Expert: Pragul de 35% din venitul impozabil ar trebui ridicat la 120-150 de milioane de VND.

(Dan Tri) - Experții consideră că rata maximă de impozitare nu ar trebui redusă, ci, în schimb, pragul venitului impozabil ar trebui majorat la 120-150 de milioane VND. Pragul inițial de venit impozabil poate fi, de asemenea, majorat la 12-15 milioane VND.

În cel mai recent proiect al Legii revizuite privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, Ministerul Finanțelor a prezentat Guvernului o cotă minimă de impozitare de 5%, corespunzătoare unui venit impozabil lunar de 10 milioane VND (după deducerea circumstanțelor familiale și a altor cheltuieli impozabile). Cota maximă de impozitare este de 35%, venitul impozabil începând de la 100 de milioane VND. Cota progresivă de impozitare este redusă de la 7 niveluri la 5 niveluri.

Propunere de creștere a pragului de impozitare

Agenția de redactare consideră că ajustarea intervalului de impozitare va reduce cota de impozitare - rata de plată a impozitului pe venitul total. Acest lucru va ajuta contribuabilii, în special pe cei cu venituri medii și mici, să treacă la statutul de a nu plăti impozit pe venitul persoanelor fizice. Între timp, cota de impozitare pentru cei cu venituri mai mari va scădea, de asemenea, față de nivelul actual.

De exemplu, pentru o persoană cu o singură persoană în întreținere, cu un venit din salarii de 20 de milioane VND/lună, rata actuală de impozitare este de 125.000 VND/lună. După implementarea deducerilor familiale și a grilei de impozitare conform planului propus, nu se va plăti niciun impozit.

Pentru cei care câștigă 25 de milioane VND/lună, impozitul de plată se reduce de la 448.000 VND la 34.000 VND/lună, o reducere de 92%. În mod similar, cei care câștigă 30 de milioane VND vor avea impozitul de plată redus cu 73% în cursul lunii.

Potrivit Ministerului Finanțelor, reglementarea fiscală vizează și grupa cu venituri medii-superioare.

Mai exact, cota de impozitare de 5% la nivelul 1 se aplică veniturilor impozabile între 0 și 10 milioane VND, echivalentul veniturilor din salarii ale unei persoane fizice sau ale unei persoane aflate în întreținere între 20 și 35 de milioane VND. Cota de impozitare la nivelul 2 se aplică veniturilor impozabile între 10 și 30 de milioane VND, echivalentul unui venit între 35 și 56 de milioane VND...

În ceea ce privește veniturile bugetare, Ministerul Finanțelor a calculat reducerea veniturilor la 8.740 miliarde VND.

Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice împarte venitul în 7 niveluri, fiecare parte fiind supusă unei impozitări progresive. Cota de 35% este pentru cei cu venituri peste 80 de milioane de VND pe lună, stabilită începând cu 2009. Multe opinii au afirmat anterior că această cotă de impozitare este prea mare, eliminând chiar eforturile de creștere a veniturilor grupului de persoane cu venituri medii și bune.

Dna Ngoc Giang, în vârstă de 35 de ani, care lucrează la o companie suedeză de logistică, a declarat că este dispusă să își reducă veniturile astfel încât rata impozitului pe venit să atingă doar pragul maxim de 30%. Aceasta nu este doar o problemă financiară personală, ci și o modalitate prin care are posibilitatea de a-și echilibra viața personală.

Conform principiului actual, persoanele cu venituri mari trebuie să plătească impozite mai mari, așa că, dacă încerci din greu să-ți crești venitul, vei fi „sărit” în categoria de impozitare. Dacă încerci să muncești mai mult și apoi trebuie să plătești impozite mai mari, atunci, potrivit doamnei Giang, poți menține nivelul actual și să-ți dedici timp vieții personale.

Muncitorii cumpără bunuri în piețele tradiționale (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, directorul general al Facultății de Finanțe și Bănci din cadrul Universității Nguyen Trai, a evaluat că reducerea la 5 niveluri reprezintă un pas înainte în reformarea sistemului fiscal.

El consideră că niveluri mai reduse facilitează înțelegerea și previziunea de către oameni a sumei impozitelor pe care trebuie să le plătească. Un sistem fiscal clar reduce „costurile de conformitate” și „costurile psihologice”. Atunci când lucrătorii și întreprinderile înțeleg reglementările, vor calcula și declara în mod proactiv, mai onest, în loc să încerce să le evite. Acesta este un factor important pentru creșterea veniturilor bugetare sustenabile fără a înăspri măsurile.

Extinderea decalajului dintre categoriile de impozitare, în special la pragurile de venit de 30-100 de milioane de VND/lună, creează, de asemenea, „spațiu de respiro” pentru ca lucrătorii să muncească din greu fără să-și facă griji că vor fi impozitați prea curând.

„Aceasta este o abordare mai potrivită în contextul în care Vietnamul trebuie să încurajeze expansiunea clasei de mijloc, crescând astfel puterea de consum și acumulare a economiei . Cu toate acestea, pentru a asigura echitatea, grupa cu venituri foarte mari trebuie să fie în continuare supusă unei reglementări mai stricte”, a spus el.

Totuși, dl. Huy a mai spus că este necesară reevaluarea pragului de impozitare, deoarece nivelul actual de 10 milioane VND/lună nu ține pasul cu costul vieții în zonele urbane. „Este posibil să se ridice pragul la 12-15 milioane VND/lună pentru a reduce presiunea fiscală asupra persoanelor cu venituri mici și, în același timp, să se ia în considerare un mecanism de ajustare periodică în funcție de IPC”, a sugerat el.

Cotă maximă de impozitare 35%: Pragul de impozitare poate fi majorat

Proiectul Ministerului Finanțelor propune o cotă maximă de impozitare de 35%, pentru venituri impozabile de peste 100 de milioane de VND. Cu toate acestea, această cotă maximă de impozitare de 35% duce la realitatea că unele persoane trebuie să plătească impozite de până la 30% din venitul lor. Aceasta înseamnă că multe persoane cu venituri bune, dar nu și cele super-bogați, sunt în continuare supuse celei mai mari cote de impozitare.

Unele opinii spun că rata maximă de impozitare ar trebui să fie de doar 20-25%, în contextul venitului mediu scăzut al Vietnamului și al nevoii de a motiva lucrătorii.

Dl. Nguyen Van Duoc, directorul general al Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, a declarat că venitul impozabil de 35% ar trebui majorat la pragul de 120-150 de milioane de VND.

El consideră că rata maximă de impozitare nu ar trebui redusă la 20-25%, deoarece acest lucru va cauza un deficit bugetar uriaș. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este a treia cea mai mare sursă de venit din sistemul fiscal, după TVA și veniturile societăților comerciale. În unele țări, cea mai mare cotă de impozitare este încă stabilită la 35% (Thailanda, Indonezia, Filipine), iar în unele țări, este chiar mai mare de 45% (China, Coreea, Japonia, India)...

În plus, potrivit domnului Nguyen Van Duoc, în planul de modificare a tabelului impozitului pe venitul persoanelor fizice pe care îl prezintă Ministerul Finanțelor, este necesară extinderea în continuare a primului și celui de-al doilea nivel pentru a reduce povara fiscală pentru grupa cu venituri medii. În același timp, agenția de redactare poate lua în considerare eliminarea cotei de impozitare de 25% și ajustarea acesteia în direcția „creșterii” de la 20% la 30%.

Această abordare va ajuta veniturile grupurilor cu venituri mari să compenseze deficitul fiscal la niveluri scăzute, crescând veniturile bugetare, asigurând în același timp echitatea și rezonabilitatea politicii fiscale.

Reglementări privind nivelurile deducerilor familiale: Necesită criterii specifice

În prezent, deducerea familială pentru contribuabilii individuali este de 11 milioane VND, iar deducerea pentru fiecare persoană aflată în întreținere este de 4,4 milioane VND, menținută din iulie 2020. Dintre acestea, nivelul de 11 milioane VND este stabilit de autoritatea fiscală ca nivel de cheltuieli pentru a satisface nevoile minime de trai ale unei persoane, iar 4,4 milioane VND sunt stabilite ca 40% din deducerea pentru contribuabilul însuși.

Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice a intrat în vigoare în 2007, iar deducerea familială a fost ajustată în 2013 și 2020. Conform reglementărilor, atunci când indicele prețurilor de consum (IPC) fluctuează peste 20%, Guvernul va prezenta Comitetului permanent al Adunării Naționale o ajustare a acestei deduceri.

De fapt, multe opinii spun că această deducere familială este învechită și nepotrivită în calcularea impozitului pe venitul personal, în condițiile în care cheltuielile și viața sunt din ce în ce mai scumpe.

Expertul fiscal Dr. Nguyen Ngoc Tu a evaluat că politica privind impozitul pe venit, inclusiv calcularea deducerilor familiale, a prezentat mult timp numeroase deficiențe. Deducerea familială actuală pentru angajați este de 11 milioane VND/lună, iar pentru persoanele aflate în întreținere este de 4,4 milioane VND/lună, aplicată la nivel național, indiferent de regiune. Potrivit acestuia, această „nivelare” reprezintă un dezavantaj pentru angajați la calcularea impozitului pe venit.

„În ultimii ani, prețurile au fluctuat foarte mult. Dacă luăm în considerare doar cheltuielile esențiale legate de viața contribuabililor, cum ar fi electricitatea, apa, benzina, asistența medicală, educația, chiria locuinței, dobânzile la creditele bancare etc., toate costurile au crescut, erodând venitul real al contribuabililor. Nivelul actual al deducerilor familiale trebuie modificat și completat urgent. Este necesar să se dezvolte o politică flexibilă și adecvată”, a declarat dl. Tu.

Muncitorii selectează articole pentru vânzare (Foto: Huu Khoa).

Totuși, în acest proiect, nivelul fix al deducerii nu este inclus în lege. În schimb, Ministerul Finanțelor propune ca Guvernul să reglementeze nivelul deducerii familiale pentru a asigura flexibilitate și o ajustare proactivă în conformitate cu realitatea și cerințele dezvoltării socio-economice din fiecare perioadă.

În același timp, Ministerul a propus adăugarea altor deduceri specifice înainte de calcularea impozitului pentru contribuabilii individuali.

Mai exact, contribuabilii au voie să deducă din venitul lor înainte de impozitare cheltuielile pentru asistența medicală, educația și formarea profesională a contribuabililor și a persoanelor aflate în întreținerea acestora. Domeniul de aplicare și nivelul cheltuielilor deductibile vor fi luate în considerare și calculate în mod corespunzător, astfel încât să nu se reducă rolul politicii fiscale ca instrument de reglementare a veniturilor.

După deducerea deducerilor familiale și a altor cheltuieli impozabile, contribuabilii vor fi supuși unor cote de impozitare progresive.

Potrivit domnului Nguyen Van Duoc, Ministerul Finanțelor a propus ca sarcina de reglementare a nivelului deducerii familiale să fie în sarcina Guvernului, dar trebuie să existe criterii specifice și nu i se poate atribui Guvernului sarcina de a reglementa în totalitate. „Guvernul ar trebui să ghideze politica pentru a fi mai flexibilă, dar acest lucru nu ar trebui să fie atribuit Guvernului, ci trebuie să existe criterii care să asigure supravegherea și aplicarea legii...”, a spus el.

Potrivit acestuia, este nevoie de o metodă de calcul specifică. „Cred că ar trebui să ne bazăm pe IPC combinat cu alți indicatori precum PIB-ul, salariul de bază...”, a sugerat el.

Ministerul Finanțelor a propus o Lege modificată privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, care urmează să fie aprobată de Adunarea Națională în sesiunea sa din octombrie și să intre în vigoare de la 1 iulie 2026.

Nivelul deducerii familiale va fi implementat conform rezoluției Comitetului permanent al Adunării Naționale, care se așteaptă să fie prezentată de Guvern în octombrie. Noul nivel de deducere va fi aplicat până la expirarea prezentei rezoluții, iar Guvernul va stabili un nivel de înlocuire a deducerii familiale.

Sursă: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm