法人税法2025：中小企業の負担を軽減し、持続可能な投資を促進します。

新政策は、優遇措置の対象分野の拡大や対象経費の規制緩和と相まって、公正で透明性の高い事業環境の促進など「新風」を吹き込むものと期待されている。

本日10月1日、改正法人所得税法（法律第67/2025/QH15号）が正式に施行され、法人所得税政策において多くの新たな重要な規定が導入されました。公平性、透明性、そして持続可能な経済発展へのインセンティブを目指したこの新法は、企業活動に直接影響を与えるいくつかの注目すべき規定を導入しています。

税率の階層化と投資インセンティブの拡大。

この法律の最も注目すべき新たな特徴の一つは、売上高規模に応じた税率の適用です。一般税率は20%のままですが、中小企業の負担を軽減するために優遇税率が追加されました。これにより、年間総売上高が30億VND以下の企業は15%、30億VND超500億VNDの企業は17%の税率が適用されます。

税金1 — 本日（10月1日）から正式に施行される改正法人税法は、中小企業への優遇税率の適用など、多くの変更をもたらします。写真：NQ

さらに、この法律は資源採掘分野に対する具体的な税率も規定しています。石油・ガスの探査・採掘活動には25～50%の税率が課せられますが、希少資源（金、銀、宝石、希土類元素など）の採掘には50%の税率が課せられます。ただし、プロジェクトが特に不利な地域に所在する場合は、税率が40%に引き下げられます。

税制優遇措置の対象となる産業の範囲も大幅に拡大されました。現在、特別投資優遇措置および支援の対象となる投資プロジェクトに加え、革新的なスタートアップ企業や中小企業を支援する技術インフラ、インキュベーションセンター、コワーキングスペースへの投資も優遇措置の対象となっています。この法律では、ハイテク特区およびハイテク農業特区への新規投資プロジェクトに対する15年間の10%の税率、家内工業から転換する企業に対する2年間の免税、恵まれない地域でサービスを提供する公共サービス機関に対する50%の減税など、魅力的な政策も提供されています。

対象経費の範囲を拡大し、管理を強化して透明性を高めます。

事業者の便宜を図るため、2025年法人税法では、課税所得の決定に際して控除対象となる多くの費用について明確化・拡充が図られました。重要な新点は、特別管理信用機関において経営に参加する出向者への費用、当期の収益に該当しない生産活動や事業活動に係る費用、事業活動に関連する公共工事の建設支援費用、ネットゼロ目標に向けた温室効果ガス排出削減活動に係る費用、内閣総理大臣が設置する基金への拠出金など、正当な費用を事業者が計上できるようになったことです。

特に、新しい法律では柔軟性も高まり、非現金支払いの証明書類が不要であっても有効な経費として認められる特定のケースが認められるようになりました。

規制緩和に加え、この法律は予算収入の減少に対抗するため、管理体制の厳格化も図っています。非信用機関への規定利率を超える利息支払や、控除方式で納付された付加価値税（還付が認められない場合を除く）など、控除対象外となる費用が明確化されました。

全体として、この税制改革は、企業、特に中小企業やハイテク・革新分野の企業を支援し、その推進力を高めること、そして経営の透明性と公平性を高めることという二つの目的を明確に示しています。2025年法人税法は、好ましい法的枠組みを構築し、投資を促進し、国家競争力を向上させ、そして経済の持続的な成長にプラスの影響を与えることが期待されます。

出典: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html