Envisager d'augmenter les recettes budgétaires en ajustant la taxe sur la valeur ajoutée

La collecte de la taxe sur la valeur ajoutée est très efficace.

L'après-midi du 24 juin, lors de la discussion à l'Assemblée nationale sur le projet de loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée), le délégué Hoang Van Cuong ( Hanoi ) a exprimé son accord pour modifier la loi afin de l'adapter aux changements de la nouvelle situation.

Commentant le contenu du projet de loi, le délégué a déclaré que la modification législative ne devrait pas viser cette fois-ci à accroître les recettes budgétaires de l'État. Selon lui, les statistiques montrent que la collecte de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) représente toujours une part importante des recettes, et que le taux de mobilisation de la TVA dans notre pays figure parmi les plus élevés de la région.

« L’indice permettant d’évaluer le niveau de mobilisation fiscale est la productivité et l’efficacité de la collecte de la TVA au Vietnam, qui sont toutes deux élevées, ce qui montre que la collecte de la TVA est très efficace », a souligné le délégué Cuong.

Selon le délégué, la TVA s'applique aux consommateurs, et non aux producteurs. Or, lorsque le prix des biens augmente, leur consommation diminue, ce qui affecte les producteurs et a un impact direct sur le secteur de la production.

Le délégué a souligné que, pour relancer l'économie , nous avons dû baisser les impôts ces deux dernières années afin de stimuler la production. Par conséquent, il a suggéré de ne pas augmenter les recettes budgétaires en ajustant la taxe sur la valeur ajoutée. Il a proposé d'étudier plutôt la possibilité d'instaurer une taxe foncière et une taxe environnementale.

Selon le délégué Cuong, la taxe foncière est un impôt qui a la capacité de mobiliser d'importantes recettes pour le budget, et qui, en même temps, joue un rôle régulateur très important dans la possession des biens.

D'autant plus que nous venons d'adopter la loi foncière, les prix des terrains sont déterminés par le marché ; si nous n'instaurons pas rapidement cette taxe, cela pourrait alimenter la spéculation immobilière et constituer un problème important.

Concernant la taxe de protection de l'environnement, les délégués ont déclaré qu'il s'agissait également d'une taxe qui devait être instaurée rapidement afin de réglementer les actes de pollution et de dommages environnementaux, tout en encourageant la transition écologique.

Le délégué Tran Anh Tuan ( Hô Chi Minh- Ville) prend la parole. (Photo : DANG KHOA)

Tout en félicitant le comité de rédaction pour avoir amendé et complété de nombreuses réglementations complexes, conformément à la feuille de route de la réforme fiscale nationale, le délégué Tran Anh Tuan (Hô Chi Minh-Ville) a suggéré d'envisager l'ajout de certains groupes imposables comme dans le projet de loi.

Selon le délégué Tuan, nous mettons actuellement en œuvre la résolution n° 43/2022/QH15 de l'Assemblée nationale sur les politiques fiscales et monétaires pour soutenir le programme de relance et de développement socio-économique, ce qui signifie la mise en œuvre d'une politique fiscale expansionniste visant à poursuivre la réduction des impôts (réduction d'impôt de 2 % jusqu'à la fin de 2024).

Selon le délégué, il sera nécessaire, dans les prochains mois, de poursuivre les mesures visant à stimuler la consommation et la production jusqu'à fin 2025 afin de garantir le maintien d'un bon taux de croissance.

Les délégués ont analysé que modifier la loi pour augmenter le taux d'imposition de 0 % à 5 %, comme dans le projet de loi pour certains biens utilisés comme intrants de production, entraînerait une perte de compétitivité pour les entreprises produisant ces biens, provoquant une pression inflationniste sur les biens de consommation et affectant la vie des gens.

Par conséquent, la conception de ces deux politiques peut facilement engendrer des conflits de politiques lors de la mise en œuvre d'une politique budgétaire expansionniste tout en introduisant de nouveaux sujets imposables, réduisant ainsi l'efficacité de la politique budgétaire expansionniste en cours.

Par conséquent, le délégué Tuan a déclaré qu'il est nécessaire de concevoir des politiques selon une feuille de route, notamment pour les produits agricoles, et qu'il est nécessaire de recalculer des politiques fiscales raisonnables, en incluant éventuellement un taux d'imposition de 0 % au lieu de 5 % comme dans le projet de loi, afin que les entreprises puissent déduire les taxes, mais que les produits alimentaires produits ne soient pas soumis à une pression à la hausse sur les prix, tout en mettant en œuvre une politique fiscale expansionniste meilleure, plus efficace et plus efficiente.

Par ailleurs, le délégué a indiqué que le projet de loi ne prévoit pas encore de plan de mise en œuvre. De plus, d'ici fin 2025, il est nécessaire de poursuivre la mise en œuvre de politiques budgétaires expansionnistes, pour lesquelles les marges de manœuvre restent importantes.

Il est donc nécessaire de concevoir le dispositif de manière à confier au gouvernement l'inclusion des objets imposables conformément à la feuille de route de la réforme fiscale, mais il est nécessaire de prévoir un délai de mise en œuvre adapté à la situation et aux conditions réelles.

Il est nécessaire de revoir et de modifier la réglementation relative aux matières non imposables.

Le délégué Pham Van Hoa (Dong Thap) prend la parole. (Photo : DANG KHOA)

Exprimant également son accord sur la nécessité de modifier la loi afin de remédier aux problèmes pratiques et de répondre aux exigences d'une économie de marché en développement, le délégué Pham Van Hoa (Dong Thap) a déclaré que les matières imposables énumérées à l'article 5 du projet de loi, qui comprend 26 éléments, sont très précises, ce qui garantit leur mise en œuvre. Il est notamment nécessaire de compléter la réglementation concernant certains cas où les marchandises importées ne sont pas soumises à la taxe.

Concernant ce point, le délégué a suggéré de prendre en compte le fait que, actuellement, à certains postes frontières, 4 à 5 millions de commandes franchissent chaque jour la frontière de notre pays sans être taxées, car la valeur de chaque type de marchandise est faible. Si une taxe était calculée, chaque colis ne valant pas beaucoup plus et sa gestion et son recouvrement nécessiteraient un personnel important, ce qui engendrerait des retards.

Toutefois, en abordant la question sous un autre angle, le délégué a souligné que de nombreux pays ont supprimé l'exonération de taxe sur les biens importés de faible valeur afin d'instaurer une concurrence équitable avec les produits nationaux. Au vu de cette analyse, le délégué a suggéré que cette question soit examinée en tenant compte des réalités du marché.

Concernant les conditions de déduction du taux d'imposition de 0 %, les délégués ont convenu d'ajouter des réglementations plus strictes afin d'améliorer l'efficacité et l'efficience de la gestion des remboursements de taxe sur la valeur ajoutée, évitant ainsi que les entreprises ne profitent des failles de la loi à des fins personnelles, ce qui causerait un préjudice au budget de l'État.

Par conséquent, les délégués ont suggéré d'identifier soigneusement les cas particuliers à stipuler dans la loi, et de ne pas confier au gouvernement la réglementation de questions claires.

La déléguée Tran Thi Thanh Huong (An Giang) prend la parole. (Photo : DANG KHOA)

Abordant également les sujets non imposables, la déléguée Tran Thi Thanh Huong (An Giang) a déclaré que l'article 5 du projet de loi avait modifié et complété un certain nombre de dispositions relatives aux sujets non imposables et de nombreux contenus modifiés afin d'assurer la cohérence des termes et des concepts prescrits dans les lois spécialisées telles que la loi sur l'agriculture, la loi sur l'élevage, la loi sur la pêche, la loi sur les établissements de crédit, etc.

Selon les délégués, il est essentiel de revoir et de modifier la réglementation relative aux biens non imposables, en vue d'éliminer ou d'ajouter certains types de biens et de services par rapport à la réglementation actuelle, afin de mieux refléter la réalité.

Toutefois, outre les cas où la TVA collectée n'est pas exigible mais où la TVA déductible l'est, il existe actuellement un certain nombre d'autres cas, tels que les organisations et les particuliers qui transfèrent des projets d'investissement pour la production, le commerce de biens, les coopératives...

Par conséquent, le délégué a demandé à l'organisme rédacteur d'expliquer et de clarifier la base juridique et d'évaluer l'impact sur la détermination des cas prévus par le décret n° 209/2013/ND-CP qui ne sont pas autorisés à continuer à déduire la TVA en amont et la TVA en aval sans calculer la TVA telle que définie dans le projet de loi.

Garantir la flexibilité et l'efficacité du processus d'utilisation des outils fiscaux

Le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, a apporté des explications et des éclaircissements sur plusieurs points soulevés par les députés de l'Assemblée nationale. (Photo : DANG KHOA)

Lors de la séance de discussion, le ministre des Finances, Ho Duc Phoc, a expliqué que, compte tenu du nombre de points soulevés par les députés de l'Assemblée nationale, la TVA a un champ d'application très large et est prélevée sur la plupart des types de biens et de services, ce qui affecte les intérêts de nombreux fabricants et entreprises.

Par conséquent, les dispositions du projet doivent garantir le développement de la production et du commerce, assurant ainsi une réglementation unifiée conformément à la stratégie de réforme du système fiscal. C’est pourquoi le comité de rédaction a examiné et évalué avec soin l’impact de chaque question relative à la politique de TVA, couvrant toutes les sources de recettes et conformément aux pratiques internationales.

Le ministre a déclaré que, conformément à la stratégie prévue pour 2030, 16 à 17 % du PIB doivent être mobilisés dans le budget, dont 14 à 15 % du PIB doivent provenir des impôts et des taxes, et que le taux de recettes intérieures doit atteindre 86 à 87 %.

Grâce aux avis des délégués de l'Assemblée nationale, l'organisme de rédaction analysera et réévaluera l'impact de chaque ensemble de mesures politiques et des questions encore en débat afin d'assurer la cohérence lors de leur promulgation à la prochaine session.

Concernant l'avis des délégués sur la réglementation relative aux biens et services destinés aux ménages et aux particuliers non soumis à la TVA, le ministre a déclaré que les dispositions légales doivent être conformes aux tendances internationales et que la fiscalité est un véritable outil de protection de l'économie, devant s'adapter au processus de pilotage, de fonctionnement et de gestion de l'économie, notamment sur le plan macroéconomique. Par conséquent, la décentralisation vers le gouvernement est primordiale et garantit la flexibilité et l'efficacité du processus opérationnel.

En ce qui concerne les taxes sur les antiquités, selon le ministre Ho Duc Phoc, les antiquités importées par l'État ne sont pas soumises à taxe, mais les organisations et les particuliers qui les importent à des fins commerciales doivent payer des taxes.

Concernant l'imposition d'un taux d'imposition de 5 % ou l'exonération de taxe sur les engrais, le ministre a déclaré que l'organisme chargé de la rédaction réévaluera l'impact de la mesure afin de la présenter à l'Assemblée nationale lors de la session de fin d'année.

Selon le ministre, la production nationale d'engrais représente actuellement 73,3 % de la production totale, tandis que les importations s'élèvent à 26,7 %, soit environ 4 millions de tonnes par an. Par conséquent, le taux d'imposition de 5 % proposé par le gouvernement dans le projet de loi garantit l'égalité de traitement pour les entreprises importatrices.

De plus, l'instauration d'une taxe de 5 % sur les engrais, permettant aux entreprises de bénéficier de remboursements fiscaux, dégagera des ressources pour innover technologiquement, réduire les coûts de production et favoriser un développement durable. Ainsi, cette mesure aura également un impact sur l'offre et la demande : une augmentation de l'offre entraînera une baisse des prix, et inversement.

Concernant la politique budgétaire expansionniste, le ministre a déclaré que d'ici la fin de l'année, cette politique devrait être achevée afin de se concentrer sur le resserrement des finances publiques, car la tendance mondiale actuelle est de privilégier le renforcement des finances publiques, la garantie des dépenses sociales, la construction d'infrastructures, les questions de sécurité sociale et autres.

« Pour favoriser le développement économique, les taux d'imposition doivent augmenter », a déclaré le ministre des Finances.

Source : https://nhandan.vn/can-nhac-viec-tang-thu-ngan-sach-bang-dieu-chinh-thue-gia-tri-gia-tang-post815873.html