ผู้เชี่ยวชาญ: ครัวเรือนธุรกิจจ่ายภาษีสูงสุด 10% ของรายได้รวม

(แดน ตรี) – ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องเสียภาษีสูงสุดเพียง 10% ของรายได้รวมเท่านั้น บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจปัจจุบันซึ่งต่ำมากอยู่ที่ 1 ล้านดอง การคำนวณภาษีจากรายได้แทนกำไรเป็นวิธีแก้ปัญหาที่สมเหตุสมผล

ธุรกิจจ่ายภาษีอย่างไร?

นาย H. (เขตบิ่ญจันห์ นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เขาทำธุรกิจให้เช่าชุดการแสดง ฉากหลัง และลำโพง เขาจดทะเบียนเสียภาษีตามวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี โดยมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% รวมเป็น 7% ของรายได้ เนื่องจากบริการให้เช่าของเขาไม่รวมวัสดุและอุปกรณ์

“ผมมีหนังสือชัดเจน มีเอกสารครบถ้วน และเสียภาษีจากรายได้ของผม ผมมีรายได้ 100 ล้านดองต่อเดือน และต้องจ่ายเงิน 7 ล้านดอง ซึ่งเป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ” นายเอช กล่าว

ตามที่เขากล่าว แม้ว่าการเปลี่ยนมาใช้การรายงานจะต้องทำงานมากขึ้นทุกเดือน แต่ในทางกลับกัน การทำเช่นนี้ก็ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ จัดการการเงินได้ชัดเจนยิ่งขึ้นและทำให้ทำงานกับลูกค้าองค์กรได้ง่ายขึ้น ในเวลาเดียวกัน ด้วยบัญชีที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรและขาดทุน วางแผนการนำเข้าที่เหมาะสม และตรวจสอบผลการดำเนินงานของธุรกิจได้อย่างง่ายดาย

นายที (เจ้าของธุรกิจในโกวาป นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรได้กำหนดว่าร้านอาหารของเขาจะมีรายได้คงที่ 1,000 ล้านดองต่อปี ในอุตสาหกรรมอาหารและเครื่องดื่ม ธุรกิจของเขาจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 3% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5% ซึ่งเทียบเท่ากับภาษีที่เขาต้องจ่าย 45 ล้านดองต่อปี

คุณ T กล่าวว่า เมื่อครั้งที่เขาเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบภาษีเป็นครั้งแรก เขาพบกับอุปสรรคมากมาย อย่างไรก็ตาม การยื่นแบบภาษีนี้ให้ประโยชน์ที่ชัดเจนบางประการ เมื่อเขาบันทึกข้อมูลครบถ้วน เขาก็สามารถควบคุมกระแสเงินสดได้ดีขึ้น และมั่นใจในรายได้ประจำวันแทนที่จะต้องขายให้ได้มากที่สุดเท่าที่ต้องการก่อนหน้านี้

ด้วยหนังสือที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรและขาดทุนได้อย่างง่ายดาย วางแผนการนำเข้าที่เหมาะสม และติดตามผลการดำเนินงานของธุรกิจ ในระยะยาว การดำเนินงานอย่างเป็นระบบยังช่วยให้เขาสร้างความน่าเชื่อถือกับซัพพลายเออร์และเปิดโอกาสให้ขยายขนาดได้หากจำเป็น

“ในระยะข้างหน้าภาษีที่ต้องจ่ายจะถูกคำนวณเป็นรายเดือนเท่ากับร้อยละ 4.5 ​​ของรายได้รวม” นายที กล่าวพร้อมเสริมว่า เขากำลังรอจนถึงสิ้นเดือนเพื่อรับหนังสือแจ้งให้ชำระภาษีตามวิธีการคำนวณใหม่

เมื่อปีที่แล้ว มีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง (ภาพ: Thanh Dong)

ก่อนหน้านี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 1 พันล้านดองต่อปีในหลายอุตสาหกรรม (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษี

ในปี 2567 จะมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง แต่มากกว่าครึ่งหนึ่งยังคงต้องจ่ายภาษีก้อนเดียวในอัตราที่ต่ำมากเพียงประมาณ 0.4% ของรายได้ ในขณะที่ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องจ่ายภาษีสูงถึง 25-30% ของรายได้ ตามเนื้อหาของรายงานต่อ รัฐบาล เกี่ยวกับข้อเสนอในการพัฒนาร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับทดแทน)

อย่างไรก็ตาม ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Nguyen Ngoc Tu อดีตบรรณาธิการบริหารนิตยสาร Tax เปิดเผยว่า ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจริง ๆ จะต้องจ่ายภาษีสูงสุดเพียงร้อยละ 10 ของรายได้รวม (สำหรับครัวเรือนที่ให้เช่าบ้าน ที่ดิน และโกดังสินค้า) บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจในปัจจุบันที่ระดับต่ำมาก ซึ่งสูงสุดคือ 1 ล้านดองสำหรับธุรกิจที่มีรายได้ 500 ล้านดองขึ้นไป ตามกฎระเบียบในปัจจุบัน

ดังนั้น หลังจากขจัดภาษีก้อนเดียวแล้ว ครัวเรือนธุรกิจจะต้องชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริง ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีที่ธุรกิจจะต้องชำระตามอุตสาหกรรม (ภาพ: My Tam)

เหตุใดจึงเก็บภาษีจากรายได้ไม่ใช่จากกำไร?

นักเศรษฐศาสตร์ เหงียน ตรี ฮิว กล่าวว่าการยกเลิกการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตามรายได้ ถือเป็นแนวโน้มที่สมเหตุสมผล ซึ่งจะช่วยสร้างความเป็นธรรมให้กับธุรกิจประเภทต่างๆ อย่างไรก็ตาม การจะนำไปปฏิบัติได้อย่างมีประสิทธิผล จำเป็นต้องมีช่วงเวลาเปลี่ยนผ่านอย่างน้อย 1 ปี

“แทนที่จะจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายคงที่ การจ่ายภาษีตามรายได้จะสะท้อนกิจกรรมทางธุรกิจได้แม่นยำยิ่งขึ้น โดยหลีกเลี่ยงการแจ้งภาษีเกินจริงหรือการเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก เช่น ร้านอาหารเฝอและร้านขายของชำ คุ้นเคยกับการจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายแล้ว ซึ่งง่าย เข้าใจง่าย และสะดวกสบายทั้งสำหรับผู้เสียภาษีและเจ้าหน้าที่ภาษี” นายฮิว กล่าว

เขาย้ำว่าข้อเสียเปรียบหลักของการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายคือครัวเรือนจำนวนมากจงใจแจ้งรายได้ต่ำเพื่อจ่ายภาษีเพียงเล็กน้อย แม้ว่ารายได้จริงจะสูงกว่ามากก็ตาม ดังนั้นการเปลี่ยนมาใช้การแจ้งรายได้จึงเป็นเรื่องสมเหตุสมผล แต่ต้องมีโครงสร้างพื้นฐานรองรับ เช่น ระบบใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์และการชำระเงินผ่านธนาคาร เพื่อสร้าง "ร่องรอย" ที่ชัดเจนสำหรับหน่วยงานด้านภาษี

นาย Hieu ยกตัวอย่างจากสหรัฐอเมริกาว่าธุรกรรมทั้งหมดที่ร้านค้าเชื่อมโยงโดยตรงกับหน่วยงานด้านภาษี ช่วยให้บริหารจัดการรายได้ได้อย่างโปร่งใสและถูกต้องแม่นยำ หากเวียดนามต้องการเดินหน้าสู่รูปแบบดังกล่าว จำเป็นต้องใช้เวลาในการเตรียมการและเปลี่ยนแปลงทีละขั้นตอน

นายฮิว กล่าวว่า อัตราภาษีปัจจุบันสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ซึ่งอยู่ที่ 1.5% ถึงสูงสุด 10% ของรายได้ บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจสูงสุด 1 ล้านดองนั้น ยังถือว่าค่อนข้างต่ำ “ปกติธุรกิจจะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราประมาณ 20% ของรายได้รวม อย่างไรก็ตาม เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและผู้ค้าปลีก อัตราภาษีดังกล่าวถือว่าสมเหตุสมผล” เขากล่าว

เมื่อยกเลิกภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนธุรกิจจะต้องชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริง เก็บบัญชี จัดทำใบแจ้งหนี้ และลงทุนในเครื่องจักรเพื่อติดต่อกับหน่วยงานภาษี (ภาพประกอบ: Thanh Dong)

รองศาสตราจารย์ ดร. เหงียน ฮู่ ฮวน อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์นครโฮจิมินห์ (UEH) ให้ความเห็นว่าการคำนวณภาษีครัวเรือนของธุรกิจโดยพิจารณาจากรายได้แทนกำไรเป็นวิธีแก้ปัญหาที่เหมาะสมในบริบทปัจจุบัน วิธีนี้ทั้งง่ายและลดความกดดันด้านต้นทุนและขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษี ขณะเดียวกันก็เหมาะสำหรับระดับการจัดการของธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ด้วย

เขาอธิบายว่าเพื่อคำนวณภาษีจากกำไรนั้น ครัวเรือนที่ทำธุรกิจจะต้องรายงานต้นทุนปัจจัยการผลิตให้ครบถ้วน รวมถึงค่าจ้าง วัตถุดิบ ค่าเช่า ค่าไฟ ค่าน้ำ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ อีกมากมาย

อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน ธุรกิจส่วนใหญ่ไม่มีทักษะทางบัญชีที่เหมาะสม และไม่มีทรัพยากรเพียงพอที่จะจัดทำรายงานทางการเงินเป็นประจำ หากจำเป็นต้องรายงานตามกำไร พวกเขาจะต้องจ้างบริการบัญชีหรือจ้างพนักงานเพิ่มเติม ซึ่งจะทำให้มีค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่มีรายได้น้อย

นายฮวนกล่าวว่าการใช้ภาษีอัตราคงที่สำหรับรายได้ตั้งแต่ 1.5% ถึงสูงสุด 10% ร่วมกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจตั้งแต่ 300,000 ถึง 500,000 ดองเป็นวิธีการคำนวณที่เป็นไปได้และสมเหตุสมผล แม้ว่าวิธีการคำนวณนี้จะไม่สะท้อนผลกำไรที่แท้จริงอย่างแม่นยำ แต่ก็ช่วยลดความซับซ้อนของขั้นตอนการจัดเก็บภาษี ทำให้สะดวกสำหรับทั้งหน่วยงานบริหารและผู้เสียภาษี

เขายังกล่าวอีกว่าการเปลี่ยนแปลงไปสู่การเก็บภาษีตามกำไรควรดำเนินการก็ต่อเมื่อครัวเรือนธุรกิจได้รับการสนับสนุนให้ปรับปรุงศักยภาพในการบริหารจัดการ เข้าใจเรื่องการเงินและการบัญชี และเมื่อโครงสร้างพื้นฐานด้านภาษีแข็งแกร่งเพียงพอที่จะตรวจสอบและเปรียบเทียบข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm