Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług w celu wsparcia rolnictwa i usunięcia przeszkód w zwrocie podatku dla przedsiębiorców

Najważniejszym punktem projektu ustawy o zmianie i uzupełnieniu szeregu artykułów ustawy o podatku od towarów i usług jest szybkie przezwyciężanie skutków klęsk żywiołowych, szybkie przywrócenie produkcji i działalności gospodarczej, zwłaszcza w sektorze rolnym, a także usunięcie „wąskich gardeł” w zwrotach podatku od towarów i usług.

Dokładnie rozwiązuj problemy praktyczne

Zgodnie ze sprawozdaniem rządowym przedstawionym Zgromadzeniu Narodowemu rano 8 grudnia przez ministra finansów Nguyena Van Thana, nowelizacja ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT) jest konieczna, aby szybko zaradzić skutkom klęsk żywiołowych, burz i powodzi, a także przywrócić produkcję i działalność gospodarczą, zwłaszcza w sektorze rolnym; a jednocześnie usunąć „wąskie gardła” w zwrotach VAT.

W stanowisku rządu stwierdzono, że 26 listopada 2024 r. Zgromadzenie Narodowe uchwaliło ustawę o VAT nr 48/2024/QH15, która wchodzi w życie 1 lipca 2025 r. Po wejściu w życie ustawy wiele zaleceń i uwag stowarzyszeń i przedsiębiorstw wskazało na praktyczne trudności wynikające z polityki VAT w dziedzinie rolnictwa , pasz dla zwierząt i warunków zwrotu podatku.

Na tej podstawie projekt ustawy koncentruje się na zmianie 3 głównych treści w celu gruntownego rozwiązania praktycznych niedociągnięć, w tym:

(1) Włączenie produktów rolnych do kategorii produktów niepodlegających VAT , ale nadal uprawnionych do odliczenia podatku naliczonego (zakres ten jest stabilnie regulowany od 2014 r.). W szczególności przedsiębiorstwa, spółdzielnie i związki spółdzielcze, które kupują i sprzedają produkty rolne, leśne, zwierzęce i wodne (nieprzetworzone jeszcze na inne produkty lub jedynie w wyniku standardowego wstępnego przetworzenia) innym przedsiębiorstwom, spółdzielniom i związkom spółdzielczym, nie są zobowiązane do naliczania VAT.

Podatek VAT naliczony od towarów i usług niepodlegających VAT podlega pełnemu odliczeniu. Regulacja ta jest stabilnie wdrażana od wielu lat i nie wpływa na dochody budżetu państwa. Rząd uważa, że ​​nowelizacja zmniejszy obciążenia administracyjne, a jednocześnie znacząco przyczyni się do wsparcia eksportu produktów rolnych, leśnych i rybnych, ponieważ przedsiębiorstwa nie muszą płacić z góry podatków, a następnie przechodzić przez procedury zwrotu podatku, co pozwala uniknąć straty czasu i kosztów utraconych możliwości.

Linia produkcyjna paszy dla zwierząt. Zdjęcie ilustracyjne: VNA

(2) Zapewnienie spójnej polityki podatkowej w zakresie pasz dla zwierząt: Rząd złożył wniosek do Zgromadzenia Narodowego o usunięcie zapisu : „Produkty rolne, lasy, zwierzęta gospodarskie, akwakultury i rybołówstwa, które nie zostały przetworzone na inne produkty lub zostały poddane jedynie normalnemu wstępnemu przetworzeniu i są wykorzystywane jako pasza dla zwierząt lub materiały lecznicze, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki przewidzianej dla produktów rolnych, lasów gospodarskich, zwierząt gospodarskich i akwakultury” (obecnie określonej w art. 9 ust. 5 ustawy o VAT nr 48), aby zapewnić spójne stosowanie podatku od wartości dodanej zgodnie z przepisami ustawy o paszach dla zwierząt, zapewniając równość z importowanymi paszami dla zwierząt (ponieważ importowane pasze dla zwierząt nie podlegają opodatkowaniu, podczas gdy pasze dla zwierząt produkowane w kraju są obciążone naliczonym podatkiem VAT w wysokości 5%, więc muszą być wliczone w koszt, zwiększając cenę sprzedaży). To rozporządzenie usunie trudności w produkcji rolnej, zwłaszcza w kontekście silnego wpływu sektora rolnego na skutki klęsk żywiołowych i długotrwałych powodzi.

(3) Pominąć przepis dotyczący warunków zwrotu podatku: „Kupujący ma prawo do zwrotu podatku tylko wtedy, gdy sprzedawca zadeklarował i zapłacił podatki” (w punkcie c, ust. 9, art. 15 ustawy o VAT z 2024 r.). Przepis ten, mimo że został dodany w 2024 r. w celu zapobiegania i zwalczania oszustw, doprowadził do sytuacji, w której przedsiębiorstwa eksportowe opóźniają się ze zwrotem podatków, ponieważ muszą czekać na potwierdzenie, że sprzedawca zadeklarował i zapłacił podatki. Rząd uważa, że ​​stwarza to trudności i ryzyko dla przedsiębiorstw zajmujących się zwrotem podatku, ponieważ nie dysponują one narzędziami prawnymi ani technicznymi umożliwiającymi weryfikację statusu podatkowego sprzedawcy. Wiele opinii wskazuje również na to, że przepis ten jest niezgodny z zasadą niezależnej odpowiedzialności kupującego i sprzedawcy.

Zgodnie z propozycją rządu kontrola i nadzór nad zwrotem podatku będą prowadzone konsekwentnie, zgodnie z przepisami ustawy o administracji podatkowej, zwłaszcza że projekt ustawy o administracji podatkowej (zmienionej), który jest obecnie składany w Zgromadzeniu Narodowym, zawiera przepisy mające na celu ściślejsze zarządzanie podatnikami.

Ze względu na pilną potrzebę rząd zaproponował, aby projekt ustawy wszedł w życie 1 stycznia 2026 r. w celu zapewnienia terminowego wsparcia sektorowi rolnemu i usunięcia przeszkód dla przedsiębiorstw.

Należy dokładnie ocenić ryzyko i możliwość wystąpienia oszustwa

Przeglądając poprawki i uzupełnienia do szeregu artykułów ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT), przewodniczący Komisji Ekonomicznej i Finansowej Phan Van Mai stwierdził, że Komisja zgadza się, iż uzyskanie opinii od zainteresowanych stron w trakcie procesu wdrażania ustawy jest niezbędne do szybkiego znalezienia rozwiązań mających na celu usunięcie przeszkód i utrudnień dla obywateli i przedsiębiorstw. Treść proponowanych przez rząd zmian to wszystkie przepisy, które należy uwzględnić przy nowelizacji ustawy o podatku od wartości dodanej w 2024 r. i które wejdą w życie 1 lipca 2025 r. Wiele opinii w Komisji Ekonomicznej i Finansowej sugerowało ich dokładne rozważenie, ponieważ ustawa i dokumenty wykonawcze zostały dopiero wdrożone, a zatem nie ma wystarczająco dużo czasu na kompleksową ocenę.

Przewodniczący Komisji Ekonomiczno-Finansowej Phan Van Mai przedstawia raport weryfikacyjny. Zdjęcie: quochoi.vn

Komitet Ekonomiczno-Finansowy uważa, że ​​główny problem tkwi w powolnym procesie zwrotu podatku. W związku z tym konieczne jest wyraźne rozróżnienie, które treści ustawy wymagają zmiany, które należą do organizacji wdrażającej, a które powinny zostać uwzględnione w dokumentach podustawowych. Jednocześnie konieczne jest zapewnienie, aby nie było luk prawnych powodujących utratę dochodów i aby proces ten przebiegał zgodnie z rozporządzeniem nr 188.

Agencja rewizyjna zaproponowała, aby w przypadku pilnej potrzeby rozwiązania problemów rząd wydał rezolucję zgodnie z rezolucją nr 206 Zgromadzenia Narodowego, a następnie przeprowadził kompleksową ocenę w celu zaproponowania zmian w ustawie przed marcem 2027 r. Jednakże, aby szybko usunąć przeszkody dla przedsiębiorstw, Stała Komisja Zgromadzenia Narodowego zgodziła się podczas 10. sesji przedłożyć projekt ustawy Zgromadzeniu Narodowemu do rozpatrzenia na tej sesji.

Przewodniczący Komisji Ekonomicznej i Finansowej podkreślił i poprosił agencję projektową o dokładną ocenę, przewidywanie i wyjaśnienie ryzyka, oszustw i luk prawnych, które mogą wystąpić w przypadku urzędników zajmujących się zwrotem podatku VAT; działań i obowiązków agencji zarządzających państwem w przypadku oszustw związanych ze zwrotem VAT, powodujących straty budżetowe.

Source: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm