Bei Familienabzügen müssen viele Faktoren berücksichtigt werden.

Laut Dr. Le Xuan Truong (Akademie für Finanzen, Finanzministerium) muss die Erhöhung des Familienfreibetrags bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer (PIT) auf der Grundlage zahlreicher Faktoren und nicht auf der Grundlage von Emotionen abgewogen und berechnet werden.

Assoc.Prof.Dr. Le Xuan Truong (Finanzakademie, Finanzministerium )

Das Finanzministerium hat begonnen, Kommentare zum Entwurf des Einkommensteuergesetzes einzuholen, das das geltende Gesetz ersetzen soll. Der Familienabzug ist einer der wichtigsten Punkte. Können Sie uns mehr zu diesem Thema erzählen?

Der Familienabzug dient dazu, den Ausgangspunkt für die Steuerpflicht zu bestimmen. Nach der Zahlung der Steuern muss das verbleibende Einkommen sicherstellen, dass der Steuerzahler und seine Familie auf dem durchschnittlichen Niveau oder darüber leben können. Aus diesem Grund erheben die meisten Länder keine Einkommensteuer auf Personen mit durchschnittlichem Einkommen oder darunter durch Familienabzüge. Gleichzeitig muss die Einkommensteuer sowohl horizontal als auch vertikal für Gerechtigkeit sorgen.

Horizontale Gleichheit liegt vor, wenn Personen mit gleichem Einkommen die gleichen Steuern zahlen; auf Geringverdiener in der Gesellschaft werden keine Steuern erhoben; auf Mittelverdiener werden niedrige Steuern erhoben und auf Besserverdiener werden progressive Steuern erhoben.

Vertikale Gerechtigkeit bedeutet, dass wer mehr Angehörige hat, weniger Steuern zahlt, auch wer mehr verdient, zahlt weniger Steuern, grundsätzlich gilt: Wer mehr Steuern zahlen kann, muss auch mehr zum Staatshaushalt beitragen.

Damit hat sich die Einkommensteuer Vietnams der internationalen Praxis angenähert und spiegelt die wahre Natur dieser Steuer wider. Im Jahr 2020 erließ der Ständige Ausschuss derNationalversammlung eine Resolution zur Erhöhung des Ermäßigungsniveaus.

Familienabzug für Steuerzahler von 9 Millionen VND/Monat bis 11 Millionen VND/Monat und für jede unterhaltsberechtigte Person von 3,6 Millionen VND/Monat bis 4,4 Millionen VND/Monat.

Viele Steuerzahler und Ökonomen sind der Meinung, dass der derzeitige Familienfreibetrag „nicht ausreicht, um die Ausgaben zu decken“. Was ist Ihre Meinung?

Lassen Sie es mich genauer erklären: Der aktuelle Abzug sieht vor, dass eine Einzelperson mit einem Einkommen von 11 Millionen VND/Monat (132 Millionen VND/Jahr) keine Steuern zahlen muss, nur der Betrag, der diesen Abzug übersteigt, wird gemäß dem progressiven Steuertarif besteuert.

Beispiel: Eine Einzelperson verdient 16 Millionen VND pro Monat. Nach Abzug der Familienbeiträge beträgt der Steuersatz 5 %, sodass das Einkommen nach Steuern 15,75 Millionen VND pro Monat beträgt. Bei einer unterhaltsberechtigten Person ist die Steuer steuerfrei, wenn das Einkommen 15,4 Millionen VND pro Monat (184,8 Millionen VND pro Jahr) beträgt.

Der Ausgabenbedarf jeder Person und jeder Familie ist unterschiedlich, während die Politik des Staates für die große Mehrheit der Menschen gilt.

Ich habe die Einkommensteuer in vielen Ländern weltweit und in der Region untersucht. Der Familienfreibetrag im Verhältnis zum BIP pro Kopf beträgt in Indonesien das 0,7-Fache, in Thailand das 0,83-Fache, in Malaysia das 0,15-Fache, in Singapur das 0,33- bis 0,4-Fache und in Großbritannien, Deutschland und den USA das 0,3-, 0,22- bzw. 0,17-Fache. In Vietnam beträgt der Familienfreibetrag das 1,1-Fache und ist damit deutlich höher als in den oben genannten Ländern.

Natürlich sind die sozialen Bedingungen, die Sozialfürsorge, die Gesundheitsversorgung, das Bildungssystem, das Pro-Kopf-Einkommen und das Realeinkommen der Arbeitnehmer in verschiedenen Ländern nicht gleich, sodass es schwierig ist, die Höhe der Familienfreibeträge zu vergleichen.

Der Wunsch der Steuerzahler, die Abzüge zu erhöhen, um die zu zahlende Steuersumme zu senken, ist legitim, aber ein gerechtes Steuersystem, bei dem der Anteil der Einkommenssteuer und der Mehrwertsteuer am Staatshaushalt hoch sein muss, wird die Möglichkeit bieten, andere Steuern zu senken, der Regierung werden Mittel zur Verfügung stehen, um sich um Menschen mit niedrigem Einkommen und schutzbedürftige Gruppen zu kümmern, sie von Schulgebühren vom Kindergarten bis zur weiterführenden Schule zu befreien...

Auf einer Konferenz zur Einkommensteuer wurden kürzlich zahlreiche Vorschläge zur Erhöhung des Freibetrags für Steuerzahler und Angehörige unterbreitet. Dabei handelt es sich lediglich um persönliche Meinungen, und die vorgeschlagenen Beträge sind nach wie vor sehr emotional.

Welche Faktoren sollten also bei der Bestimmung der Höhe des Familienabzugs berücksichtigt werden, Sir?

Seit der Erhöhung des Familienfreibetrags auf 11 Millionen VND/Monat (2020) haben sich die sozioökonomischen Bedingungen stark verändert. Daher bin ich für eine Erhöhung des Familienfreibetrags. Allerdings ist es sehr emotional, sofort einen konkreten Betrag vorzuschlagen, ohne alle Faktoren zu berücksichtigen.

Gemäß den Vorschriften wird der Familienfreibetrag angepasst, wenn der Verbraucherpreisindex (VPI) um 20 % oder mehr steigt. Ab 2020 ist der VPI um etwa 20 % gestiegen. Damit der neue Freibetrag nicht bald veraltet, muss die Inflation dieses Jahres und des Jahres 2026 berücksichtigt werden.

Bei den Abzügen müssen jedoch zahlreiche Faktoren berücksichtigt werden, wie etwa die Erhöhung regionaler Mindestlöhne, der Grundlöhne, des BIP pro Kopf, des Einkommens der Menschen usw. Außerdem müssen sie mit Maßnahmen zur Befreiung, Reduzierung und Ausweitung von Steuern, Gebühren, Abgaben und anderen Einnahmequellen in Einklang gebracht werden.

Wann sollte Ihrer Meinung nach der Familienfreibetrag angepasst werden?

Der Entwurf eines Einkommensteuergesetzes, das das derzeitige Gesetz ersetzen soll, befindet sich noch in der Anfangsphase. Dem erwarteten Fahrplan zufolge wird die Nationalversammlung das Gesetz im Jahr 2026 verabschieden und es wird 2027 in Kraft treten.

Vietnams aktueller Familienfreibetrag ist höher als in anderen Ländern der Region und im weltweiten Durchschnitt. Die aktuellen wirtschaftlichen und sozialen Bedingungen unterscheiden sich jedoch deutlich von denen im Jahr 2020. Daher muss die Regierung meiner Meinung nach dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung schnellstmöglich eine Resolution zur Erhöhung des Freibetrags vorlegen, die ab diesem Jahr angewendet werden kann. Die Höhe des Freibetrags muss sorgfältig berechnet werden, nicht nur um den Steuerzahlern durch geringere Verpflichtungen gegenüber dem Staatshaushalt höhere Einnahmen zu sichern, sondern auch um die voraussichtlichen Einnahmen des Staatshaushalts zu berücksichtigen.

Bei der Überarbeitung der Einkommensteuer ist zu berücksichtigen, dass die Regierung den jährlichen Familienfreibetrag anpassen kann. Abhängig von Faktoren wie Inflation und Gehaltserhöhungen kann der Familienfreibetrag nach oben, unten oder gleich bleiben. Gleichzeitig ist es notwendig, den Freibetrag für Behinderte, Kranke, Senioren usw. zu erhöhen, wie es viele Länder weltweit bereits getan haben.