ผู้เชี่ยวชาญ: ครัวเรือนธุรกิจจ่ายภาษีสูงสุด 10% ของรายได้รวม

(Dan Tri) - ครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องเสียภาษีสูงสุดเพียง 10% ของรายได้รวม บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจที่ต่ำมากในปัจจุบัน ซึ่งสูงสุดไม่เกิน 1 ล้านดอง การคำนวณภาษีจากรายได้แทนกำไรเป็นวิธีแก้ปัญหาที่สมเหตุสมผล

ครัวเรือนธุรกิจชำระภาษีอย่างไร?

นายฮ. (อำเภอบิ่ญจั๋ง นครโฮจิมินห์) ระบุว่า เขาประกอบธุรกิจให้เช่าเครื่องแต่งกาย ฉากหลัง และระบบเสียงสำหรับการแสดง เขาจดทะเบียนเสียภาษีโดยใช้วิธีการแจ้งรายได้ โดยมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% รวมเป็น 7% ของรายได้ เนื่องจากบริการให้เช่าของเขาไม่ได้รวมถึงการจัดหาวัสดุหรือวัตถุดิบ

“ผมเก็บรักษาบันทึกอย่างชัดเจน แจ้งรายได้ครบถ้วน และจ่ายภาษีตามรายได้ทั้งหมด หากผมมีรายได้ 100 ล้านดองต่อเดือน การจ่ายภาษี 7 ล้านดองก็เป็นไปตามระเบียบ” นายฮ. กล่าว

เขาอธิบายว่า การเปลี่ยนมาใช้ระบบการยื่นภาษี พร้อมกับการเพิ่มงานรายงานรายเดือน ช่วยให้ธุรกิจบริหารจัดการการเงินได้ชัดเจนยิ่งขึ้น และอำนวยความสะดวกในการติดต่อกับลูกค้าองค์กร นอกจากนี้ ด้วยบันทึกบัญชีที่โปร่งใส เขาสามารถคำนวณกำไรและขาดทุน วางแผนสินค้าคงคลังได้อย่างมีประสิทธิภาพ และติดตามผลการดำเนินงานของธุรกิจได้อย่างง่ายดาย

นายที. (เจ้าของธุรกิจในเขตโกวับ นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า เจ้าหน้าที่สรรพากรประเมินรายได้ของร้านอาหารของเขาไว้ที่ 1 พันล้านดงต่อปี ซึ่งสำหรับธุรกิจอาหารและเครื่องดื่มนั้น ธุรกิจของเขาต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 3% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5% คิดเป็นภาษีที่ต้องชำระปีละ 45 ล้านดง

คุณที. กล่าวว่า ในช่วงแรกที่เขาเปลี่ยนมาทำการยื่นภาษี เขาพบกับอุปสรรคมากมาย อย่างไรก็ตาม กระบวนการยื่นภาษีนี้ก็นำมาซึ่งประโยชน์ที่ชัดเจนหลายประการ ด้วยบันทึกที่ครบถ้วน เขาจึงสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้ดีขึ้น และเข้าใจรายได้ประจำวันได้อย่างแม่นยำ แทนที่จะขายของให้ได้มากที่สุดเท่าที่จะทำได้เหมือนที่เคยทำมาก่อน

ด้วยระบบบัญชีที่โปร่งใส เขาจึงสามารถคำนวณกำไรและขาดทุน วางแผนสินค้าคงคลังได้อย่างมีประสิทธิภาพ และติดตามผลการดำเนินงานของธุรกิจได้อย่างง่ายดาย ในระยะยาว การดำเนินงานอย่างเป็นระบบยังช่วยสร้างความน่าเชื่อถือกับซัพพลายเออร์และเปิดโอกาสในการขยายธุรกิจหากจำเป็น

นายทีกล่าวว่า "นับจากนี้ไป ภาษีที่ผมต้องจ่ายจะคำนวณเป็นรายเดือน ในอัตรา 4.5% ของรายได้ทั้งหมด" พร้อมเสริมว่าเขากำลังรอจนถึงสิ้นเดือนเพื่อรับใบแจ้งการชำระภาษีตามวิธีการคำนวณใหม่นี้

ปีที่แล้ว มีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง (ภาพ: Thanh Dong)

ก่อนหน้านี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีเกิน 1 พันล้านดองในบางภาคส่วน (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ร้านเสริมสวย สถานบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ ณ จุดขายที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานสรรพากร

ในปี 2024 มีครัวเรือนธุรกิจกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง แต่กว่าครึ่งหนึ่งยังคงจ่ายภาษีในอัตราคงที่ที่ต่ำมาก เพียงประมาณ 0.4% ของรายได้ ในขณะที่ครัวเรือนที่แจ้งรายได้ต้องจ่ายภาษีสูงถึง 25-30% ของรายได้ ตามรายงานที่ยื่น ต่อรัฐบาล เกี่ยวกับข้อเสนอในการร่างกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีฉบับใหม่ (เพื่อแทนที่ฉบับเดิม)

อย่างไรก็ตาม ตามที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี เหงียน ง็อก ตู อดีตบรรณาธิการบริหารนิตยสารภาษี กล่าวไว้ ครัวเรือนต้องจ่ายภาษีสูงสุดเพียง 10% ของรายได้รวม (สำหรับธุรกิจให้เช่าบ้าน ที่ดิน และโกดัง) บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ซึ่งปัจจุบันอยู่ในระดับต่ำมาก โดยสูงสุดไม่เกิน 1 ล้านดง สำหรับธุรกิจที่มีรายได้ 500 ล้านดงขึ้นไป ตามระเบียบปัจจุบัน

ดังนั้น หลังจากยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายแล้ว ครัวเรือนธุรกิจจะเสียภาษีตามรายได้จริง ซึ่งรวมถึงภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

อัตราภาษีที่ครัวเรือนธุรกิจต้องจ่ายนั้นแตกต่างกันไปตามประเภทอุตสาหกรรม (ภาพ: My Tam)

เหตุใดจึงคำนวณภาษีจากรายรับแทนที่จะเป็นกำไร?

นักเศรษฐศาสตร์ เหงียน ตรี เหียว เชื่อว่า การยกเลิกระบบภาษีแบบเหมาจ่ายและเปลี่ยนไปใช้ระบบการยื่นและชำระภาษีตามรายได้ เป็นแนวโน้มที่สมเหตุสมผล ซึ่งจะสร้างความเป็นธรรมให้กับธุรกิจประเภทต่างๆ อย่างไรก็ตาม เพื่อให้การดำเนินการมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องมีระยะเวลาเปลี่ยนผ่านอย่างน้อยหนึ่งปี

“แทนที่จะใช้ระบบภาษีอัตราคงที่ การจ่ายภาษีตามรายได้จะสะท้อนการดำเนินงานของธุรกิจได้แม่นยำยิ่งขึ้น ป้องกันการแจ้งรายได้เกินจริงหรือการหลีกเลี่ยงภาษี อย่างไรก็ตาม ธุรกิจขนาดเล็กหลายแห่ง เช่น ร้านอาหารเฝอและร้านขายของชำ คุ้นเคยกับการจ่ายภาษีอัตราคงที่แล้ว เพราะมันง่าย เข้าใจง่าย และสะดวกสำหรับทั้งผู้เสียภาษีและเจ้าหน้าที่สรรพากร” นายเหียวกล่าว

เขาเน้นย้ำว่าข้อเสียเปรียบที่สำคัญของระบบภาษีแบบเหมาจ่ายคือ ครัวเรือนจำนวนมากจงใจแจ้งรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงเพื่อจ่ายภาษีในจำนวนน้อย แม้ว่ารายได้ที่แท้จริงจะสูงกว่ามากก็ตาม ดังนั้น การเปลี่ยนไปใช้ระบบการแจ้งรายได้ตามจริงจึงเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผล แต่จำเป็นต้องมีโครงสร้างพื้นฐานที่รองรับ เช่น ระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และระบบชำระเงินผ่านธนาคาร เพื่อสร้าง "เส้นทาง" ที่ชัดเจนสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษี

นายฮิ้วได้ยกตัวอย่างสหรัฐอเมริกา โดยระบุว่าธุรกรรมทั้งหมดในร้านค้าเชื่อมโยงโดยตรงกับหน่วยงานด้านภาษี ทำให้การบริหารจัดการรายได้มีความโปร่งใสและแม่นยำ หากเวียดนามต้องการก้าวไปสู่รูปแบบนั้น ก็ต้องใช้เวลาในการเตรียมการและการเปลี่ยนผ่านทีละขั้นตอน

เกี่ยวกับอัตราภาษีปัจจุบันสำหรับธุรกิจครัวเรือน ซึ่งอยู่ระหว่าง 1.5% ถึงสูงสุด 10% ของรายได้ บวกกับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจสูงสุด 1 ล้านดอง คุณเหียวเชื่อว่าอัตราภาษีนี้ยังค่อนข้างต่ำ “ธุรกิจทั่วไปเสียภาษีประมาณ 20% ของรายได้ทั้งหมด อย่างไรก็ตาม เพื่อสนับสนุนธุรกิจครัวเรือนและผู้ค้าปลีกรายย่อย อัตราภาษีข้างต้นถือว่าสมเหตุสมผล” เขากล่าวประเมิน

เมื่อระบบภาษีแบบเหมาจ่ายถูกยกเลิก ครัวเรือนธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีตามรายได้จริง จัดทำบัญชี ออกใบแจ้งหนี้ และลงทุนในอุปกรณ์ที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ภาพประกอบ: จังหวัดทัญดง)

รองศาสตราจารย์ ดร. เหงียน ฮู ฮวน อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์โฮจิมินห์ (UEH) เชื่อว่า การคำนวณภาษีธุรกิจโดยอิงจากรายได้แทนที่จะเป็นกำไร เป็นแนวทางที่เหมาะสมในบริบทปัจจุบัน วิธีนี้ทั้งง่ายและช่วยลดภาระค่าใช้จ่ายและขั้นตอนต่างๆ สำหรับผู้เสียภาษี อีกทั้งยังเหมาะสมกับความสามารถในการบริหารจัดการของธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่

เขาอธิบายว่า เพื่อคำนวณภาษีโดยอิงจากกำไร ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจจำเป็นต้องแจ้งต้นทุนการผลิตทั้งหมด รวมถึงเงินเดือน วัตถุดิบ ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค และค่าใช้จ่ายอื่นๆ อีกมากมาย

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจส่วนใหญ่ในปัจจุบันขาดการฝึกอบรมด้านบัญชีอย่างเป็นทางการและทรัพยากรในการจัดทำรายงานทางการเงินอย่างสม่ำเสมอ หากจำเป็นต้องยื่นรายงานตามกำไร พวกเขาจะต้องจ้างบริการด้านบัญชีหรือจ้างพนักงานเพิ่ม ซึ่งจะก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่มีรายได้น้อย

ในขณะเดียวกัน นายฮวนกล่าวว่า การกำหนดอัตราภาษีคงที่จากรายได้ตั้งแต่ 1.5% ถึงสูงสุด 10% ควบคู่กับภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจจำนวน 300,000 ถึง 500,000 ดง เป็นวิธีการคำนวณที่ทำได้และสมเหตุสมผล แม้ว่าวิธีการนี้อาจไม่สะท้อนกำไรที่แท้จริงอย่างแม่นยำ แต่ก็ช่วยลดขั้นตอนทางภาษีและสะดวกสำหรับทั้งหน่วยงานบริหารและผู้เสียภาษี

เขายังแย้งอีกว่า การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีตามกำไรควรดำเนินการก็ต่อเมื่อครัวเรือนธุรกิจได้รับการสนับสนุนในการพัฒนาขีดความสามารถด้านการจัดการ มีความเข้าใจอย่างถ่องแท้ในด้านการเงินและการบัญชี และเมื่อโครงสร้างพื้นฐานด้านภาษีมีความแข็งแกร่งเพียงพอที่จะตรวจสอบและยืนยันข้อมูลได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm