Steuerpolitik für Krypto-Asset-Transaktionen

Vor Kurzem hat das Finanzministerium der Regierung einen Resolutionsentwurf zur Pilotierung der Ausgabe und des Handels mit Krypto-Vermögenswerten vorgelegt. Experten zufolge trägt dies nicht nur zur Risikokontrolle bei, sondern schafft auch die Voraussetzungen dafür, dass Kapitalflüsse aus Kryptoanlagen offiziell zur Wirtschaft beitragen.

Laut Statistik ist Vietnam eines der Länder mit der weltweit höchsten Besitzrate an Kryptowährungen. Insbesondere sagte Chainalysis (ein US-amerikanisches Blockchain-Analyseunternehmen mit Sitz in New York), dass der Cashflow aus Krypto-Vermögenswerten nach Vietnam im Zeitraum 2022–2024 auf über 100 Milliarden USD geschätzt wird. Laut Triple A (einer von der Monetary Authority of Singapore lizenzierten Kryptowährungs-Zahlungsorganisation) besitzen etwa 17 Millionen Vietnamesen Krypto-Vermögenswerte. Das entspricht 17 % der Bevölkerung und liegt damit weltweit auf Platz 5.

Ausbeutung „unterirdischer“ wirtschaftlicher Ressourcen

Im Steuerrechtssystem Vietnams gibt es allgemeine Bestimmungen zur Mehrwertsteuer, Körperschaftsteuer und Einkommensteuer. Werden digitale Vermögenswerte als Rechtsgüter anerkannt, unterliegen die damit verbundenen Transaktionen der Besteuerung nach den geltenden Vorschriften. Da digitale Vermögenswerte im Rechtssystem jedoch nicht eindeutig identifiziert sind, finden die meisten dieser Transaktionen auf internationalen Plattformen oder informellen Märkten statt, was die Überwachung und Steuererhebung erschwert.

Wenn digitale Vermögenswerte gesetzlich anerkannt und verwaltet werden, bilden Transaktionen daher eine solide Grundlage für den Staat, um Steuern aus digitalen Wirtschaftsaktivitäten einzuziehen, die Haushaltseinnahmen zu erhöhen und in wichtige Bereiche wie Bildung und Technologie zu reinvestieren. Darüber hinaus trägt die Verknüpfung digitaler Vermögenstransaktionen mit der Steuerpolitik nicht nur zur Umsatzsteigerung bei, sondern schafft auch ein transparentes und faires Geschäftsumfeld.

Berechnungen zufolge könnten bei Anwendung des persönlichen Einkommensteuersatzes von 0,1 % auf Wertpapiertransaktionen jährlich Steuereinnahmen von über 800 Millionen US-Dollar erzielt werden. Darüber hinaus erheben Handelsplattformen häufig eine Gebühr von 0,01 – 0,8 % pro Transaktion.

Laut Dr. Chu Thanh Tuan, stellvertretender Leiter des Bachelor of Business-Programms an der RMIT University Vietnam, kann Vietnam bei Anwendung eines „vernünftigen“ Steuermechanismus erhebliche Haushaltseinnahmen aus diesem Markt erzielen. Ein effektiver Ansatz besteht darin, Transaktionen mit einem niedrigen Steuersatz zu besteuern, ähnlich der Steuer auf Wertpapiertransaktionen. Zusätzlich zur Transaktionssteuer könnte die Regierung auch die Erhebung einer Einkommensteuer auf Gewinne aus Investitionen in Kryptowährungen oder einer Körperschaftssteuer auf in diesem Bereich tätige Unternehmen in Erwägung ziehen.

Werden Kryptowährungen als Anlagevermögen eingestuft, könnten Gewinne aus dem Handel ähnlich wie Aktien oder Immobilien besteuert werden. Unternehmen, die in der Kryptowährungsbranche tätig sind, können außerdem mit dem gleichen Steuersatz von 20 % besteuert werden wie traditionelle Unternehmen. Eine weitere potenzielle Einnahmequelle für die Regierung sind Lizenzgebühren für den Austausch von Kryptowährungen. Viele Länder haben dieses Modell umgesetzt, beispielsweise Dubai (Vereinigte Arabische Emirate – VAE), wo Kryptowährungsprojekte Lizenzgebühren zahlen müssen. „Wenn Vietnam ein ähnliches System einführt, kann die Regierung sowohl den Markt kontrollieren als auch steuerfreie Einnahmen generieren.“

Anleger beobachten die Preisbewegungen von Kryptowährungen. Foto: NAM ANH

Wir brauchen ein ausgewogenes Steuermodell

Der Aufbau eines effektiven Steuersystems sollte jedoch nicht nur darauf abzielen, neue Einnahmen für den Haushalt zu generieren, sondern auch sicherstellen, dass diese Politik weder den Markt schwächt noch zu einer Kapitalabwanderung in andere Länder führt. Indien beispielsweise erhebt eine 30-prozentige Steuer auf Gewinne aus Kryptowährungen und eine 1-prozentige Steuer auf jede Transaktion. Da die Anleger zu ausländischen Börsen abwandern, sind die inländischen Handelsvolumina um bis zu 70 Prozent gesunken. Wenn Vietnam einen zu hohen Steuersatz oder ein zu komplexes Steuersystem einführt, könnten Investoren ihre Geschäftstätigkeit in freundlichere Märkte wie Singapur oder die Vereinigten Arabischen Emirate verlagern, was zu einem Verlust potenzieller Steuereinnahmen führen würde.

Um Investitionen anzuziehen und gleichzeitig stabile Steuereinnahmen zu gewährleisten, benötigt Vietnam ein ausgewogenes Steuermodell. Niedrige Transaktionssteuern in Kombination mit Kapitalertragssteuern im Einkommensteuersatz können dazu beitragen, die Fairness aufrechtzuerhalten, ohne den Markt zu untergraben. Darüber hinaus sollte Vietnam erwägen, Kryptowährungen von der Mehrwertsteuer zu befreien, wie es die Europäische Union und Singapur getan haben, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Wettbewerbsfähigkeit auf dem regionalen Markt zu erhalten.

Gleichzeitig muss Vietnam mit internationalen Organisationen zusammenarbeiten, um grenzüberschreitende Transaktionen zu überwachen und Steuerhinterziehung zu verhindern. Durch die Einführung eines einfachen, wettbewerbsfähigen und ausgewogenen Steuersystems kann Vietnam sowohl erhebliche Einnahmen aus Kryptowährungen erzielen als auch die Entwicklung eines nachhaltigen Ökosystems für digitale Vermögenswerte fördern.

Laut Phan Duc Trung, Vorsitzender der Vietnam Blockchain Association, hilft der Aufbau eines Rechtsrahmens für Kryptoanlagen dem Staat dabei, Steuern aus Transaktionen einzuziehen und gleichzeitig die sozialen Folgen unkontrollierter Investitionstätigkeiten zu verringern. Anleger erfahren und verstehen, was eine offiziell anerkannte Transaktion ist und sind gleichzeitig im gesetzlichen Rahmen des Staates geschützt.

Ein wichtiger zu berücksichtigender Faktor ist jedoch, auf welche Zielgruppe sich die Regierung mit ihrer Politik konzentriert. Bei der Ausrichtung auf inländische Anleger muss die Konkurrenz durch traditionelle Anlagekanäle wie Banksparen, Immobilien, Aktien oder Gold berücksichtigt werden. Da diese Kanäle in der Realität bereits über ein klares Rechtssystem verfügen, benötigen Krypto-Asset-Börsen einen ausreichend transparenten Mechanismus, der die Rechte der Anleger schützt und über eine vernünftige Steuerpolitik verfügt, um attraktiv zu sein.

Bei der Anziehung ausländischer Investoren wird das Problem der Steuerung der Kapitalströme in die Wirtschaft und aus ihr heraus von großer Bedeutung sein. Eine Krypto-Asset-Börse muss nicht nur Flexibilität beim Handel gewährleisten, sondern auch über einen angemessenen Mechanismus zur Kontrolle des Kapitalflusses verfügen, um das Risiko finanzieller Schwankungen zu vermeiden. Dies steht in direktem Zusammenhang mit der Steuerpolitik, denn wenn der Steuersatz zu hoch oder zu kompliziert ist, wird es schwierig, internationale Investoren anzuziehen. Im Gegenteil, mit einer vernünftigen Steuerpolitik und intelligenten Kapitalflussmanagementsystemen kann Vietnam zu einem attraktiven digitalen Finanzzentrum in der Region werden.

Zuvor hatte die Abteilung für Aufsicht und Verwaltung der Steuer-, Gebühren- und Abgabenpolitik (Finanzministerium) erklärt, dass eines der größten Probleme beim Aufbau eines Rechtsrahmens für digitale Vermögenswerte die Steuerpolitik sei. Und um die Attraktivität des Marktes nicht zu mindern, könnte die Regierung in der Anfangsphase die Anwendung günstigerer Steuersätze in Erwägung ziehen. Dies wird dazu beitragen, Investitionen zu fördern und die Entwicklung des Ökosystems für digitale Vermögenswerte in Vietnam voranzutreiben.

Allerdings muss es einen Mechanismus geben, um Steuerhinterziehung und Steuerbetrug in diesem Bereich unter Kontrolle zu halten. „Einige Länder nutzen Blockchain-Technologie, um Transaktionen digitaler Vermögenswerte zu verfolgen und zu überwachen und so eine transparente und effiziente Steuererhebung zu gewährleisten. Vietnam kann auch von den Erfahrungen dieser Länder lernen, um ein für den nationalen Kontext geeignetes Steuermanagementsystem aufzubauen“, erklärte das Ministerium für Steuer-, Gebühren- und Abgabenpolitik, das die Aufsicht und Verwaltung der Steuer-, Gebühren- und Abgabenpolitik überwacht.

Vor kurzem beauftragte Generalsekretär To Lam ein Unternehmen und die Blockchain Association damit, die Entwicklung von Anwendungen dieser Technologie zu fördern. Bereiche wie der Aufbau einer digitalen Regierung und digitaler Bürger werden bei der Umsetzung priorisiert. Dies gilt als Voraussetzung dafür, dass die Blockchain-Technologie zu einer treibenden Kraft für die sozioökonomische Entwicklung Vietnams wird.

Quelle: https://nhandan.vn/chinh-sach-thue-doi-voi-giao-dich-tai-san-ma-hoa-post874066.html