コスト公平性の問題
財務省が最近提案した、非個人所得税（PIT）の課税所得の基準額を年間5億ドンに引き上げるという提案は、PIT法案（改正版）における重要な内容であり、個人経済セクターにおける税制政策の大きな転換点となる。現行の年間2億ドンという課税所得の基準額は長年適用されてきたが、物価と所得の変動が激しい現状にはもはや適していない。
財務省の詳細な試算によると、提案されている年間5億ドンの減税額では、2025年10月時点の事業所総数254万世帯のうち、約230万世帯が税金を免除される見込みです。これは全世帯数の約90%に相当します。この決定は歴史的な推進力となり、莫大な財政的圧力を軽減し、小規模事業者の回復と持続可能な発展の余地を生み出すことが期待されます。
経済学者のグエン・チ・ヒュー博士によると、これはベトナム経済がパンデミックからの回復を目指し、インフレと世界的な景気後退という課題に直面している状況下で導入された緊急の財政的解決策です。個人事業主家計部門は、規模は小さいものの、雇用創出、生活必需品の供給、国内サプライチェーンの促進に大きく貢献しています。しかしながら、彼らは不安定な収入、高い投入コスト、そして優遇的な資金調達手段へのアクセスの欠如により、最も脆弱なグループでもあります。
非課税所得の基準額を年間2億ドンから5億ドンに引き上げる提案は、現在のコストと収入の変動を考慮すると適切だと考えられる。財務省によると、承認されれば、一般事業主世帯の約90%が個人所得税を納める必要がなくなる。同時に、非課税所得の基準額も同水準に引き上げられることが提案されている。
家計事業部門の減税総額は約11兆8,000億ドンに達すると推定されています。この財源は個人経済部門に留保され、再投資を促し、生活水準の向上と購買力の刺激に貢献するでしょう。
免税限度額を年間5億ベトナムドンに引き上げることは、税負担を軽減するだけでなく、現在の事業コスト水準を的確に反映するものとなります。この政策は、中小企業の事業を円滑にし、税務コンプライアンスを簡素化し、中小企業が自信を持って事業を拡大するためのインセンティブとなることが期待されます。
税務管理モデルの変革：透明性と専門性に向けて
財務省は、免税基準額の引き上げ案に加え、年間収入が5億ドン超から30億ドン超の世帯および個人に対する税額計算方法の変更を提案しました。これにより、このグループは、現行の一括納税方式のように収入に対する税率を適用するのではなく、実際の収入（収入から経費を差し引いたもの）に基づいて税金を支払うことになります。提案されている税率は課税所得の15%で、年間収入が30億ドン未満の中小企業に適用される法人税率と同等です。
収益に基づく税額計算から実際の所得に基づく税額計算への移行は、税務行政の公平性と専門化に向けた一歩とみなされます。新しい計算方法は、各事業所の収益性を正確に反映します。収益は高いが費用は高い場合は税額が低く、収益や損失がない場合は納税義務は発生しません。これにより、利益がわずかであるにもかかわらず、事業所が推定収益に基づいて納税しなければならないという長年の課題を克服できます。
この提案は、透明性を促進し、コンプライアンス費用の負担を軽減し、民間経済部門の持続可能な発展の基盤を築く解決策であると考えられており、多くの専門家やビジネス界から合意を得ました。
免税基準額の引き上げと税金計算方法の変更の提案は、単なる財政支援政策ではなく、透明で公平、柔軟かつ現実的な税制の構築を目指す包括的な改革戦略であり、約90％の事業主世帯の納税義務を軽減するとともに、個々の経済部門の発展、専門化への動き、そして国の長期的な社会経済発展目標への積極的な貢献への動機付けを生み出すものである。
財務アカデミー税務・関税学科長のレ・スアン・チュオン准教授によると、財務省が提案した新たな税額計算方法と課税所得額の基準額は、現行の計算方法よりもはるかに公平性を高め、企業家計の利益が大きくなるという。チュオン准教授は、実収入に基づく税額計算への切り替えにより、コストと利益の面での欠点が克服されると分析した。さらに、一括納税方式の廃止は、企業家計と企業間の税制における透明性と公平性を確保するだけでなく、デジタル経済の進展と非現金決済の急速な増加という状況下で、企業家計の発展を促す動機付けとなる。「5億ドンという免税額基準額は、現状における一人当たり平均所得と生活費に非常に適しており、企業家計が税制によって真に支えられていると実感するのに役立つ」とチュオン准教授は強調した。
ベトナム中小企業協会常任副会長兼事務局長のト・ホアイ・ナム博士は、中小企業の期待を代弁し、免税と税額計算の調整は、小規模事業者のコスト削減、資本維持、そして事業運営の段階的な透明化に役立つと述べました。同時に、5億ドン以上の収入がある事業者グループにとって、実際の収入に基づく税額計算を認めることは大きな公平性をもたらし、より専門的な会計処理を奨励することになります。長期的には、この政策は、規定通りの税制優遇措置を活用して事業者が中小企業へと発展することを促進し、ひいては民間経済部門の持続的な発展とGDPへのより効果的な貢献を支援し、今後数年間でより多くの事業者の進出を目指します。
「企業世帯への5億ドンの免税措置は、サプライチェーンの大きな部分を占めるこのセクターの購買力と支出力を大幅に向上させるでしょう。購買力の向上は全体的な成長を後押しし、大企業の生産量の安定化、在庫の削減、生産量の拡大につながります。これにより経済の好循環が生まれ、社会の根幹から成長が刺激されます」とナム氏はさらに分析した。
ギアタン市場の商人であるグエン・タン・マイさんは、小規模商人の視点から次のように語りました。「免税限度額が5億ドンに引き上げられたのは本当に朗報です。以前の2億ドンでは、店舗の賃料、電気代、水道代がすでに高額だったため、年間を通して使える金額が限られているにもかかわらず、税金を払わなければならないことがよくありました。この新しい政策は、店舗の改装費用を大幅に節約できるだけでなく、複雑な申告手続きを心配する必要がなくなり、安心して事業を営むことができるようになりました。」
出典: https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-500-trieu-dong-giai-phong-nguon-luc-cho-90-ho-kinh-doanh-100251202234651173.htm
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