財務省は、家計事業者や個人事業主を対象に、税金の申告、計算、控除、納付、電子請求書の利用などに関する規制を提案する。
税金の申告、計算、請求書の使用に関する原則。
付加価値税および個人所得税について：
草案によれば、企業世帯や個人事業主が商品やサービスの生産・販売による年間収入が5億ドン以下であると判断した場合、毎年1月31日までにその年に実際に得た収入を税務当局に報告しなければならない。
家内事業者または個人事業者が、商品およびサービスの生産および販売による年間収益が5億VNDを超えると判断した場合、家内事業者または個人事業者は、本政令第3条、第4条、第5条および第6条に規定されている付加価値税および個人所得税に関する法律の規定に従って、納付すべき付加価値税および個人所得税の額を決定するものとする。
税務管理情報システムは、家内商人や個人事業主が電子インボイス、または税務当局のデータシステムに接続されたレジスタから生成された電子インボイスを使用する場合、税務当局が他の政府機関、組織、個人から取得した電子インボイスデータ、税務管理データ、およびその他のデータソースに基づいて、家内商人や個人事業主が付加価値税と個人所得税を申告し、付加価値税と個人所得税を計算することをサポートする税務申告書を自動的に生成します。
電子インボイスを利用しない場合には、家内事業者や個人事業主は、規定に従って納税額を自ら確定しなければなりません。
その他の税金およびその他の料金については、
草案によると、企業世帯や個人事業主は税法などの関係法令に従って納付すべき税金などの額を決定することになる。
一時的に事業を停止する家庭内事業者および個人事業主
草案では、企業登録機関への企業登録の対象となる事業所については、企業登録に関する政府法令第168/2025/ND-CP号の規定に従って事業活動の一時停止の手続きが行われなければならないと明記されている。
商業登録機関に商業登録する必要がない家内商人や個人商人の場合は、税務管理法の規定に従って、直接管理する税務機関に書面で通知し、「一時停止」状態に更新する必要があります。
一時的な事業停止期間中、家内事業者及び個人事業主は、月次申告の場合は１か月未満、四半期申告の場合は四半期未満である場合を除き、納税申告書を提出する必要はありません。
納税申告期限と納税申告書の提出先。
納税期限は、確定申告書の提出期限の末日です。修正申告書を提出する場合、納税期限は誤りが発生した課税年度の確定申告書の提出期限と同じとなります。
家内企業や個人事業主は、生産活動や営業活動を行っている地域を管轄する税務署に対し、電子申告または直接申告（電子申告ができない場合）により申告を行います。
同一省・市内または異なる省・市内に複数の事業所（店舗）を有する家内企業および個人事業主は、すべての事業所に係る連結納税申告書を1通の申告書にまとめて、主たる事業所（事業登録証に記載されている所在地）を直接管理する税務署に提出しなければなりません。
家内工業者及び個人事業主は、その主たる営業所（事業者登録証に記載されている営業所をいいます。）を直接管理する税務署に対し、営業所一覧（住所、店名、電話番号）を申告しなければなりません。
個人事業主および個人事業主は、事業所ごとに税金を納めます。税務当局の情報技術システムは、各事業所からの収益を総収益に占める割合を自動的に算出し、各事業所に納付すべき税額を決定します。
電子請求書を使用する
草案によると、年間売上高が10億ベトナムドン以上の企業世帯および個人事業者は、2025年3月20日付政府令第70/2025/ND-CP号第1条第8項に規定されているように、税務当局コードが記載された電子インボイス、および税務当局のデータシステムに接続されたレジスターから生成された電子インボイスを使用する必要があります。
家内事業者または個人事業者が複数の事業所を有する場合には、すべての事業所において家内事業者または個人事業者の納税者番号を使用し、請求書には各事業所の住所を明記する必要があります。
年間売上高が5億ドン以上10億ドン以下の家内商店及び個人商店は、税務署コード付電子インボイス又は税務署に接続されたレジスターから発行される電子インボイスを使用する義務はない。税務署は、情報技術インフラの条件を満たし、電子インボイスを使用する必要がある家内商店及び個人商店に対し、税務署コード付電子インボイス又は税務署に接続されたレジスターから発行される電子インボイスの使用登録を奨励し、支援する。家内商店及び個人商店が電子インボイスの使用登録をしていないが、電子インボイスを使用する必要があるときは、物品の販売又はサービスの提供の取引ごとに、税務署コード付電子インボイスの発行を受ける前に、税金を申告し、納税しなければならない。(1)
電子請求書の利用登録手続き及び電子請求書利用登録フォームについては、財務省のガイドラインに従って実施するものとする。
家事事業者および付加価値税の対象となる個人事業者は、個人所得税を納付しなければならない（2）
増値税の申告と納付：増値税の課税対象となる家内営業者と個人営業者は、税務管理法の規定に従って、毎月または四半期ごとに増値税を申告し、納付しなければなりません。
個人所得税の申告と納税：
課税売上高に税率を乗じた額に基づいて個人所得税が課税される家内営業者及び個人事業主は、四半期ごとに、増値税の申告及び納付と同時に個人所得税を申告及び納付しなければならない。
課税所得（収入－経費）に税率を乗じた金額に基づいて個人所得税が課税される家計事業者および個人事業主は、その年の個人所得税を翌年1月31日までに納付しなければなりません。
新規に設立された家内工業者および個人事業主
生産活動を開始し、売上高が5億ドンに達するまで事業活動を行う家内事業者及び個人事業者は、翌四半期の最初の月の30日までに納税申告を行う必要がある。その後の申告は、上記（2）の規定に従って行う。
年末の6か月間に生産活動や営業活動を開始した家内工業者や個人事業者は、その年の実際の収入金額を翌年の1月31日までに申告しなければなりません。
納税義務を負う場合においては、その翌年度については、前項の規定に準じて行う。
生産活動及び営業活動を開始する家内事業者及び個人事業者は、前項第(1)号に規定する電子インボイスを利用するものとする。
家内事業者及び個人事業者による電子商取引プラットフォーム及びデジタルプラットフォーム上での事業活動に係る税務申告及び税額控除。
2025年6月9日付政府法令第117/2025/ND-CP号に規定されているように、オンライン注文および支払い機能を備えた電子商取引プラットフォームまたはデジタルプラットフォームの管理主体は、商品およびサービスを提供する各取引について、購入者に代わって税金を控除および納付する責任を負います。
ベトナムに居住し、オンライン注文機能はあるものの決済機能のない電子商取引プラットフォームで事業を行う世帯および個人は、2025年6月9日付政府法令第117/2025/NDCP号の規定に従って、自ら申告し、税金を納める責任があります。
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出典: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
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