ข้อเสนอทบทวนการหลีกเลี่ยงภาษีในการโอนเงินทุนโครงการพลังงานแสงอาทิตย์ซวนเทียน

กรมสรรพากรเพิ่งออกเอกสารขอให้กรม สรรพากร ตรวจสอบพฤติกรรมของธุรกิจที่หลีกเลี่ยงภาษีในการโอนเงินทุน

โครงการไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์ Ea Sup 3 ของกลุ่ม Xuan Thien ในเขต Ea Sup จังหวัด Dak Lak - ภาพโดย: V.D.

ช่วงบ่ายของวันที่ 6 พฤศจิกายน นายบุย วัน ชวน ผู้อำนวยการกรมสรรพากร กล่าวว่า เขาได้รายงานผลการตรวจสอบการหลีกเลี่ยงภาษีในการโอนเงินทุนโครงการพลังงานแสงอาทิตย์ ตามคำร้องขอของกรมสรรพากร

ชำระภาษีเฉพาะเมื่อตรวจพบสัญญาณการหลีกเลี่ยงภาษี

ก่อนหน้านี้ กรมสรรพากรได้ออกเอกสารร้องขอให้กรมสรรพากร Dak Lak ตรวจสอบเอกสารและออกคำสั่งปรับบริษัท Ea Sup 3 Joint Stock Company (ซึ่งเป็นของบริษัท Xuan Thien Group) ตามระเบียบข้อบังคับ

ตามที่กรมสรรพากร รายงานว่า เมื่อวันที่ 27 ธันวาคม 2565 ผู้อำนวยการกรมสรรพากรจังหวัดดั๊กลัก ได้มีคำสั่งปรับบริษัท Ea Sup 3 ในข้อหาแจ้งภาษีเท็จจนทำให้มีภาษีค้างชำระ เนื่องมาจากการยื่นเอกสารแจ้งภาษีเกินกำหนด 90 วัน "ไม่เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ"

ตามคำตัดสินลงโทษ กรมสรรพากรจังหวัด Dak Lak ได้ลงโทษทางปกครองต่อบริษัท Ea Sup 3 Joint Stock Company ในความผิดหลายประการ รวมถึงการลงโทษการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในนามของผู้ถือหุ้นของบริษัทในการโอนเงินทุน

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2020 คุณ Nguyen Van Thien ประธานกรรมการบริหารของ Xuan Thien Group ได้โอนหุ้นจำนวน 706,000 หุ้น มูลค่ากว่า 7 พันล้านดอง ให้กับคุณ Vu Canh Tuan กรรมการผู้จัดการใหญ่ของ Xuan Thien Group แต่ไม่ได้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรง

เมื่อวันที่ 25 มีนาคม 2563 บริษัท อีเอ ซุป 3 จอยท์ คอร์ปอเรชั่น ได้เปลี่ยนแปลงรายชื่อผู้ถือหุ้น แต่ไม่ได้แจ้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนทุนในนามของนายเทียน

ในทำนองเดียวกัน เมื่อวันที่ 16 กันยายน 2021 นาย Nguyen Van Thuy รองประธานกรรมการบริหารของกลุ่ม Xuan Thien ได้โอนหุ้นมากกว่า 38.1 ล้านหุ้น มูลค่ากว่า 381,000 ล้านดอง ให้กับนาย Pham Van Tuat ที่ Ea Sup 3 Joint Stock Company แต่ไม่ได้แจ้งภาษีโดยตรง

ในวันเดียวกัน คือวันที่ 16 กันยายน 2564 บริษัท อีเอ ซุป 3 จอยท์ คอร์ปอเรชั่น ได้เปลี่ยนแปลงรายชื่อผู้ถือหุ้น แต่ไม่ได้แจ้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนเงินทุนในนามของนายถุ้ย

กรมสรรพากรจังหวัด Dak Lak ได้รับการร้องขอให้ตรวจสอบเอกสารที่แสดงถึงสัญญาณการหลีกเลี่ยงภาษีของกลุ่ม Xuan Thien - ภาพโดย: V.D.

เมื่อวันที่ 26 สิงหาคม 2565 (มากกว่า 2 ปี 6 เดือนต่อมา - PV) ทีมตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรจังหวัดดั๊กลักได้ตรวจสอบบริษัท Ea Sup 3 เมื่อวันที่ 17 ตุลาคม 2565 บริษัท Ea Sup 3 Joint Stock Company ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแทนนายเทียน (มากกว่า 7 ล้านดอง) และนายถุ้ย (มากกว่า 381 ล้านดอง)

ตามรายงานของกรมสรรพากร บริษัท Ea Sup 3 Joint Stock Company ได้ยื่นเอกสารแสดงรายการภาษีหลังจากที่กรมสรรพากรตัดสินใจตรวจสอบสำนักงานใหญ่ของผู้เสียภาษี ไม่เพียงเท่านั้น จนกระทั่งวันที่ 18 พฤษภาคม 2566 คุณเทียนได้จ่ายเงินเพิ่มอีกเกือบ 5 ล้านดอง และคุณถุ่ยได้จ่ายภาษีล่าช้ามากกว่า 46 ล้านดอง

กรมสรรพากรระบุว่า การยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลังจาก 90 วันนับจากวันครบกำหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษี ถือเป็นความผิดฐาน "หลีกเลี่ยงภาษี" ตามกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 ดังนั้น การตัดสินใจของกรมสรรพากรจังหวัดดั๊กลักที่ลงโทษบริษัท Ea Sup 3 Joint Stock Company ในข้อหายื่นแบบแสดงรายการภาษีอันเป็นเท็จจนทำให้ต้องเสียภาษีค้างชำระอันเนื่องมาจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลังจาก 90 วันนับจากวันครบกำหนดดังกล่าว จึงไม่ถูกต้องตามระเบียบข้อบังคับ

ความรับผิดชอบเป็นของผู้อำนวยการกรมสรรพากรจังหวัดดักลัก และองค์กรและบุคคลที่เกี่ยวข้องในการให้คำแนะนำในการออกคำสั่งลงโทษ

อธิบดีกรมสรรพากร แถลงว่าอย่างไรบ้าง?

เกี่ยวกับเรื่องนี้ นายบุย วัน ชวน กล่าวว่า เขาได้จัดทำรายงานชี้แจงและรายงานการตรวจสอบเพื่อส่งไปยังกรมสรรพากรแล้ว

“กรมสรรพากรได้ขอให้มีการพิจารณาทบทวน แต่ข้อเท็จจริงคือเป็นการยื่นภาษีเท็จ ไม่ใช่การหลีกเลี่ยงภาษีอย่างที่หลายคนเข้าใจ” นายชวนกล่าว

ตามที่เขาได้กล่าวไว้ เกี่ยวกับกรณีนี้ เมื่อวันที่ 13 มิถุนายน 2567 กรมสรรพากรจังหวัด Dak Lak ได้ส่งหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการตามคำแนะนำของสำนักงานตรวจเงินแผ่นดินเกี่ยวกับบริษัทหุ้นส่วนจำกัด Ea Sup 3 ไปยังตำรวจจังหวัด Dak Lak

เอกสารข้างต้นยังอ้างอิงเนื้อหาคำตอบเป็นลายลักษณ์อักษรของสำนักงานสอบสวนจังหวัดดั๊กลัก ซึ่งสรุปว่า "ไม่มีสัญญาณของการก่ออาชญากรรมที่เกี่ยวข้องกับกรณีของบริษัทหุ้นส่วนจำกัดอีซูป 3"

อย่างไรก็ตาม นายชวน กล่าวว่า กรมสรรพากรยังคงเชื่อว่า การลงโทษบริษัทหุ้นส่วนจำกัดอีซูปเพียงครั้งเดียวของกรมสรรพากรฐานแจ้งรายการภาษีอันเป็นเท็จ 3 ครั้ง จนทำให้บริษัทเสียภาษีค้างชำระ อันเนื่องมาจากการยื่นเอกสารแจ้งรายการภาษีเกินกำหนด 90 วัน นั้น "ไม่เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ"

ดังนั้น กรมสรรพากรจึงขอให้กรมสรรพากรจังหวัดดั๊กลักตรวจสอบสำนวนคดีเกี่ยวกับคำสั่งปรับบริษัทร่วมทุนอีซูป 3 (ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2565) เพื่อดำเนินการให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ หากตรวจพบการกระทำผิดทางอาญา กรมสรรพากรจังหวัดดั๊กลักจะโอนสำนวนคดีไปยังหน่วยงานที่มีอำนาจเพื่อดำเนินการให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ

เมื่อวันที่ 27 ธันวาคม 2565 กรมสรรพากรจังหวัดดั๊กลักได้มีคำสั่งปรับบริษัท Ea Sup 3 เป็นเงินกว่า 1.3 พันล้านดอง ฐานแจ้งรายการเท็จหลายครั้งจนทำให้ขาดการเสียภาษี โดยในจำนวนนี้มีการแจ้งรายการเท็จกว่า 77 ล้านดอง ส่งผลให้ขาดการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนกรรมสิทธิ์ของบุคคลทั้งสองข้างต้น

นอกจากนี้ บริษัท Ea Sup 3 ยังต้องชำระภาษีค้างชำระเต็มจำนวนตามงบประมาณกว่า 3.2 พันล้านดอง และภาษีค้างชำระเกือบ 480 ล้านดอง มูลค่ารวมของภาษีค้างชำระ ค่าปรับจากการฝ่าฝืนทางปกครองเกี่ยวกับภาษีและใบแจ้งหนี้ และภาษีค้างชำระรวมมากกว่า 5 พันล้านดอง

ที่มา: https://tuoitre.vn/de-nghi-xem-xet-hanh-vi-tron-thue-trong-chuyen-nhuong-von-du-an-dien-mat-troi-xuan-thien-20241106161411738.htm