Podatek dochodowy od osób fizycznych: Propozycja „złagodzenia” progu zwolnienia z podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą

(Chinhphu.vn) - Rząd i Ministerstwo Finansów zaproponowały podniesienie progu przychodów wolnych od podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do 500 milionów VND rocznie, zmianę progresywnego harmonogramu podatkowego i dostosowanie go w celu zmniejszenia liczby stawek podatkowych z 7 do 5.

Podatek dochodowy od osób fizycznych: Propozycja „złagodzenia” progu zwolnienia z podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą

Propozycja znacznego podniesienia progu przychodów wolnych od podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą

W oparciu o opinie posłów do Zgromadzenia Narodowego, ekspertów i naukowców, Ministerstwo Finansów skoordynowało działania z właściwymi agencjami w celu uzupełnienia przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych w projekcie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionym), który jest obecnie przedkładany Zgromadzeniu Narodowemu na 10. sesji XV Zgromadzenia Narodowego.

Według Ministerstwa Finansów, w trakcie prac nad projektem ustawy dokładnie przeanalizowano jej treść i w pełni oceniono jej wpływ, aby móc doradzić i zaproponować rządowi odpowiednie rozwiązania zgodne z rzeczywistością, zapewniające sprawiedliwość wśród podatników, w tym między gospodarstwami domowymi a osobami prowadzącymi działalność gospodarczą z pracownikami najemnymi, a także między gospodarstwami domowymi a małymi przedsiębiorstwami.

Na tej podstawie, 1 grudnia 2025 r. Rząd wydał Sprawozdanie nr 1112/BC-CP dla Stałej Komisji Zgromadzenia Narodowego w sprawie przyjęcia i wyjaśnienia opinii pokontrolnych oraz opinii deputowanych Zgromadzenia Narodowego. W sprawozdaniu Rząd zaproponował dostosowanie przepisów dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą oraz osób fizycznych poprzez zmianę zarówno progu zwolnienia z podatku, jak i metody obliczania podatku.

W odniesieniu do dochodów wolnych od podatku, rząd zaproponował korektę z 200 milionów VND rocznie do 500 milionów VND rocznie. Jednocześnie ta kwota 500 milionów VND rocznie jest uznawana za kwotę podlegającą odliczeniu przed naliczeniem podatku dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.

Według szacunków organów podatkowych, dzięki tej korekcie całkowite zobowiązania podatkowe gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą zmniejszą się o około 11 800 mld VND rocznie. Oczekuje się, że podniesienie progu podatkowego znacząco zmniejszy presję podatkową na sektor gospodarstw domowych, który stanowi znaczną część gospodarki.

Oprócz dostosowania progu dochodów, rząd zaproponował również uzupełnienie metody obliczania podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych, aby zapewnić rzeczywisty charakter podatku dochodowego. W przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych o przychodach powyżej 500 milionów VND rocznie stosowana będzie metoda obliczania podatku oparta na dochodzie, tj. przychodach pomniejszonych o wydatki.

W przypadku grupy o przychodach od 500 mln VND rocznie do 3 mld VND rocznie zarówno metoda obliczania podatku oparta na stawce przychodu, jak i odliczenie 500 mln VND od przychodu przed obliczeniem podatku są stosowane równolegle.

Równolegle z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, w celu zapewnienia spójności polityki podatkowej, w projekcie ustawy zmieniającej ustawę o podatku od wartości dodanej nr 48/2024/QH15 Ministerstwo Finansów zaproponowało również zwiększenie dochodów niepochodzących z podatku VAT dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą z 200 mln VND rocznie do 500 mln VND rocznie.

Progresywna stawka podatku obniżona do 5 poziomów, stawka podatku obniżona do dwóch poziomów pośrednich

Jeśli chodzi o progresywną tabelę podatkową mającą zastosowanie do osób uzyskujących dochody z pensji i wynagrodzeń, Ministerstwo Finansów poinformowało, że otrzymało uwagi, dokonało przeglądu i dostosowania jej w celu zmniejszenia liczby stawek podatkowych z 7 do 5.

Rząd i Ministerstwo Finansów jednocześnie zaproponowały zwiększenie różnicy między poziomami i korektę dwóch pośrednich stawek podatkowych. W szczególności, stawka podatkowa z 15% na poziomie 2 została obniżona do 10%, a stawka podatkowa z 25% na poziomie 3 została obniżona do 20%.

Konkretnie chodzi o nową tabelę podatkową:

Poziom 1: Do 10 milionów VND/miesiąc – stawka podatku 5%.

Poziom 2: Powyżej 10–30 milionów VND miesięcznie – stawka podatku 10%.

Poziom 3: Powyżej 30–60 milionów VND/miesiąc – stawka podatku 20%.

Poziom 4: Powyżej 60–100 milionów VND/miesiąc – stawka podatku 30%.

Poziom 5: Ponad 100 milionów VND/miesiąc – stawka podatku 35%.

Ministerstwo Finansów zapewnia, że ​​dzięki nowej tabeli podatkowej wszystkie osoby, które wypełniają zobowiązania podatkowe zgodnie z obecną tabelą podatkową, będą miały obniżony podatek w porównaniu z poprzednią stawką, co pozwoli uniknąć sytuacji nagłych wzrostów podatku pomiędzy poziomami.

Oprócz korekty stawki podatkowej, w projekcie ustawy uwzględniono również kwotę odliczenia rodzinnego. Wcześniej, 17 października 2025 r., Stała Komisja Zgromadzenia Narodowego przyjęła rezolucję nr 110/2025/UBTVQH15 w sprawie korekty kwoty odliczenia rodzinnego.

W porównaniu z obecnymi przepisami szacuje się, że zwiększenie odliczeń rodzinnych spowoduje zmniejszenie podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego od dochodów z tytułu wynagrodzeń i pensji o około 21 000 miliardów VND rocznie.

Aby zapewnić autorytet Zgromadzenia Narodowego zgodnie z Konstytucją, Ministerstwo Finansów poinformowało, że dokonało przeglądu projektu ustawy, aby uwzględnić w niej poziom ulgi rodzinnej, a jednocześnie zleciło rządowi przedłożenie Stałemu Komitetowi Zgromadzenia Narodowego celu dostosowania tego poziomu na podstawie wahań cen i dochodów, zgodnie z sytuacją społeczno-ekonomiczną w danym okresie.

Pan Minh

Source: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm