTC בנושא עסקאות אלקטרוניות. תקנות חדשות רבות קשורות ישירות לפעילויות הייצור והיבוא-יצוא של מפעלים.

במסיבת העיתונאים, אמר סגן ראש מחלקת המכס והמסים, מאי טי ואן אן, כי בהקשר של תנודות כלכליות, הממשלה ומשרד האוצר הותאמו את מדיניות המס כדי לתמוך בעסקים ולשפר את סביבת העסקים.

על פי משרד המכס, חוק המע"מ 48/2024/QH15 והצווים המנחים שלו, שייכנסו לתוקף החל מ-1 ביולי 2025, מוסיפים תקנות רבות שיסייעו לעסקים למלא את חובות המס שלהם ביתר קלות. קבוצת הסחורות הפטורות ממס הורחבה וכוללת: סחורות חכירה פיננסית המועברות ישירות לאזורים פטורים ממס; משאבי טבע ומוצרים מינרליים לפי רשימת הממשלה ; נכסים ניידים בגבול הפטורים ממס; סחורות המשמשות תושבי גבול; חפצי קודש ועתיקות המיובאים על ידי רשויות מוסמכות.

המדיניות החדשה קובעת בבירור גם את עקרונות החלת שיעורי המס כדי לסייע לעסקים לקבוע בקלות את חובות המס שלהם ולהגביל מחלוקות. במקביל, סדרה של שינויים מיושמים כדי להדק את הניהול: פריטים מסוימים שונו ממסים שאינם חייבים במס למס של 5%, כגון דשנים ומכונות חקלאיות ; פריטים מסוימים שהיו בעבר כפופים למס של 5% שונו למס של 10%, כגון סוכר, תוצרי לוואי של סוכר וציוד מעבדתי למחקר. עסקים הסוחרים בפריטים רבים אך אינם יכולים להפריד ביניהם לפי שיעור מס חייבים לשלם את שיעור המס הגבוה ביותר.

המדיניות החדשה פותרת גם בעיות מעשיות רבות כגון הנחיית הפחתה של 2% במע"מ בהתאם להחלטה 204/2025/QH15; איחוד גביית המע"מ על סחורות בעלות ערך נמוך החל מ-18 בפברואר 2025 בהתאם לחוק המע"מ החדש; והבהרת שיעור המס של 5% החל על תרופות וטרינריות וחיסונים וטרינריים.

ראש צוות ניהול המסים, מחלקת המכס, נגוין טי חאן הויאן, אמר כי חוק המע"מ מס' 48/2024/QH15 והצו המנחה קבעו תקנות רבות שבעבר הונחו רק על ידי הודעות רשמיות. גולת הכותרת היא הרחבת רשימת הסחורות שאינן חייבות במס, מה שמסייע לעסקים להפחית סיכונים משפטיים ועלויות ציות.

בהתאם לכך, סחורות מיובאות לצורך ליסינג מימוני מותרות להובלה ישירה לאזורים פטורים ממכס מבלי שיהיו חייבות במע"מ; מוצרים מיוצאים השייכים לקבוצת המשאבים והמינרלים הגולמיים או המעובדים לפי רשימת הממשלה מוגדרים בבירור כלא חייבים במס, בהתאם למדיניות הגבלת יצוא משאבי גלם. החוק גם קובע מקרי פטור ממס כגון נכסים ניידים במסגרת גבול הפטור ממס יבוא, סחורות שהוחלפו על ידי תושבי גבול, שרידים ועתיקות שיובאו על ידי רשויות מוסמכות.

בנוסף, פריטים שאינם חייבים במס כגון דשנים, כלי דיג, ומכונות וציוד חקלאי מיוחדים כפופים לשיעור מס של 5%. פריטים שנהנו בעבר משיעור מועדף של 5% הותאמו גם הם ל-10%, כולל: סוכר ותוצרי לוואי של ייצור סוכר, ציוד מיוחד להוראה, מחקר וניסויים, רוזין מעובד למחצה ומוצרי יער לא מעובדים.

משרד המכס הדגיש כי סנכרון התקנות החל מ-1 ביולי 2025 יסייע לעסקים להיות פרואקטיביים בייצור, בתכנון יבוא-יצוא, תוך שיפור יכולות הניטור ויישום טכנולוגיה בניהול המס.

בקבוצת מס הצריכה המיוחד, חוק מס הצריכה המיוחד מס' 66/2025/QH15 (בתוקף החל מ-1 בינואר 2026) כולל שינויים בולטים רבים: הסרת התקנה לפיה מזגנים בעלי קיבולת של 24,000 BTU או פחות חייבים במס צריכה מיוחד, הרחבת היקף הסחורות שאינן חייבות במס כגון סחורות ייצוא מעובדות, סחורות מיובאות מחדש שהוחזרו על ידי מדינות זרות, מסוקים לחילוץ והדרכה. החוק מוסיף גם מקרים של החזר וניכוי מס.

עם זאת, חלק מהפריטים ינוהלו בצורה מחמירה יותר, כגון: משקאות ממותקים עם יותר מ-5 גרם/100 מ"ל כפופים רשמית למס צריכה מיוחד; טבק ואלכוהול יהיו כפופים לשיעור מס גבוה יותר ויתווסף מס מוחלט נוסף בהתאם לתוכנית. התקנות החדשות גם מבהירות פריטים חייבים במס כגון מטוסים, מסוקים ודאונים; וקובעות כי נייר קודש הוא סחורה חייבת במס, למעט נייר קודש שהוא צעצועי ילדים ועזרי הוראה.

נקודות חדשות במדיניות המע"מ ומס צריכה מיוחד, יחד עם יישום חוזר 51/2025/TT-BTC, מדגימות את הנחישות החזקה של מגזר המכס ומשרד האוצר ברפורמה מנהלית, מודרניזציה של הניהול ותמיכה בקהילת העסקים. התקנות החדשות לא רק יוצרות סביבה עסקית נוחה ושקופה, אלא גם תורמות להגברת היעילות של גביית תקציב המדינה, בהתאם לאוריינטציה של פיתוח כלכלי בתקופה הנוכחית של טרנספורמציה דיגיטלית חזקה.

מקור: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html