無形コストは税金コストよりも大きいです。
2026年1月1日から、固定額一括課税から実際の収入に基づく自己申告・自己納税へと税額計算方法が変更されます。これは、税務管理システムの近代化と、500万を超える家計事業者の透明性と公平性の確保に必要な改革とされています。しかしながら、専門家や家計事業者自身も、この改革に伴う潜在的なリスクと影響に注目しています。
市場経済専門家のトラン・マン・フン氏によると、この政策の目的は透明性と公平性だが、税務当局は中小企業が負担しなければならない無形コスト、すなわちコンプライアンスコストを正確に測定する必要がある。これらのコストには、規制の学習にかかる時間、会計サービスの選定、監査への不安などが含まれており、特に従来型市場の中小企業にとっては、増税額よりもはるかに大きくなる可能性がある。
伝統的な市場で長年事業を営んできた何百万人もの家庭向け事業主にとって、記録の保存や文書の保管の必要性は依然として懸念事項です。
国会は、初期負担を軽減するため、非課税所得の基準額を年間5億ドンに引き上げることを承認しました。この決定は、特に小規模な家内工業者にとって柔軟な措置となります。さらに、年間30億ドンを超える売上高を持つ企業にとって、小規模企業と同様に利益（売上高から合理的な経費を差し引いたもの）に対する課税への移行は大きなインセンティブとなり、コストの透明性を高め、正式な事業モデルへの移行準備を整える上で役立ちます。
最大の変化は、より詳細な3つの管理グループに分割された税率ではなく、コンプライアンスコストです。 ハノイ中小企業協会（Hanoisme）の代表者によると、中小企業全般、特に家内工業は、3種類のコストを負担しています。心理的コスト（規制違反や検査への恐怖）、機会コスト（行政手続きの待ち時間や新しい規制の習得にかかる時間損失）、情報コスト（機関間の解釈やガイダンスの不一致）です。
現実には、何百万もの長年続く家内企業、特に伝統的な市場の高齢世代にとって、年間収益が10億VNDを超える企業では、記録の保持、文書の保管、電子請求書への切り替えの必要性が大きな管理上のハードルとなり、初期投資コストの圧迫や運営習慣の変化を招いています。
特に、最大の課題は、請求書や会計帳簿の「心理的ショック」です。以前は、平均一括納税方式を採用していたため、多くの家計事業者は複雑な会計帳簿を必要としませんでした。しかし、申告納税方式への移行により、取引の完全な証拠が求められるようになりました。MISA株式会社のリテールソリューション担当ディレクター、ブイ・ティ・トラン氏は、報道陣のインタビューで、家計事業者の多くは記録を残す習慣の薄い高齢者であり、収益の透明性によって事業全体が「見られる」ことを懸念し、検査を受けやすくなっていると指摘しました。
この考え方は、2つの大きなリスクにつながる可能性があります。第一に、家計事業者が収入を隠したり、手続きを回避したりする可能性があります。第二に、税務署による十分な準備がなければ、理解不足による不正確な申告によって、実際の収入に基づいて計算された税率が従来の定額税率の何倍にも高くなり、家計に衝撃を与える可能性があります。
収入「フィルター」：新しいポリシーにより、最小のグループの負担が軽減されます。
新たな税制は、税金をより効率的に徴収するだけでなく、潜在的な家計事業を分類し、正式な企業への転換を促すための「フィルター」として機能することを目指しています。これは、ベトナムが民間セクターの競争力と質の向上を目指す上で避けられない道です。
国会は、免税対象収入の基準額を年間5億ドンに引き上げることを承認しました。これは、小規模な家内企業のコンプライアンス負担を軽減することを目的とした柔軟な決定です。ハノイで年間売上高30億ドンを超える建設資材企業の代表であるチュオン・カック・ロン氏は、この決定に賛同し、「利益ベースの課税モデル（売上高から合理的な経費を差し引いたもの）への移行が最大の動機です。これにより、コスト管理の透明性が向上し、より専門的な事業運営が可能になり、事業体への移行による明確なメリットを実感できます。申告手続きが最大限簡素化されれば、会計ソフトウェアへの投資も検討します」と述べました。
会計数値によって何百万ドルもの香港ドルが「心理的ショック」を受けるのをどう防ぐことができるだろうか？
ハノイ中小企業協会（Hanoisme）の代表者によると、税金の自己申告への移行は、中小企業に3種類の無形コストをもたらしている。具体的には、規制違反への恐怖から生じる心理的コスト、新しい手順の習得にかかる時間の損失による機会コスト、そして機関間のガイダンスの不一致による情報コストである。専門家は、これらのコストは、特に従来型市場で事業を展開する中小企業にとって、増税によるコストよりもはるかに高くなる可能性があると見ている。
しかし、ロン氏は、税務局はより実践的なアプローチと、より強力なデジタル変革を目指すべきだとも示唆した。単に規制を制定するのではなく、家計事業者が電子請求書を利用し、オンラインでの納税申告手続きを理解できるよう支援すべきだ。
オンラインビジネスや電子商取引事業にとって、電子商取引プラットフォームが企業に代わってVATを控除および納付することを許可する規制は、この収入源の管理を強化し、従来型ビジネスとデジタルビジネス間の公平性を確保するための画期的なステップです。
家計事業者向けの新たな税制政策は、明らかに革命的な一歩であり、この経済セクターの専門化の基盤を築くものである。しかしながら、この政策の「問題」は、社会的な準備のスピードと質にある。現在の課題は、数百万もの家計事業者が会計記録によって「心理的ショック」を受け、コンプライアンスコストへの懸念から透明性を放棄してしまうことをいかに防ぐかである。2026年1月1日から施行されるこの政策の成功は、税務部門が「徴税官」から「デジタルパートナー」へと変革し、行政手続きを可能な限り簡素化し、会計記録を不安の源ではなく、事業者を支援するツールへと転換できるかどうかにかかっている。
出典: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm
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