ผู้เชี่ยวชาญ: ครัวเรือนธุรกิจจ่ายภาษีสูงสุด 10% ของรายได้รวม

(Dan Tri) - ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องเสียภาษีสูงสุดเพียง 10% ของรายได้รวม บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจที่ต่ำมากในปัจจุบัน ซึ่งสูงสุดไม่เกิน 1 ล้านดอง การคำนวณภาษีจากรายได้แทนกำไรเป็นวิธีแก้ปัญหาที่สมเหตุสมผล

ธุรกิจจ่ายภาษีอย่างไร?

คุณ H. (เขตบิ่ญจันห์ นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เขาทำธุรกิจให้เช่าชุดการแสดง ผ้าใบ และลำโพง เขาจดทะเบียนภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อัตรา 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% รวมเป็น 7% ของรายได้ เนื่องจากบริการให้เช่าของเขาไม่รวมวัสดุหรืออุปกรณ์

“ผมมีสมุดบัญชีที่ชัดเจน มีเอกสารครบถ้วน และเสียภาษีจากรายได้ ผมมีรายได้ 100 ล้านดองต่อเดือน และจ่ายภาษี 7 ล้านดอง ซึ่งเป็นไปตามกฎระเบียบ” นาย เอช กล่าว

เขากล่าวว่าแม้การเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายเดือนจะเพิ่มภาระงานมากขึ้น แต่ในทางกลับกันก็ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ จัดการการเงินได้ชัดเจนยิ่งขึ้น และทำงานร่วมกับลูกค้าองค์กรได้ง่ายขึ้น ขณะเดียวกัน ด้วยสมุดบัญชีที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรขาดทุน วางแผนการนำเข้าที่เหมาะสม และติดตามผลการดำเนินงานทางธุรกิจได้อย่างง่ายดาย

คุณ T. (เจ้าของธุรกิจในย่าน Go Vap นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรได้กำหนดว่าร้านอาหารของเขามีรายได้คงที่ 1 พันล้านดองต่อปี ในอุตสาหกรรมอาหารและเครื่องดื่ม ธุรกิจของเขาต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 3% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5% ซึ่งคิดเป็นภาษี 45 ล้านดองต่อปี

คุณที กล่าวว่า ตอนแรกที่เปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการภาษี เขาเจออุปสรรคมากมาย แต่การยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้กลับให้ประโยชน์ที่ชัดเจน เมื่อเขาบันทึกทุกอย่างแล้ว เขาสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้ดีขึ้น และมั่นใจในรายได้ประจำวัน แทนที่จะขายได้มากเท่าที่ต้องการเหมือนเมื่อก่อน

ด้วยสมุดบัญชีที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรขาดทุน วางแผนการนำเข้าที่เหมาะสม และติดตามผลการดำเนินงานทางธุรกิจได้อย่างง่ายดาย ในระยะยาว การดำเนินงานอย่างเป็นระบบยังช่วยสร้างความน่าเชื่อถือกับซัพพลายเออร์ และเปิดโอกาสให้ขยายธุรกิจได้หากจำเป็น

“ในระยะต่อไปภาษีที่ผมจะต้องชำระจะถูกคำนวณเป็นรายเดือนเท่ากับร้อยละ 4.5 ​​ของรายได้รวม” นายที กล่าวเสริมว่า กำลังรอจนถึงสิ้นเดือนจึงจะได้รับหนังสือแจ้งให้ชำระภาษีตามวิธีการคำนวณใหม่

เมื่อปีที่แล้ว มีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง (ภาพ: Thanh Dong)

ก่อนหน้านี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 1 พันล้านดองต่อปีในหลายอุตสาหกรรม (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษี

ในปี 2567 จะมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง แต่กว่าครึ่งหนึ่งยังคงต้องจ่ายภาษีก้อนเดียวในอัตราที่ต่ำมากเพียงประมาณ 0.4% ของรายได้ ในขณะที่ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องจ่ายภาษีสูงถึง 25-30% ของรายได้ ตามเนื้อหาในรายงานต่อ รัฐบาล เกี่ยวกับข้อเสนอการสร้างโครงการกฎหมายการบริหารภาษี (ทดแทน)

อย่างไรก็ตาม ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Nguyen Ngoc Tu อดีตบรรณาธิการบริหารนิตยสาร Tax ระบุว่า ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจริงจะต้องชำระภาษีสูงสุดเพียง 10% ของรายได้ทั้งหมด (สำหรับครัวเรือนที่ให้เช่าบ้าน ที่ดิน และโกดังสินค้า) บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจในปัจจุบันที่ระดับต่ำมาก ซึ่งสูงสุดคือ 1 ล้านดองสำหรับครัวเรือนที่มีรายได้ธุรกิจ 500 ล้านดอง ตามกฎระเบียบในปัจจุบัน

ดังนั้น เมื่อยกเลิกภาษีก้อนแล้ว ผู้ประกอบการจะต้องเสียภาษีตามรายได้ที่แท้จริง ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

อัตราภาษีที่ธุรกิจต้องชำระตามอุตสาหกรรม (ภาพ: มายแทม)

เหตุใดจึงต้องเก็บภาษีจากรายได้แต่ไม่เก็บภาษีจากกำไร?

นักเศรษฐศาสตร์ เหงียน ตรี เฮียว กล่าวว่า การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตามรายได้ ถือเป็นแนวโน้มที่สมเหตุสมผล ซึ่งจะช่วยสร้างความเป็นธรรมระหว่างธุรกิจแต่ละประเภท อย่างไรก็ตาม เพื่อให้การดำเนินการมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องมีระยะเวลาเปลี่ยนผ่านอย่างน้อยหนึ่งปี

“แทนที่จะจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายคงที่ การจ่ายภาษีตามรายได้จะสะท้อนกิจกรรมทางธุรกิจได้แม่นยำยิ่งขึ้น หลีกเลี่ยงการสำแดงภาษีเกินจริงหรือการหลีกเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กหลายแห่ง เช่น ร้านอาหารเฝอและร้านขายของชำ คุ้นเคยกับการจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งง่าย เข้าใจง่าย และสะดวกสบายทั้งสำหรับผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษี” คุณเฮี่ยวกล่าว

เขาย้ำว่าข้อเสียสำคัญของการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายคือ หลายครัวเรือนจงใจแจ้งรายได้ต่ำเพื่อจ่ายภาษีเพียงเล็กน้อย แม้ว่ารายได้จริงจะสูงกว่ามากก็ตาม ดังนั้น การเปลี่ยนมาใช้การแจ้งรายได้ตามรายได้จึงเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล แต่จำเป็นต้องมีโครงสร้างพื้นฐานรองรับ เช่น ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการชำระเงินผ่านธนาคาร เพื่อสร้าง "ร่องรอย" ที่ชัดเจนสำหรับหน่วยงานด้านภาษี

คุณ Hieu ยกตัวอย่างกรณีสหรัฐอเมริกาว่า ธุรกรรมทั้งหมดที่ร้านค้าเชื่อมโยงโดยตรงกับหน่วยงานด้านภาษี ช่วยให้บริหารจัดการรายได้ได้อย่างโปร่งใสและถูกต้องแม่นยำ หากเวียดนามต้องการก้าวไปสู่รูปแบบดังกล่าว จำเป็นต้องใช้เวลาในการเตรียมความพร้อมและปรับเปลี่ยนรูปแบบไปทีละขั้นตอน

สำหรับอัตราภาษีปัจจุบันสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ซึ่งอยู่ระหว่าง 1.5% ถึงสูงสุด 10% ของรายได้ บวกภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจสูงสุด 1 ล้านดอง คุณเฮี่ยวกล่าวว่าอัตราภาษีดังกล่าวยังค่อนข้างต่ำ “ปกติธุรกิจจะถูกเก็บภาษีในอัตราประมาณ 20% ของรายได้รวม อย่างไรก็ตาม เพื่อช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กและผู้ค้าปลีก อัตราภาษีดังกล่าวถือว่าสมเหตุสมผล” เขากล่าว

เมื่อยกเลิกภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนธุรกิจจะต้องชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริง ทำบัญชี จัดทำใบแจ้งหนี้ และลงทุนในเครื่องจักรเพื่อติดต่อกับหน่วยงานภาษี (ภาพประกอบ: Thanh Dong)

รองศาสตราจารย์ ดร. เหงียน ฮู ฮวน อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์นครโฮจิมินห์ (UEH) ให้ความเห็นว่า การคำนวณภาษีครัวเรือนของธุรกิจโดยพิจารณาจากรายได้แทนที่จะเป็นกำไร ถือเป็นแนวทางที่สมเหตุสมผลในบริบทปัจจุบัน วิธีนี้ทั้งง่าย ลดภาระค่าใช้จ่ายและขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษี และเหมาะสมกับระดับการบริหารจัดการของธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่

เขาอธิบายว่าเพื่อคำนวณภาษีจากกำไร ผู้ประกอบการธุรกิจจะต้องแจ้งต้นทุนปัจจัยการผลิตให้ครบถ้วน รวมถึงค่าจ้าง วัตถุดิบ ค่าเช่า ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ อีกมากมาย

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจส่วนใหญ่ในปัจจุบันไม่มีทักษะทางบัญชีที่เหมาะสม และไม่มีทรัพยากรเพียงพอที่จะจัดทำรายงานทางการเงินเป็นประจำ หากถูกบังคับให้รายงานตามกำไร พวกเขาจะต้องจ้างบริการบัญชีหรือจ้างพนักงานเพิ่มเติม ซึ่งจะทำให้เกิดต้นทุนที่ไม่จำเป็น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่มีรายได้น้อย

ในขณะเดียวกัน การใช้อัตราภาษีคงที่สำหรับรายได้ตั้งแต่ 1.5% ถึงสูงสุด 10% ควบคู่ไปกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจตั้งแต่ 300,000 ถึง 500,000 ดอง เป็นวิธีการคำนวณที่เป็นไปได้และสมเหตุสมผล ตามที่นายฮวนกล่าว แม้ว่าวิธีการคำนวณนี้จะไม่สะท้อนผลกำไรที่แท้จริงอย่างแม่นยำ แต่ก็ช่วยลดความซับซ้อนของขั้นตอนภาษี ทำให้สะดวกสำหรับทั้งหน่วยงานบริหารและผู้เสียภาษี

เขายังกล่าวอีกว่าการเปลี่ยนแปลงไปสู่การเก็บภาษีตามผลกำไรควรดำเนินการก็ต่อเมื่อครัวเรือนธุรกิจได้รับการสนับสนุนให้ปรับปรุงศักยภาพในการบริหารจัดการ เข้าใจการเงินและการบัญชี และเมื่อโครงสร้างพื้นฐานด้านภาษีมีความแข็งแกร่งเพียงพอที่จะตรวจสอบและเปรียบเทียบข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm