ธุรกิจจ่ายภาษีอย่างไร?
คุณ H. (เขตบิ่ญจันห์ นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เขาทำธุรกิจให้เช่าชุดการแสดง ฉาก และลำโพง เขาจดทะเบียนภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อัตรา 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% รวมเป็น 7% ของรายได้ เนื่องจากบริการให้เช่าของเขาไม่รวมวัสดุอุปกรณ์
“ผมมีสมุดบัญชีที่ชัดเจน มีเอกสารครบถ้วน และเสียภาษีจากรายได้ ผมมีรายได้ 100 ล้านดองต่อเดือน และจ่ายภาษี 7 ล้านดอง ซึ่งเป็นไปตามกฎระเบียบ” นาย เอช กล่าว
เขากล่าวว่า แม้ว่าการเปลี่ยนมาใช้ระบบรายงานจะต้องทำงานเพิ่มขึ้นในแต่ละเดือน แต่ในทางกลับกันก็ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ บริหารจัดการการเงินได้ชัดเจนยิ่งขึ้น และทำงานร่วมกับลูกค้าองค์กรได้ง่ายขึ้น ขณะเดียวกัน ด้วยบัญชีที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรขาดทุน วางแผนการนำเข้าที่เหมาะสม และติดตามผลการดำเนินงานทางธุรกิจได้อย่างง่ายดาย
คุณ T. (เจ้าของธุรกิจในย่าน Go Vap นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรได้กำหนดว่าร้านอาหารของเขามีรายได้คงที่ 1 พันล้านดองต่อปี ในอุตสาหกรรมอาหารและเครื่องดื่ม ธุรกิจของเขาต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 3% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5% ซึ่งคิดเป็นภาษี 45 ล้านดองต่อปี
คุณที กล่าวว่า เมื่อเริ่มเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นครั้งแรก เขาพบอุปสรรคมากมาย แต่การยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้กลับให้ประโยชน์ที่ชัดเจน เมื่อเขาบันทึกข้อมูลครบถ้วน เขาสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้ดีขึ้น และมั่นใจในรายได้ประจำวัน แทนที่จะขายได้มากเท่าที่ต้องการเหมือนเมื่อก่อน
ด้วยสมุดบัญชีที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรขาดทุน วางแผนการนำเข้าที่เหมาะสม และติดตามผลการดำเนินงานทางธุรกิจได้อย่างง่ายดาย ในระยะยาว การดำเนินงานอย่างเป็นระบบยังช่วยสร้างความน่าเชื่อถือกับซัพพลายเออร์ และเปิดโอกาสให้ขยายขนาดได้หากจำเป็น
“ในระยะต่อไปภาษีที่ผมจะต้องชำระจะถูกคำนวณเป็นรายเดือนเท่ากับร้อยละ 4.5 ของรายได้รวม” นายที กล่าวเสริมว่า กำลังรอถึงสิ้นเดือนจึงจะได้รับหนังสือแจ้งให้ชำระภาษีตามวิธีการคำนวณใหม่
เมื่อปีที่แล้ว มีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง (ภาพ: Thanh Dong)
ก่อนหน้านี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน เป็นต้นไป ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 1 พันล้านดองต่อปีในหลายอุตสาหกรรม (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษี
ในปี 2567 จะมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง แต่มากกว่าครึ่งหนึ่งยังคงต้องจ่ายภาษีก้อนเดียวในอัตราที่ต่ำมากเพียงประมาณ 0.4% ของรายได้ ในขณะที่ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องจ่ายภาษีสูงถึง 25-30% ของรายได้ ตามเนื้อหาของรายงานต่อ รัฐบาล เกี่ยวกับข้อเสนอในการพัฒนาร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับทดแทน)
อย่างไรก็ตาม ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี Nguyen Ngoc Tu อดีตบรรณาธิการบริหารนิตยสาร Tax ระบุว่า ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจริง ๆ จะต้องจ่ายภาษีสูงสุดเพียง 10% ของรายได้ทั้งหมด (สำหรับครัวเรือนที่ให้เช่าบ้าน ที่ดิน และโกดังสินค้า) บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจในปัจจุบันที่ระดับต่ำมาก นั่นก็คือสูงสุด 1 ล้านดองสำหรับธุรกิจที่มีรายได้ 500 ล้านดองขึ้นไป ตามกฎระเบียบปัจจุบัน
ดังนั้น หลังจากยกเลิกภาษีก้อนแล้ว ครัวเรือนธุรกิจจะต้องชำระภาษีตามรายได้จริง ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
อัตราภาษีที่ธุรกิจต้องชำระตามอุตสาหกรรม (ภาพ: มายแทม)
เหตุใดจึงต้องเก็บภาษีจากรายได้แต่ไม่เก็บภาษีจากกำไร?
นักเศรษฐศาสตร์ เหงียน ตรี เฮียว กล่าวว่า การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนมาใช้การยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีตามรายได้ ถือเป็นแนวโน้มที่สมเหตุสมผล ซึ่งจะสร้างความเป็นธรรมให้กับธุรกิจแต่ละประเภท อย่างไรก็ตาม เพื่อให้การดำเนินการมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องมีระยะเวลาเปลี่ยนผ่านอย่างน้อยหนึ่งปี
“แทนที่จะจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายคงที่ การจ่ายภาษีตามรายได้จะสะท้อนกิจกรรมทางธุรกิจได้แม่นยำยิ่งขึ้น หลีกเลี่ยงการสำแดงภาษีเกินจริงหรือการหลีกเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กหลายแห่ง เช่น ร้านอาหารเฝอและร้านขายของชำ ต่างคุ้นเคยกับการจ่ายภาษีแบบเหมาจ่าย ซึ่งง่าย เข้าใจง่าย และสะดวกสบายทั้งสำหรับผู้เสียภาษีและหน่วยงานด้านภาษี” คุณเฮี่ยวกล่าว
เขาย้ำว่าข้อเสียสำคัญของการเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายคือ หลายครัวเรือนจงใจแจ้งรายได้ต่ำเพื่อจ่ายภาษีเพียงเล็กน้อย แม้ว่ารายได้จริงจะสูงกว่ามากก็ตาม ดังนั้น การเปลี่ยนมาใช้การแจ้งรายได้ตามรายได้จึงเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล แต่จำเป็นต้องมีโครงสร้างพื้นฐานรองรับ เช่น ระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และการชำระเงินผ่านธนาคาร เพื่อสร้าง "ร่องรอย" ที่ชัดเจนสำหรับหน่วยงานด้านภาษี
คุณ Hieu ยกตัวอย่างจากสหรัฐอเมริกาว่า ธุรกรรมทั้งหมดที่ร้านค้าเชื่อมโยงโดยตรงกับหน่วยงานด้านภาษี ช่วยให้บริหารจัดการรายได้ได้อย่างโปร่งใสและถูกต้องแม่นยำ หากเวียดนามต้องการก้าวไปสู่รูปแบบดังกล่าว จำเป็นต้องใช้เวลาในการเตรียมความพร้อมและปรับเปลี่ยนรูปแบบไปทีละขั้นตอน
สำหรับอัตราภาษีปัจจุบันสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ซึ่งอยู่ระหว่าง 1.5% ถึงสูงสุด 10% ของรายได้ บวกภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจสูงสุด 1 ล้านดอง คุณ Hieu กล่าวว่าอัตราภาษีดังกล่าวยังค่อนข้างต่ำ “ปกติธุรกิจจะถูกเก็บภาษีในอัตราประมาณ 20% ของรายได้รวม อย่างไรก็ตาม เพื่อช่วยเหลือธุรกิจขนาดเล็กและผู้ค้าปลีก อัตราภาษีดังกล่าวถือว่าสมเหตุสมผล” เขากล่าว
เมื่อยกเลิกภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนธุรกิจจะต้องชำระภาษีตามรายได้ที่แท้จริง ทำบัญชี จัดทำใบแจ้งหนี้ และลงทุนในเครื่องจักรเพื่อติดต่อกับหน่วยงานภาษี (ภาพประกอบ: Thanh Dong)
รองศาสตราจารย์ ดร. เหงียน ฮู ฮวน อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์นครโฮจิมินห์ (UEH) ให้ความเห็นว่า การคำนวณภาษีครัวเรือนของธุรกิจโดยพิจารณาจากรายได้แทนที่จะเป็นกำไร ถือเป็นแนวทางที่สมเหตุสมผลในบริบทปัจจุบัน วิธีนี้ทั้งง่าย ลดภาระค่าใช้จ่ายและขั้นตอนสำหรับผู้เสียภาษี อีกทั้งยังเหมาะสมกับระดับการบริหารจัดการของธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่
เขาอธิบายว่าเพื่อคำนวณภาษีจากกำไร ผู้ประกอบการธุรกิจจะต้องแจ้งต้นทุนปัจจัยการผลิตให้ครบถ้วน รวมถึงค่าจ้าง วัตถุดิบ ค่าเช่า ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ อีกมากมาย
อย่างไรก็ตาม ธุรกิจส่วนใหญ่ในปัจจุบันไม่มีทักษะทางบัญชีที่เหมาะสม และไม่มีทรัพยากรเพียงพอที่จะจัดทำรายงานทางการเงินเป็นประจำ หากจำเป็นต้องรายงานตามกำไร พวกเขาจะต้องจ้างบริการบัญชีหรือจ้างพนักงานเพิ่มเติม ซึ่งจะทำให้เกิดต้นทุนที่ไม่จำเป็น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่มีรายได้น้อย
ในขณะเดียวกัน การใช้อัตราภาษีคงที่สำหรับรายได้ตั้งแต่ 1.5% ถึงสูงสุด 10% ควบคู่ไปกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจตั้งแต่ 300,000 ถึง 500,000 ดอง เป็นวิธีการคำนวณที่เป็นไปได้และสมเหตุสมผล ตามที่นายฮวนกล่าว แม้ว่าวิธีการคำนวณนี้จะไม่สะท้อนผลกำไรที่แท้จริงอย่างแม่นยำ แต่ก็ช่วยลดความซับซ้อนของขั้นตอนภาษี ทำให้สะดวกสำหรับทั้งหน่วยงานบริหารและผู้เสียภาษี
เขายังกล่าวอีกว่าการเปลี่ยนแปลงไปสู่การเก็บภาษีตามผลกำไรควรดำเนินการก็ต่อเมื่อครัวเรือนธุรกิจได้รับการสนับสนุนให้ปรับปรุงศักยภาพในการบริหารจัดการ เข้าใจการเงินและการบัญชี และเมื่อโครงสร้างพื้นฐานด้านภาษีมีความแข็งแกร่งเพียงพอที่จะตรวจสอบและเปรียบเทียบข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)