密輸タバコによる税収損失が急増する可能性

7月16日午前、ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）は、 財務省戦略金融政策研究所と協力し、「タバコ製品への特別消費税」に関するワークショップを開催し、タバコ製品への特別消費税の引き上げ問題を取り上げた。

特別消費税法案（改正案）は、財務省で審議・最終決定されています。財務省が提案した内容は、 首相が承認した「たばこの害の予防と管理に関する国家戦略」における2030年までのたばこ使用率削減目標の達成に向け、生産制限と消費規制を行うことを目指しています。

具体的には、財務省は、相対税（パーセント税とも呼ばれる）を75％に維持し、2026年から2030年までの年次増加スケジュールに従って絶対税率を追加する混合税の適用を提案した。

絶対税率に関して、財務省は2つの選択肢を提示した。選択肢1は、初年度に1袋あたり2,000ドン増額し、2030年には10,000ドン増額する。選択肢2は、2026年から1袋あたり5,000ドン増額し、その後5年間で1,000ドン増額し、2030年には1袋あたり10,000ドン増額する。

タバコ会議
密輸業者の誘因を減らすために、合法タバコに対する税制政策を適切に調整する必要がある。

財務省戦略財政研究所の研究チームが分析モデルを使って特別消費税率の調整がタバコに与える影響を評価したところ、2030年までに財務省が提案した両方の選択肢において合法タバコの生産量が大幅に減少する一方で、密輸タバコの量が急増することが分かった。

この結果、タバコの総消費量は、2025 年と比較して、どちらのシナリオでもわずか 7% しか削減されません。

提案されている2つの増税により、州の予算収入は年間平均13%増加する見込みです。しかし、急激な増税により消費者の消費行動が変化するため、密輸タバコによる脱税率は年間平均33～34%増加する見込みです。

研究チームの代表であるト・キム・フエ氏は次のように述べた。「分析モデルはまた、タバコ製造業者が増税の影響を全て製品価格の値上げという形で消費者に転嫁せざるを得ず、消費者は密輸タバコに切り替えざるを得ない状況にあることも示している。」

「これはタバコ業界に大きな損害を与えるだろう。収益が32～35％ほど落ち込み、企業は短期間で倒産する可能性がある」とフエ氏は語った。

コンサルティング会社の観点から、タバコに対する物品税の引き上げに関する他国の経験とベトナムの状況を見て、PwCベトナム会長のディン・ティ・クイン・ヴァン氏は、ベトナムで物品税の引き上げが急激に進んだ場合、合法的なタバコの生産量は2030年までに現在よりも70％以上減少し、密輸タバコは2030年までに500億本に増加する可能性があると述べた。

「密輸タバコによる収入の損失は、現在の年間5兆～6兆ドンから2030年までに40兆ドンに達する可能性があります。あらゆる側面から影響を慎重に検討・評価し、増税の実施を遅らせ、市場と業界に悪影響を与えるような衝撃的な増税は避ける必要があります。同時に、効果的な密輸対策が必要です」とヴァン氏は意見を述べた。

商工省市場管理総局政策法務部のキエウ・ドゥオン部長は、消費者行動を規制し、予算収入を増やすための特別消費税の引き上げを支持する一方で、合法タバコ製品への税金が突然引き上げられ、合法タバコの販売価格も上昇すると、消費者が密輸タバコに頼るようになるのではないかと懸念を表明した。

適切な税率とロードマップを検討する

特別消費税法の調整と改正が必要であることを踏まえ、経営経済研究所（中央経営経済研究所）のグエン・ミン・タオ事業環境・競争力部長は、「国会は、この法案を改正計画に盛り込んだが、税率、調整ロードマップ、増税といった現状も考慮する必要がある」と強調した。

この関係者は、2025年5月に公布された場合、改正消費税法は2026年から施行されると分析している。2023年から2024年にかけて企業が直面したような困難はかつてなく、2026年から適用されれば、経済界にとって大きなプレッシャーとなるだろう。財務省は、適切な税率や増税ロードマップの策定について、調査・検討を行い、提言する必要がある。

「この法案については、タバコ業界だけでなく、多くの業界が、ロードマップがあまりにも急ぎすぎており、企業が間に合わないと反省しています。企業は長期的な投資計画と事業戦略を持っています。企業にとって安定した投資と事業運営を確保するため、この法律は慎重に検討されるべきです」とタオ氏は述べた。

ベトナムタバコ協会とベトナムの多くのタバコ製造・取引企業の代表者は、具体的なロードマップと税率を掲げ、2030年までの合理的な増税ロードマップに沿って、中程度の絶対的な特別消費税率を適用することで、財務省が特別消費税政策を改正することを提案した。

具体的には、代表者は、2026年にタバコ20本入り1箱あたり1,000ドンの絶対税率を設定し、その後は2年ごとに年間500ドン、つまり1箱あたり1,000ドンの増税を行い、2030年までに1箱あたり3,000ドンにすることを提案した。

この選択肢は合理的な増税を実現し、合法タバコ企業が適応して生産を安定させる時間を確保し、労働者の雇用への悪影響を最小限に抑え、社会保障を確保することに貢献します。

財務予算局（国会事務局）のグエン・ミン・タン副局長は、タバコ製品への税率を含む特別消費税法全般の改正の必要性を強調し、その緊急性と必要性​​を明確にする必要があると述べた。したがって、財務省は多くの要素を慎重に検討し、バランスを取る必要がある。予算収入、社会経済面、そして企業の事業生産への影響を慎重に評価する必要がある。