処理時間を短縮し、付加価値税の損失を防ぐ

12月4日に開催された付加価値税（VAT）、特別消費税（SCT）、輸入、輸出、通過貨物に対する税の分野での電子取引規制に関する新ポイントについての記者会見で、関税局（関税局）税務管理チーム長のグエン・ティ・カイン・フエン氏は、関税局は速達で送られる小額貨物に対する税の申告と徴収を行うための情報技術システムを迅速に完成させてきたと述べた。

Báo Tin Tức•04/12/2025

写真のキャプション — 関税局（関税部）税務管理チーム長、グエン・ティ・カン・フエン氏。写真：関税部

予算収入が大幅に増加

グエン・ティ・カイン・フエン氏によると、2月18日より、決定第01/2025/QD-TTg号が発効し、速達便で送られる小額商品に対するVATの免税が廃止された。これは税制における非常に重要な調整である。速達便による小額商品へのVAT徴収は、予算収入の増加、公平性の確保、不正行為の防止、そして国際慣行への適合に繋がる。

「導入から8ヶ月が経過し、税関は多くの明確な成果を記録しました。特に、予算収入は大幅に増加しました。9月15日時点で、宅配便で送られた低額品目から徴収されたVAT額は1兆350億ドンに達し、国の財源確保に貢献しています」と、グエン・ティ・カイン・フエン氏は述べた。

さらに、この新たな政策は競争の公平性も確保します。以前は小規模輸入品は免税、国内生産品は課税対象でしたが、今回の税徴収により、国内企業にとってより公平な競争条件が整いました。

関税局によれば、注目すべき内容は、VAT非課税対象商品のリストが拡大され、企業が法的リスクやコンプライアンスコストを削減できるようになることだ。

具体的には、ファイナンスリース用の輸入品は、付加価値税（VAT）の課税対象とならず、免税地域に直接輸送することが認められています。資源および採掘鉱物（政府のリストに基づく原材料または加工品）に属する輸出品は、原材料の輸出制限政策に基づき、非課税とされています。さらに、本法は、輸入税免除限度額内の動産、国境居住者が規定リストに基づき交換する物品、管轄当局が輸入する遺物および骨董品など、免税対象についても規定しています。

砂糖および砂糖生産の副産物、教育・研究・実験用の特殊機器、前処理済みロジン、未加工の林産物などの商品群については、以前の 5% の税優遇措置も 10% に調整されました。

「この法律は、税率の適用に関する原則も明確に規定しています。多くの種類の商品やサービスを取り扱う事業所は、それぞれの税率に従って申告しなければなりません。区別できない場合は、最も高い税率で納税しなければなりません。この規定は、誤りや濫用による虚偽申告や過少申告を抑制することを目的としています」と関税局の担当者は述べた。

したがって、関税局の評価によれば、7月1日からの規制の合法化と同期化により、企業は生産と輸出入計画をより積極的に立てることができるようになると同時に、管理庁が監督を強化し、税務データの交換にテクノロジーを適用し、行政手続きを削減するための条件が整うことになる。

技術システムを緊急に改善する

関税局は、速達便による輸出入貨物グループ2に係る通関手続システム（AVP-ECOMシステム）の導入計画について、文書番号13103/CHQ-GSQLを発行しました。これに伴い、8月1日より、速達便事業者（航空、道路、鉄道を含む）に適用されます。

関税局によると、小額貨物の管理におけるAVP-ECOMの適用は、透明性の向上、処理時間の短縮、VAT損失の防止に役立っています。電子通関申告システムの開発と完成により、通関手続きの迅速化と大量の日常的な貨物申告の管理が容易になり、同時に商業活動に支障をきたすこともありませんでした。

今後、税関当局は、税金の申告と納税がより便利で透明性が高く、正確になるように、情報技術インフラの完成、システムのアップグレード、業務プロセスの最適化に注力していきます。

特別消費税関連法第66/2025/QH15号（2026年1月1日発効）には、24,000BTU以下のエアコンへの特別消費税課税規定の撤廃、加工輸出品、海外から返送された再輸入品、救助・訓練用ヘリコプターなど非課税対象品目の拡大など、多くの注目すべき改正点があります。また、税額控除・還付の対象事例も追加されています。

ただし、一部の品目についてはより厳格な管理が行われます。例えば、糖分5g/100mlを超える糖飲料には特別消費税が課されます。また、タバコとアルコールには高税率制度が適用され、ロードマップに従って絶対税が加算されます。新規定では、航空機、ヘリコプター、グライダーなどの課税対象も明確化され、子供の玩具や教材に使用されている奉納紙を除き、奉納紙は課税対象商品であることが規定されています。

関税当局の政策メカニズムと法的文書は、新しい組織モデルに適合し、デジタル関税部門の構築という目標に貢献し、政治局のいくつかの重要な決議を実行するために修正および補足される。
新しい政策がある場合、関税局は報道関係者向けの情報セミナーを開催します。これは、国家管理庁の新しい政策を企業コミュニティに広め、宣伝するための重要なチャネルであり、企業が規制を理解して適切に実施するのに役立ちます。同時に、関税局の職務遂行プロセスをサポートします。
近年、欧州連合（EU）諸国は22ユーロ以下の貨物に対するVAT免除を廃止しました。英国（イングランド、スコットランド、ウェールズ）も、2021年1月1日より、合計金額が135ポンド以下の輸入品に対するVAT免除を廃止しました。
オーストラリアでは、666米ドル以下の商品に対するVAT免除が廃止されました。同様に、シンガポールでも2023年1月1日から、特に電子商取引分野における低額商品に対するVAT免除が廃止されました。タイでも、2024年5月1日から、金額に関わらずすべての輸入品に対してVATが徴収されます。

出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm