В результате голосования были одобрены два закона: Закон о налогообложении и Закон о сбережениях и борьбе с расточительством.

Утром 10 декабря большинством голосов делегатов Национальная ассамблея приняла измененный Закон о налоговом администрировании, измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц и Закон об экономии и борьбе с отходами.

Национальное собрание проголосовало за принятие Закона об администрировании налогов (с поправками). Фото: Доан Тан/VNA

Модернизация налогового администрирования

Законопроект «Об управлении налогами (с поправками)» был принят 437 из 448 делегатов, что составляет 92,39% от общего числа делегатов Национального собрания. Закон «Об управлении налогами (с поправками)» состоит из 9 глав и 53 статей, основан на духе всеобъемлющей реформы и обеспечивает полную институционализацию политики партии, Национального собрания и правительства в области институциональной реформы, цифровой трансформации и модернизации управления налогами в соответствии с новой организационной структурой налогового сектора.

Закон вступает в силу с 1 июля 2026 года, однако правила налогообложения для домохозяйств, индивидуальных предпринимателей и электронных счетов-фактур вступят в силу раньше, с 1 января 2026 года.

Внесенные поправки в Закон об администрировании налогов вводят ряд новых положений. Соответственно, Закон ужесточает контроль за налогообложением электронной коммерции, требуя от платформ электронной коммерции уплаты налогов от имени продавцов. Это одна из важнейших мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов в цифровую эпоху. Закон предусматривает, что иностранные организации и физические лица, ведущие бизнес на платформах электронной коммерции, подлежат налогообложению. В частности, для домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес на платформах электронной коммерции с функциями размещения заказов и оплаты, организация, управляющая платформой (отечественная или иностранная), несет ответственность за удержание, декларирование и уплату налогов от имени продавцов. Данное положение направлено на упрощение процедур для граждан и повышение эффективности сбора бюджетных поступлений.

В частности, новый закон меняет метод налогового учета для домашних хозяйств. Соответственно, с 1 января 2026 года метод налогового учета для домашних хозяйств претерпит значительные изменения. Вместо применения фиксированной ставки налога, как раньше, расчет налога будет основываться на фактической полученной выручке. Налоговые органы будут поддерживать автоматическое создание налоговых деклараций на основе данных электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами и базами данных, подключенными из других источников. Это способствует повышению прозрачности налоговых обязательств и минимизации рисков для налогоплательщиков.

Кроме того, закон расширяет круг лиц, которым может быть временно приостановлена ​​возможность выезда за границу для предотвращения уклонения от уплаты налогов. Закон разрешает подачу дополнительных деклараций после завершения налоговой проверки и инспекции; способствует автоматическому возврату налогов и предоставлению налоговых льгот. Что касается урегулирования задолженности, закон предусматривает переходный механизм, позволяющий урегулировать долги, возникшие до 1 июля 2026 года, в соответствии с новыми правилами, что способствует полному урегулированию «виртуальных» долгов, которым более 10 лет и которые предприятия, чьи лицензии были отозваны, больше не могут взыскать.

Официальное повышение личного налогового вычета.

В голосовании «за» приняли участие 438 из 443 депутатов Национального собрания, что составляет 92,60% от общего числа депутатов, и Национальное собрание одобрило проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками).

Закон о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) состоит из 4 глав и 30 статей, содержащих множество новых положений: увеличение семейных вычетов, корректировка прогрессивной шкалы налогообложения и повышение порога необлагаемого налогом дохода хозяйствующих лиц до более приемлемого уровня.

Закон содержит несколько новых положений по сравнению с действующим законодательством. В частности, закон увеличивает личный налоговый вычет до 15,5 миллионов донгов в месяц. В ответ на отзывы Постоянного комитета Национального собрания и депутатов Национального собрания правительство официально включило новые положения в закон. В частности, вычет для самого налогоплательщика увеличен до 15,5 миллионов донгов в месяц (вместо нынешних 11 миллионов донгов); вычет на каждого иждивенца увеличен до 6,2 миллионов донгов в месяц (вместо нынешних 4,4 миллионов донгов); закон обязывает правительство представлять Постоянному комитету Национального собрания предложения по корректировке этих уровней в будущем с учетом колебаний цен и доходов, обеспечивая гибкость в соответствии с социально- экономической ситуацией.

Закон также снижает налоговые ставки для наемных работников со средним уровнем дохода. Прогрессивная система налогообложения была пересмотрена с целью снижения налоговой нагрузки и предотвращения резкого повышения налоговых ставок между уровнями дохода.

Одним из положений, привлекших внимание депутатов Национального собрания в проекте закона, является налоговая политика для хозяйствующих субъектов. С учетом мнений депутатов Национального собрания, принятый проект закона повысил порог необлагаемого налогом дохода. Соответственно, порог необлагаемого налогом дохода был повышен с нынешних 100 миллионов донгов (и 200 миллионов донгов в предыдущих проектах законов) до 500 миллионов донгов в год. Таким образом, хозяйствующие субъекты с доходом в 500 миллионов донгов или меньше будут освобождены от уплаты подоходного налога.

Для регулирования рынка золота и борьбы со спекуляциями закон предусматривает подоходный налог с доходов от продажи золотых слитков по ставке 0,1% от цены сделки. Однако для защиты прав лиц, хранящих золото, правительство установит налоговый порог для золотых слитков. Лица, покупающие и продающие золото для сбережений или хранения ниже этого порога, не будут облагаться налогом.

Закон также расширяет сферу действия налоговых льгот для поощрения труда и инноваций, например, 100% освобождение от налога на оплату ночной работы и сверхурочных (вместо освобождения только от налога на более высокую заработную плату, как раньше); 5-летнее освобождение от налога на доходы от заработной платы и окладов высокотехнологичного персонала и высококвалифицированных специалистов цифровой технологической отрасли; и освобождение от налога на доходы от первой передачи углеродных кредитов и зеленых облигаций.

Ожидается, что закон вступит в общую силу с 1 июля 2026 года. Однако, чтобы помочь людям воспользоваться увеличенными семейными вычетами и сниженными налоговыми ставками, правила, касающиеся доходов от заработной платы, окладов и доходов от предпринимательской деятельности, будут применяться раньше, с 1 января 2026 года.

Введение обязательного регулирования мер по предотвращению образования отходов.

Национальное собрание приняло законопроект о бережливости и борьбе с отходами, за который проголосовали 433 из 440 делегатов, что составляет 91,54% от общего числа делегатов.

Национальное собрание голосует за принятие Закона о сокращении и борьбе с отходами. Фото: Доан Тан/TTXVN.

Закон о бережливости и борьбе с отходами состоит из 6 глав и 38 статей. По сравнению с действующим Законом о бережливости и борьбе с отходами 2013 года, новый закон меняет свое название на «Закон о бережливости и борьбе с отходами».

По мнению правительства, удаление слова «практика» призвано подчеркнуть срочность и решительность в нынешних условиях. Экономия и борьба с отходами — это не просто вопрос «практики», а обязательное регулирование, социально-этический стандарт и решающий фактор для вступления страны в новую эру.

Закон содержит ряд важных нововведений в плане содержания. В частности, закон четко определяет сферу применения между государственным и частным секторами, где регулирование государственного сектора является обязательным, а регулирование производственной, коммерческой и потребительской деятельности населения поощряется, без существенного вмешательства в управление и использование ресурсов частным сектором.

Закон расширяет и уточняет понятия «экономия» и «расточительство», в которых экономия подразумевает не только использование меньшего количества ресурсов, чем положено, но и «использование надлежащих норм, стандартов и режимов, но при этом достижение результатов, превышающих установленный целевой показатель»; расточительство определяется как создание препятствий для социально-экономического развития и упущение возможностей для развития страны.

Закон также закрепляет в законодательстве положения партии, подробно описывая расточительное поведение в конкретных областях, таких как государственные финансы; государственные капиталовложения; ресурсы, энергетика; государственное имущество и т. д. Это помогает четко определить виды поведения, подлежащие рассмотрению, и избежать недоразумений в процессе законотворчества.

Закон посвящает отдельную статью регулированию прав, обязанностей и мер защиты лиц, борющихся с отходами, и их родственников (включая супругов, родителей и детей). Данное регулирование соответствует Постановлению Политбюро № 231-QĐ/TW, гарантирующему безопасность и права лиц, сообщающих об отходах или выставляющих их на всеобщее обозрение.

Новый и гуманный аспект Закона содержится в статьях 6 и 37, которые четко различают расточительное поведение, вызванное безответственностью, и объективные риски. Должностные лица, которые являются динамичными, новаторскими, творческими и готовыми мыслить нестандартно и действовать на благо общества, или которые принимают на себя риски в научных исследованиях, будут рассматриваться на предмет освобождения, снятия или смягчения ответственности.

Для снижения административной нагрузки и обеспечения долгосрочной перспективы закон предусматривает, что премьер-министр должен разработать Национальную стратегию по предотвращению и контролю образования отходов на 10 лет, вместо прежней программы, направленной лишь на экономию и борьбу с отходами.

Закон предусматривает создание национальной базы данных по бережливости и борьбе с расточительством, которая будет управляться правительством; 31 мая каждого года будет отмечаться как «Национальный день бережливости и борьбы с расточительством» с целью распространения культуры бережливости в обществе.

Закон о бережливости и борьбе с расточительством вступает в силу с 1 июля 2026 года. С этой даты утрачивает силу Закон о бережливости и борьбе с расточительством № 44/2013/QH13.

Источник: https://baotintuc.vn/thoi-su/bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-20251210101404511.htm