세관은 VAT와 특별소비세에 대한 많은 새로운 사항을 발표했습니다.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt

12월 4일, 세관에서는 부가가치세, 특별소비세에 관한 새로운 사항과 수출, 수입, 경유 물품 및 출국, 입국, 경유 수단에 대한 세금 분야의 전자 거래를 규제하는 통지문 51/2025/TT-BTC의 내용에 대한 기자회견을 열었습니다.

관세청(세관국) 응우옌 티 칸 후옌(Nguyen Thi Khanh Huyen) 씨는 부가가치세법 제48/2024/QH15호와 그 시행령이 이전에는 공식 발표에 의해서만 안내되던 많은 규정을 보완했다고 밝혔습니다. 특히 부가가치세 비과세 품목 목록이 확대되어 기업들이 법적 위험과 규정 준수 비용을 절감할 수 있게 되었다는 점이 가장 큰 특징입니다.

구체적으로, 금융리스용 수입품은 부가가치세 부과 없이 면세 구역으로 직접 운송될 수 있도록 허용됩니다. 자원 및 채굴된 광물( 정부 목록에 따라 원재료 또는 가공된 것)에 속하는 수출품은 원자재 수출 제한 정책에 따라 비과세 품목으로 명시됩니다. 또한, 수입세 면제 한도 내 동산, 규정된 목록에 있는 국경 거주자 간 교환 물품, 관할 당국이 수입하는 유물 및 골동품과 같은 면세 사례도 합법화됩니다.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt - Ảnh 1. — 세금 면제 확대와 함께 일부 인센티브도 축소되고 있습니다.

그러나 면세 혜택 확대와 함께 일부 인센티브도 축소되었습니다. 비료, 어선, 특수 농업 기계 및 장비 등 이전에는 면세였던 일부 품목에는 5%의 세율이 적용되었습니다.

설탕 및 설탕 생산 부산물, 교육·연구·실험용 특수 장비, 반가공 로진, 미가공 임산물 등 제품군에 대한 기존 5% 세제 혜택도 10%로 조정되었습니다. 이번 조정의 목표는 합리적인 세제 구조를 구축하고, 정책 간 격차를 줄이며, 제품군 간 형평성을 확보하는 것입니다.

이 법은 또한 세율 적용 원칙을 명확하게 규정하고 있습니다. 여러 유형의 재화와 용역을 취급하는 사업체는 각 세율에 따라 신고해야 하며, 이를 구분할 수 없는 경우에는 가장 높은 세율로 납부해야 합니다. 이는 혼동이나 착취로 인한 부정신고 또는 과소신고를 방지하기 위한 것입니다. 또한, 가공되지 않은 농림수산물, 폐기물, 부산물, 고철 등에 적용되는 원칙을 명확하게 규정하여 계산 방식을 통일했습니다.

세관에 따르면, 2025년 7월 1일부터 시행되는 규정의 법제화 및 동기화는 기업이 생산 및 수출입 계획에 있어 주도적으로 대처할 수 있도록 도울 것입니다. 동시에 관리 기관이 감독을 강화하고, 세무 데이터 교환에 기술을 적용하며, 행정 절차를 간소화할 수 있는 여건을 조성할 것입니다.

2026년 1월 1일부터 시행되는 특별소비세법은 기업에 유리한 환경을 조성하는 여러 가지 새로운 조항을 포함하고 있습니다. 즉, 24,000 BTU 이하 용량의 에어컨에 대한 특별소비세 부과 규정을 폐지하여 대용량 에어컨을 제조, 수입, 유통하는 기업의 납세 부담을 줄이는 데 유리한 환경을 조성하고, 제품 원가 절감 및 경쟁력 강화에 기여합니다.

이 법은 또한 해외 수출을 위해 제조, 가공 또는 가공을 위해 임대된 상품, 해외로 수출되었지만 외국 측에서 수입 시 특별 소비세를 납부하고 반환한 상품, 역사 유적지, 병원, 학교의 경계 내에서 운행되는 특정 유형의 자동차, 구조, 수색 및 구조, 조종사 훈련에 사용되는 헬리콥터 및 글라이더를 포함하여 특별 소비세가 부과되지 않는 사례를 확대합니다.

정부는 각 시기의 사회·경제적 상황에 맞게 과세·비과세 항목을 수정 또는 보완할 필요가 있을 때에는 이를 국회상임위원회에 제출하여 심의·의결하고 가장 가까운 회기에서 국회에 보고하여야 한다.

수출용 상품 생산/가공을 위한 원자재 수입, 해산 또는 파산으로 세액이 전액 공제되지 않은 경우, 국제조약에 따른 세금 환급 등 특별소비세 공제 및 환급 조건 보완

그러나 일부 상품 그룹에는 세관 관리를 보장하기 위한 규정이 더 엄격해졌습니다. 예를 들어, 설탕 함량이 5g/100ml 이상인 국가 표준에 따른 청량음료를 과세 대상에 추가하고, 담배 및 알코올 제품에 대한 관리를 강화했습니다.

동시에 이 법률은 시행 중 발생할 수 있는 문제를 피하기 위해 특별소비세의 과세 대상을 보다 명확하게 규정하고 있습니다. 예를 들어, 과세 대상을 비행기, 헬리콥터, 글라이더로 규정하여 일반적인 "비행기" 개념을 대체하고, 봉헌용 종이 및 봉헌용 종이를 포함하지 않는 물품(어린이 장난감 및 학습 보조 도구)에 대한 규정을 마련했습니다.

출처: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm