יצירת שינוי מהותי במודל ניהול המס

מתוך תפיסה שניהול סיכונים הוא ה"מוח" ותהליכים עסקיים הם "עמוד השדרה", תעשיית המסים מקדמת עיצוב מחדש של התהליך כולו לקראת קשר הדוק בין ניהול מבוסס אובייקטים לניהול סיכוני תאימות מס.

אחר הצהריים של ה-5 בדצמבר, במחוז קואנג נין , המשיכה משרד המסים את תוכנית הכנס "סקירה ושכלול הליכי ניהול מס וארגון מחדש של מערכת טכנולוגיית המידע". הכנס אורגן על ידי משרד המסים בין ה-2 ל-5 בדצמבר.

רשויות המס מתמקדות בזיהוי התנהגויות מסוכנות

הכנס נערך במטרה להמשיך ולחקור, לתקן, להשלים ולשכלל את כל התהליכים שעוצבו מחדש, על מנת להבטיח קשר הדוק בין תהליך ניהול המס לפי נושא לבין תהליך ניהול הסיכונים והציות. משם, לזהות את התנאים המוקדמים להבטחת ניהול מס יעיל על פי המודל החדש, כאשר האדם והעסקים נמצאים במרכז השירות.

סגנית מנהלת מחלקת המסים, מאי סון, מדברת

סגן מנהל מחלקת המסים, מיי סון, אמר כי בהתייחס לניסיון של ארגונים בינלאומיים, מדינות מפותחות כמו: קרן המטבע הבינלאומית (IMF), הבנק העולמי (WB), ארה"ב, בריטניה, או מניסיון של פיתוח משמעותי של ממשל אלקטרוני במדינות קטנות כמו אסטוניה, או אזורים אסייתיים כמו סין ותאילנד... עולה כי מודלים אלה מביאים יתרונות ברורים לעסקים, למשלמי מסים ולסוכנויות ניהול באמצעות גישה, סינון ויישום של סטנדרטים מתאימים. גישה זו מסייעת בזיהוי והערכת סיכונים טובים יותר, ובכך משפרת את רמת הציות של משלמי המסים. ההנחיות והתזכורות מתבצעות לפני יישום אמצעי ניהול אחרים, פיקוח, טיפול, אכיפה...

לדברי ראש מחלקת המסים, על סמך ניהול מבוסס מסד נתונים, הערכת קריטריוני סיכון ורמת עמידה בדרישות משלם המסים, מגזר המסים שואף להשלים את כל תהליך העסקי בהתאם לשיטת תכנון המתאימה למודל ניהול המס החדש.

"עם עקרון ניהול הסיכונים כ"מוח" ותהליכים עסקיים כ"עמוד השדרה", מערכת הניהול החדשה עונה על הצורך לסווג נכון את נישומי המסים. במקום לנהל לפי נושא או פונקציה כמו בעבר, עברנו לניהול נישומי המסים כמרכז, תוך קיבוץ וחלוקה לקבוצות נושאים על מנת להבטיח עקביות, אוטומציה, וכן שיפור החיבור והשיתוף של נתונים לאומיים" - סגן מנהל מחלקת המסים, מאי סון.

סגן המנהל מאי סון אמר כי מחלקת המסים זיהתה בבירור את הצורך לעצב מחדש את תהליך הניהול הקשור ליישום טכנולוגיה דיגיטלית , ביג דאטה ובינה מלאכותית. במקביל, היא הכירה בצורך לחדש את מודל הניהול, להפחית את עלויות הציות, להבטיח סביבה עסקית הוגנת ושקופה ולעודד פיתוח בר-קיימא של ארגונים ומשקי בית עסקיים.

סגנית מנהלת מחלקת המסים, מאי סון, מדברת

"הכוונות העיקריות הללו הן הבסיס הפוליטי החשוב עבור מגזר המסים לעצב מחדש באופן יזום תהליכים ולבנות מחדש את מערכת טכנולוגיית המידע, ובכך ליצור שינוי מהותי במודל ניהול המס הנוכחי", הדגישה סגנית המנהלת מאי סון.

בנוגע לפיקוח על משקי בית עסקיים ויחידים המשלמים מיסים לפי שיטת ההצהרה, רשות המסים מתכננת להתמקד בזיהוי התנהגויות מסוכנות כגון: הצהרת הכנסות נמוכות, הסתרת הכנסות, שימוש בחשבונות תשלום של צד שלישי, אי הנפקת חשבוניות, שימוש בחשבוניות לא חוקיות או חשבונאות הוצאות שלא בהתאם לתקנות.

בסקירת תהליך הניהול הכולל, גב' נגוין טי ת'ו - ראש מחלקת תפעול מיסים במחלקת המיסים, הדגישה את העיקרון הראשון, שהוא הצבת משלמי המסים במרכז, שיפור החוויה, מתן תמיכה מרבית והגבלת קשר ישיר. שנית, ניהול סיכונים ותאימות, לרבות יישום סיכונים בכל עסק ספציפי, ניהול סיכונים כולל וניהול תאימות כולל. שלישית, הנתונים הם הבסיס, שמטרתו לבנות מסד נתונים מרכזי ומשולב, המבטיח נתונים נקיים, סטנדרטיים, חיים ומתעדכנים באופן רציף. רביעית, אוטומציה של כל התהליך, החל מקבלה אוטומטית ועד אוטומציה של שלבי עיבוד, חשבונאות, הודעות וקבלת החלטות.

כל התוכן הזה שואף לתקנן תהליכים עסקיים מאוחדים בהתאם למחזור החיים של משלם המסים, החל מרישום, הצהרה, תשלום מס, החזר מס, ניהול חובות, בדיקה ועד סיום פעילות, על בסיס ניהול סיכונים ותאימות, תוך מעבר משמעותי לתמיכה פרואקטיבית כך שמשלמי המסים יוכלו למלא את התחייבויותיהם בנוחות ובקלות.

סיווג נישומים לפי רמת הציות או אי הציות שלהם

מר נגוין וייט אנה - מומחה בכיר למגזר הציבורי בברית המועצות, ששיתף את ניסיוןו הבינלאומי, ציין כי ניהול מסים צריך להיות מכוון תפוקה, תוך הימנעות מהגבלתו לתוכן חשוב, במיוחד הכנסות.

יחד עם זאת, יש צורך לסווג את נישומי המסים לפי רמת הציות או אי הציות, לפלח את נישומי המסים בהקשר של מספר גדול מאוד של נישומים, בעוד שפקידי המס מוגבלים.

נציגים של מנהיגי תחום המס דיברו בכנס.

יתר על כן, כמות הנתונים הופכת לעצומה, במיוחד לאחר הטמעת חשבוניות אלקטרוניות. לכן, יש לשפר את יכולת ניתוח הנתונים, באמצעות כלים חזקים יותר לעיבוד נתונים בזמן אמת, נתונים מעודכנים בזמן אמת, במקום להשתמש בעיקר באקסל.

הפרקטיקה הבינלאומית מראה כי מחלקות מס חברות גדולות במדינות רבות גובות 50-80% מההכנסות; בעוד שוייטנאם מהווה רק 19.2%. לדברי מר נגוין וייט אן, וייטנאם מנהלת כיום את המס לפי קוד מס, בכל רשות מס, בעוד שארגונים גדולים פועלים לפי מודל של תאגידים ומערכות אקולוגיות אך אינם זוכים להכרה מלאה. זה מוביל למידע א-סימטרי, במיוחד כאשר ארגונים גדולים בעלי קנה מידה, תהליכים תפעוליים ומבנים מורכבים.

נציגים המשתתפים בכנס

מר ריק פישר - יועץ מס בכיר ב-WB אמר כי רשויות המס צריכות להיות בעלות קריטריונים ואמצעים ספציפיים. ארגון מחדש של תהליכים עסקיים חייב לשאוף להגברת רמת הציות של משלמי המסים, עם רישום חדש של מספר משלמי המסים, סכום המס לתשלום... כאשר בעבר שיעור תשלום המס וההצהרות המאוחרות עדיין היו גבוהים.

מומחי WB הדגישו כי הנדסה מחדש של תהליכים עסקיים אינה עוסקת רק בדיגיטציה או יישום טכנולוגיה על תהליכים ישנים, אלא ביצירה ועיצוב מחדש של תהליכים; שבהם מחלקת העסקים היא נקודת המוקד העיקרית, ולא מחלקת טכנולוגיית המידע.

מקור: https://daibieunhandan.vn/tao-ra-buoc-chuyen-can-ban-trong-mo-hinh-quan-ly-thue-10399420.html