À mesure que le Vietnam s'intègre à la région et au monde , ses politiques fiscales doivent être cohérentes avec celles des autres pays afin de promouvoir une industrie de production d'engrais autosuffisante.
À mesure que le Vietnam s'intègre à la région et au monde, ses politiques fiscales doivent être cohérentes avec celles des autres pays afin de promouvoir une industrie de production d'engrais autosuffisante.
La Chine, la Russie et l'Inde sont les trois plus grands producteurs et exportateurs d'engrais au monde.
En vertu de la politique fiscale chinoise actuelle, les engrais sont soumis à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 13 %. La Chine prévoit d'ajuster certaines de ses politiques fiscales et de subventions relatives aux engrais afin de soutenir les initiatives agricoles vertes et durables. En Russie, le taux de TVA est de 20 % et en Inde, de 13 %.
« Les engrais issus de combustibles fossiles comme le pétrole, le pétrole brut et le gaz naturel subissent un processus de transformation complexe ; la taxation concerne donc l’ensemble de la filière. La Thaïlande, la Malaisie et Singapour appliquent la TVA sur les engrais. Seul le Vietnam n’applique pas la TVA sur les engrais », a déclaré M. Nguyen Tri Ngoc, secrétaire général de l’Association générale de l’agriculture du Vietnam.
Le Vietnam a entamé le développement de son industrie de production d'engrais. À ce jour, le pays compte plusieurs centaines d'usines d'engrais de tous types, produisant plusieurs centaines de millions de tonnes d'engrais. Chaque année, le secteur agricole utilise environ 11 à 12 millions de tonnes d'engrais. Cela démontre que les engrais sont des produits agricoles et que l'agriculture, dans les politiques nationales, est considérée comme un secteur à part entière, nécessitant un traitement prioritaire différent de celui des autres biens.
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« Un taux de TVA modérément bas est bien plus avantageux pour ceux qui n'y sont pas soumis que pour ceux qui n'y sont pas soumis », a déclaré M. Nguyen Van Phung, ancien directeur du département de la gestion fiscale des grandes entreprises au sein de la Direction générale des impôts.
M. Nguyen Van Phung a analysé que, dans une économie ouverte, les échanges commerciaux avec l'étranger, ainsi que l'importation d'engrais sans taxe, ont un impact considérable sur les activités commerciales et les prix des engrais. En 2014, aucune donnée ne permettait de démontrer qu'une taxe de 5 % serait plus avantageuse que l'absence de taxe. Mais après dix ans, le constat est plus clair.
Plus précisément, l'expert a déclaré que, premièrement, le budget de l'État a perdu des recettes de TVA sur les importations (estimées à plus de 1 000 milliards de VND par an) parce que les engrais importés sont utilisés de manière uniforme comme des produits fabriqués localement, conformément à l'engagement d'adhérer à l'Organisation mondiale du commerce (OMC).
Deuxièmement, le prix des engrais a augmenté sur le marché intérieur (effet de pression à la hausse sur les prix) car la TVA déductible n'était plus intégralement déductible, obligeant les entreprises à l'intégrer au prix de revient et entraînant ainsi une augmentation du prix de vente. Selon un rapport de l'Association des fabricants d'engrais, après l'entrée en vigueur de la loi 71/2014, le prix des engrais azotés a augmenté de 7,2 % à 7,6 %, celui du DAP de 7,3 % à 7,8 %, celui du superphosphate de 6,5 % à 6,8 % et celui des engrais NPK et organiques de 5,2 % à 6,1 %.
Troisièmement, outre la perte de recettes budgétaires de l'État due aux importations, cela crée également de nombreuses difficultés pour l'industrie nationale de production d'engrais, car les engrais importés ne sont pas soumis à la TVA mais sont également remboursés par le pays exportateur (par exemple, Chine 13 %, Russie 20 %, Inde 13 %).
« Le passage des engrais à la catégorie des produits exonérés de TVA entraîne des pertes à trois niveaux pour le Vietnam : l’État perd des recettes budgétaires et ne peut toujours pas mettre en œuvre de mécanisme légal de soutien à l’agriculture pour réduire les prix intérieurs lorsque les cours mondiaux des engrais augmentent. Les agriculteurs ne bénéficient d’aucune baisse des prix ni du coût des intrants, que les prix des engrais augmentent ou diminuent, car les entreprises doivent comptabiliser la TVA non déductible dans leurs coûts et l’ajouter à leurs prix de vente pour préserver leur capital. Les producteurs nationaux d’engrais sont donc toujours désavantagés face à la concurrence des engrais importés, que les cours mondiaux des engrais augmentent ou diminuent », a souligné M. Phung.
Du fait de l'exemption de TVA des engrais, de nombreuses entreprises du secteur doivent à la fois exporter (afin de déduire la TVA sur les marchandises exportées conformément à la réglementation) et importer des engrais. Cette situation perdurera si la réglementation actuelle relative à la TVA sur les engrais est maintenue, ce qui pourrait engendrer des risques en matière de gestion macroéconomique.
Outre la proposition d'inclure les engrais dans le régime de TVA à 5 %, M. Phung a également proposé de modifier l'article 15 du projet de loi relatif à la taxe sur la valeur ajoutée . Dans le rapport du ministère des Finances transmis au gouvernement concernant ce projet, le paragraphe 3 de l'article 15 relatif aux cas de remboursement de TVA stipule : « Les établissements qui produisent exclusivement des biens et fournissent des services soumis au taux de TVA de 5 %, si le montant de TVA déductible non intégralement déduite est égal ou supérieur à 300 millions de VND après 12 mois (4 trimestres), auront droit à un remboursement de TVA . »
« À mon avis, le mot « seulement » devrait être supprimé de la phrase ci-dessus. Selon la réglementation, il est clair que seules les entreprises appliquant un taux de TVA unique de 5 % sont éligibles à un remboursement de taxe. Celles qui appliquent deux taux de TVA ou plus ne le sont pas. Cette situation est injuste pour les entreprises concernées » , a analysé l'expert fiscal.
En réalité, les entreprises sont libres d'exercer leurs activités, et la plupart opèrent dans plusieurs secteurs. Seules quelques-unes produisent dans un seul domaine soumis à la TVA à 5 %. Par conséquent, la modification de la loi sur la TVA doit garantir l'équité pour les entreprises d'un même secteur produisant des biens et fournissant des services soumis à la TVA à 5 %.
Par exemple, si une entreprise fabrique des engrais et commercialise des produits chimiques, et que les engrais sont soumis à une TVA de 5 % et les produits chimiques à une TVA de 10 %, elle ne bénéficiera d'aucun remboursement. Par conséquent, le terme « seulement » restreint les entreprises éligibles au remboursement de la TVA et ne garantit pas l'équité pour les entreprises du même secteur qui produisent des biens et fournissent des services soumis à une TVA de 5 % .
M. Nguyen Tri Ngoc espère également la compréhension des délégués de l'Assemblée nationale. « Je comprends que la TVA représente une source importante de recettes fiscales, un pilier du système fiscal, mais nous devons la rendre durable et efficace. Par conséquent, il est essentiel de faire passer les biens et services actuellement non imposables à un niveau imposable avec un taux de 5 %. »
M. Phung a recommandé que l'Association vietnamienne des engrais organise une réunion de travail avec les entreprises en cas d'application d'une TVA de 5 % aux entreprises du secteur. Les entreprises autorisées à déduire la TVA sur leurs intrants devraient baisser leurs prix de vente, démontrer les avantages de cet ajustement fiscal et contribuer ainsi efficacement au développement de l'économie agricole.
« Nous devons expliquer aux agriculteurs que l’application d’une TVA de 5 % est dans l’intérêt de la population, et non que le prix des engrais augmentera de 5 % parce que le prix de revient a été déduit ; il n’y a aucune raison que le prix de vente augmente. »
Les scientifiques doivent fournir des informations démontrant que l'application d'une TVA de 5 % est plus avantageuse qu'une exonération fiscale. « Il y a dix ans, cela était impossible, mais aujourd'hui, la situation est bien meilleure », a souligné l'ancien directeur du Département de la gestion fiscale des grandes entreprises au sein de la Direction générale des impôts.
Source : https://baodautu.vn/khong-co-nuoc-nao-khong-ap-thue-gia-tri-gia-tang-phan-bon-d230527.html
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