Veel nieuwe punten over de omzetbelasting en de speciale verbruiksbelasting op geïmporteerde en geëxporteerde goederen

Tijdens de persconferentie zei Mai Thi Van Anh, plaatsvervangend hoofd van de douanebelastingafdeling, dat de regering en het ministerie van Financiën het belastingbeleid hebben aangepast vanwege de economische schommelingen om bedrijven te ondersteunen en het ondernemingsklimaat te verbeteren.

Volgens de douane voegen de btw-wet 48/2024/QH15 en de bijbehorende richtlijnen, die op 1 juli 2025 van kracht worden, veel regels toe om bedrijven te helpen gemakkelijker aan hun belastingverplichtingen te voldoen. De groep belastingvrije goederen is uitgebreid met: financieel geleasede goederen die rechtstreeks in belastingvrije zones worden gebracht; natuurlijke hulpbronnen en minerale producten volgens de overheidslijst; roerende goederen binnen de belastingvrije zone; goederen die bestemd zijn voor grensbewoners; relikwieën en antiek die door bevoegde autoriteiten worden geïmporteerd.

Het nieuwe beleid legt ook duidelijk de principes voor het toepassen van belastingtarieven vast, zodat bedrijven hun belastingverplichtingen gemakkelijk kunnen bepalen en geschillen kunnen beperken. Tegelijkertijd worden een aantal wijzigingen doorgevoerd om het beheer te verscherpen: sommige artikelen worden van niet-belastbaar naar 5% belastbaar, zoals meststoffen en landbouwmachines ; sommige artikelen die voorheen onder 5% belasting vielen, worden gewijzigd naar 10% belasting, zoals suiker, suikerbijproducten en laboratoriumapparatuur. Bedrijven die in veel artikelen handelen, maar deze niet per tarief kunnen scheiden, moeten het hoogste belastingtarief betalen.

Het nieuwe beleid lost ook veel praktische problemen op, zoals een btw-verlaging van 2% conform Resolutie 204/2025/QH15; uniformering van de btw-inning op goederen van geringe waarde vanaf 18 februari 2025 conform de nieuwe btw-wet; verduidelijking van het belastingtarief van 5% dat van toepassing is op diergeneesmiddelen en -vaccins.

Nguyen Thi Khanh Huyen, hoofd van het Tax Management Team van de afdeling Douanebelastingen, zei dat btw-wet nr. 48/2024/QH15 en het bijbehorende besluit veel regelgeving hebben gecodificeerd die voorheen alleen door officiële verzendingen werd bepaald. Een hoogtepunt is de uitbreiding van de lijst met goederen die niet aan btw zijn onderworpen, waardoor bedrijven juridische risico's en nalevingskosten kunnen verminderen.

Dienovereenkomstig mogen geïmporteerde goederen voor financiële leasing rechtstreeks naar belastingvrije zones worden vervoerd zonder btw-plichtig te zijn; geëxporteerde producten die behoren tot de groep grondstoffen of bewerkte grondstoffen en mineralen volgens de overheidslijst, zijn duidelijk gedefinieerd als niet-belastbaar, in lijn met het beleid om de export van grondstoffen te beperken. De wet codificeert ook gevallen van belastingvrijstelling, zoals roerende goederen binnen de vrijstellingslimiet voor invoerrechten, goederen die door grensbewoners worden geruild, en relikwieën en antiek die door bevoegde autoriteiten worden geïmporteerd.

Daarnaast gelden voor sommige niet-belastbare artikelen, zoals meststoffen, vissersvaartuigen en gespecialiseerde landbouwmachines en -apparatuur, een belastingtarief van 5%. Artikelen die voorheen een voorkeurstarief van 5% genoten, zijn nu ook aangepast naar 10%, waaronder: suiker en bijproducten van de suikerproductie, gespecialiseerde apparatuur voor onderwijs, onderzoek en experimenten, halfverwerkte hars en onbewerkte bosbouwproducten.

De douane benadrukte dat het synchroniseren van de regelgeving vanaf 1 juli 2025 bedrijven zal helpen proactief te zijn in de productie en import-exportplanning. Tegelijkertijd worden de controlemogelijkheden verbeterd en kan technologie worden toegepast in belastingbeheer.

In de speciale verbruiksbelastinggroep bevat de Wet op de speciale verbruiksbelasting nr. 66/2025/QH15 (van kracht vanaf 1 januari 2026) een aantal opvallende wijzigingen: de regeling dat airconditioners met een capaciteit van 24.000 BTU of minder onderworpen zijn aan de speciale verbruiksbelasting, is afgeschaft en de reikwijdte van niet-belastbare goederen is uitgebreid, zoals verwerkte exportgoederen, wederingevoerde goederen die door het buitenland worden geretourneerd, en helikopters voor reddings- en trainingsdoeleinden. De wet voegt ook gevallen van belastingteruggave en -aftrek toe.

Sommige artikelen worden echter strenger gecontroleerd, zoals: suikerhoudende dranken met meer dan 5 g/100 ml vallen officieel onder de speciale verbruiksbelasting; tabak en alcohol vallen onder een hoger belastingtarief en er wordt een extra absolute belasting geheven volgens de routekaart. De nieuwe regelgeving verduidelijkt ook belastbare objecten zoals vliegtuigen, helikopters en zweefvliegtuigen; en bepaalt dat votiefpapier een belastbaar product is, met uitzondering van votiefpapier dat als kinderspeelgoed en leermiddelen wordt gebruikt.

Nieuwe punten in het btw-beleid en het beleid voor speciale verbruiksbelastingen, samen met de implementatie van circulaire 51/2025/TT-BTC, tonen de sterke vastberadenheid van de douane en het ministerie van Financiën aan om de administratieve hervormingen door te voeren, het management te moderniseren en het bedrijfsleven te ondersteunen. De nieuwe regelgeving creëert niet alleen een gunstig en transparant ondernemersklimaat, maar draagt ook bij aan een efficiëntere inning van de staatsbegroting, in lijn met de economische ontwikkelingsoriëntatie in de huidige periode van sterke digitale transformatie.

Bron: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html