Usulan peraturan baru tentang pajak penghasilan badan

Đề xuất quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp- Ảnh 1. — Kementerian Keuangan mengusulkan aturan baru tentang pajak penghasilan badan

Kementerian Keuangan menyatakan bahwa pada tanggal 14 Juni 2025, Majelis Nasional mengesahkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) No. 67/2025/QH15, yang berlaku sejak tanggal 1 Oktober 2025 dan mulai berlaku pada masa pajak penghasilan badan tahun 2025. Dalam Undang-Undang PPh Badan tersebut, Majelis Nasional menugaskan Pemerintah untuk mengatur secara rinci sejumlah klausul, pasal, dan isi Undang-Undang tersebut, khususnya: tentang wajib pajak (Pasal 2); penghasilan kena pajak (Pasal 3); penghasilan yang tidak kena pajak (Pasal 4); pendapatan (Pasal 8); biaya yang dapat dan tidak dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak dalam menentukan penghasilan kena pajak, termasuk biaya tambahan, ketentuan, jangka waktu, dan ruang lingkup penerapan biaya untuk kegiatan penelitian dan pengembangan perusahaan (Pasal 9); menentukan kriteria total pendapatan sebagai dasar untuk menentukan subjek yang dikenakan tarif pajak 17% dan 15% dalam Klausul 2 dan 3, Pasal 10; Pajak Penghasilan Badan yang terutang dihitung sebagai persentase dari pendapatan (Pasal 11); industri, pekerjaan, dan area yang memenuhi syarat untuk insentif pajak penghasilan badan dan penerapan insentif pajak penghasilan badan dalam kasus tertentu (Klausul 2, Klausul 3 dan Klausul 4, Pasal 12); tarif pajak preferensial, periode pembebasan dan pengurangan pajak untuk proyek investasi baru, proyek investasi yang diperluas, kasus pembebasan dan pengurangan pajak lainnya, pengalihan kerugian dan persyaratan untuk menerapkan insentif pajak (Klausul 1, Pasal 13; Klausul 6, Pasal 14; Pasal 15; Pasal 16; Klausul 1, Klausul 3 dan Klausul 5, Pasal 18; Klausul 3, Pasal 19).

Di samping itu, dalam rangka melaksanakan kebijaksanaan Partai dan Negara tentang penataan satuan-satuan pemerintahan daerah, tentang desentralisasi dan pendelegasian kekuasaan, perlu meninjau kembali peraturan-peraturan yang menjadi kewenangan Pemerintah dan Kementerian tentang pajak penghasilan badan, agar pelaksanaannya dapat berjalan lancar tanpa kendala.

Pembayar pajak

Menurut Kementerian Keuangan, Pasal 2 Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan memberikan wewenang kepada Pemerintah untuk merinci Pasal ini. Agar konsisten dengan Undang-Undang Administrasi Perpajakan, Undang-Undang Lembaga Perkreditan, Undang-Undang Efek, dan berdasarkan pewarisan peraturan yang sedang diterapkan secara konsisten, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk merinci wajib pajak dalam Pasal 2 rancangan Peraturan Pemerintah tersebut sebagai berikut:

Wajib Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 Ayat (1) Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan meliputi:

a) Perusahaan didirikan dan beroperasi sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Perusahaan, Undang-Undang Penanaman Modal, Undang-Undang Usaha Perasuransian, Undang-Undang Efek, Undang-Undang Perminyakan, Undang-Undang Komersial, dan ketentuan dokumen hukum lainnya dalam bentuk-bentuk berikut: Perseroan Terbatas; Perseroan Komanditer; Perseroan Pengelolaan Dana; Perusahaan Swasta; Pihak-pihak dalam Kontrak Kerja Sama Bisnis; Pihak-pihak dalam Kontrak Bagi Hasil Produk Minyak Bumi, Perusahaan Patungan Minyak Bumi, Perusahaan Operasi Gabungan.

b) Perusahaan yang didirikan berdasarkan ketentuan hukum Vietnam membayar pajak atas penghasilan kena pajak yang timbul di Vietnam dan penghasilan kena pajak yang timbul di luar Vietnam.

c) Perusahaan yang didirikan berdasarkan ketentuan hukum asing (selanjutnya disebut perusahaan asing) dengan atau tanpa tempat usaha tetap di Vietnam

Perusahaan asing dengan tempat usaha tetap di Vietnam membayar pajak atas penghasilan kena pajak yang timbul di Vietnam dan penghasilan kena pajak yang timbul di luar Vietnam terkait dengan kegiatan tempat usaha tetap tersebut.

Perusahaan asing dengan tempat usaha tetap di Vietnam membayar pajak atas penghasilan kena pajak yang timbul di Vietnam yang tidak terkait dengan kegiatan tempat usaha tetap tersebut.

Perusahaan asing tanpa tempat usaha tetap di Vietnam, termasuk perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan elektronik dan bisnis berbasis teknologi digital, membayar pajak atas penghasilan kena pajak yang timbul di Vietnam.

Tempat usaha tetap perusahaan asing adalah tempat usaha produksi dan bisnis yang melaluinya perusahaan asing tersebut menjalankan sebagian atau seluruh kegiatan produksi dan bisnisnya di Vietnam, termasuk:

- Cabang, kantor eksekutif, pabrik, bengkel, sarana transportasi, ladang minyak, ladang gas, tambang atau lokasi eksploitasi sumber daya alam lainnya di Vietnam.

- Lokasi konstruksi, pekerjaan konstruksi, instalasi, perakitan.

- Penyedia layanan, termasuk layanan konsultasi melalui karyawan atau organisasi atau individu lain.

- Agen untuk perusahaan asing.

- Perwakilan di Vietnam apabila ia merupakan perwakilan yang berwenang menandatangani kontrak atas nama perusahaan asing atau perwakilan yang tidak berwenang menandatangani kontrak atas nama perusahaan asing tetapi secara teratur mengirimkan barang atau menyediakan layanan di Vietnam.

- Platform e-dagang, platform digital tempat perusahaan asing menyediakan barang dan jasa di Vietnam.

d) Lembaga ekonomi didirikan dan dijalankan sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Lembaga Perkreditan.

d) Unit pelayanan publik dan nonpublik yang melakukan kegiatan produksi dan perdagangan barang dan jasa yang mempunyai penghasilan kena pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 Peraturan Pemerintah ini.

e) Koperasi dan serikat koperasi yang didirikan berdasarkan ketentuan Undang-Undang tentang Perkoperasian;

g) Organisasi selain yang disebutkan pada huruf a, b, c, d, dan dd pasal ini yang melakukan kegiatan produksi dan kegiatan usaha dengan penghasilan kena pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 Keputusan ini.

Selain itu, Kementerian Keuangan mengusulkan agar organisasi yang didirikan dan beroperasi (atau terdaftar untuk beroperasi) sesuai dengan ketentuan hukum Vietnam (termasuk organisasi yang mengelola lantai perdagangan, organisasi yang mengelola platform digital) menjadi wajib pajak yang menggunakan metode pemotongan di sumber dalam hal pembelian barang dan jasa (termasuk pembelian layanan yang melekat pada barang, pembelian barang yang dipasok dan didistribusikan dalam bentuk ekspor dan impor di tempat, bisnis e-commerce, bisnis berdasarkan platform digital atau di bawah persyaratan perdagangan internasional) berdasarkan kontrak yang ditandatangani dengan perusahaan asing yang ditentukan dalam Poin c dan d, Klausul 2, Pasal 2 Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Badan (diubah). Kementerian Keuangan akan menentukan kewajiban pajak yang ditentukan dalam Klausul ini.

Pembayar pajak

Komentar (0)