Ahli: Batas penghasilan kena pajak 35% harus dinaikkan menjadi 120-150 juta VND.

(Dan Tri) - Para ahli berpendapat bahwa tarif pajak maksimum tidak boleh diturunkan, melainkan batas penghasilan kena pajak (PTKP) harus dinaikkan menjadi 120-150 juta VND. Batas penghasilan awal untuk PTKP juga dapat dinaikkan menjadi 12-15 juta VND.

Dalam rancangan terbaru Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah direvisi, Kementerian Keuangan mengajukan tarif pajak minimum sebesar 5% untuk penghasilan kena pajak dalam sebulan sebesar 10 juta VND (setelah dikurangi biaya keluarga dan pengeluaran kena pajak lainnya). Tarif pajak maksimum adalah 35%, untuk penghasilan kena pajak mulai dari 100 juta VND. Tarif pajak progresif dipersingkat dari 7 tingkat menjadi 5 tingkat.

Usulan kenaikan ambang batas pajak

Badan penyusun meyakini bahwa penyesuaian tingkat pajak akan menurunkan tarif pajak—tarif pembayaran pajak atas total pendapatan. Hal ini akan membantu wajib pajak, terutama mereka yang berpenghasilan rata-rata dan rendah, untuk beralih ke status bebas pajak penghasilan pribadi. Sementara itu, tarif pajak bagi mereka yang berpenghasilan lebih tinggi juga akan menurun dibandingkan dengan tingkat saat ini.

Misalnya, seseorang dengan satu tanggungan, penghasilan dari gaji dan upah sebesar 20 juta VND/bulan, tarif pajak saat ini adalah 125.000 VND/bulan. Setelah menerapkan potongan pajak keluarga dan jadwal pajak sesuai rencana yang diusulkan, tidak akan ada pajak yang terutang.

Bagi mereka yang berpenghasilan 25 juta VND/bulan, pajak terutang berkurang dari 448.000 VND menjadi 34.000 VND/bulan, atau berkurang sebesar 92%. Demikian pula, bagi mereka yang berpenghasilan 30 juta VND, pajak terutangnya berkurang sebesar 73% pada bulan tersebut.

Menurut Kementerian Keuangan, regulasi perpajakan juga ditujukan untuk kelompok pendapatan menengah ke atas.

Secara spesifik, tarif pajak 5% pada tingkat 1 berlaku untuk penghasilan kena pajak sebesar 0-10 juta VND, setara dengan penghasilan dari gaji dan upah orang pribadi atau tanggungan sebesar 20-35 juta VND. Tarif pajak pada tingkat 2 berlaku untuk penghasilan kena pajak sebesar 10-30 juta VND, setara dengan penghasilan sebesar 35-56 juta VND.

Terkait pendapatan anggaran, Kementerian Keuangan menghitung pengurangan pendapatan sebesar 8.740 miliar VND.

Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi membagi pendapatan menjadi 7 tingkatan, dengan pajak progresif diterapkan pada masing-masing tingkatan. Tarif 35% berlaku bagi mereka yang berpenghasilan di atas 80 juta VND per bulan, yang telah ditetapkan sejak tahun 2009. Banyak pendapat sebelumnya menyatakan bahwa tarif pajak ini terlalu tinggi, bahkan menghilangkan upaya peningkatan pendapatan bagi kelompok berpenghasilan rata-rata dan baik.

Ibu Ngoc Giang, 35 tahun, yang bekerja di sebuah perusahaan logistik Swedia, mengatakan ia bersedia memperketat pendapatannya agar tarif pajak penghasilan pribadinya hanya mencapai batas maksimum 30%. Ini bukan hanya masalah keuangan pribadi, tetapi juga cara baginya untuk menyeimbangkan kehidupan pribadinya.

Berdasarkan prinsip saat ini, pendapatan tinggi harus membayar pajak yang lebih tinggi. Jadi, jika Anda berusaha keras untuk meningkatkan pendapatan, Anda akan "terlonjak" dalam kelompok pajak. Jika Anda mencoba bekerja lebih keras dan kemudian harus membayar pajak yang lebih tinggi, menurut Ibu Giang, Anda dapat mempertahankan tingkat pendapatan saat ini dan meluangkan waktu untuk kehidupan pribadi.

Pekerja membeli barang di pasar tradisional (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, CEO Fakultas Keuangan dan Perbankan, Universitas Nguyen Trai, menilai bahwa pengurangan menjadi 5 tingkat merupakan langkah maju dalam mereformasi sistem perpajakan.

Ia yakin bahwa tingkat pajak yang lebih rendah akan memudahkan masyarakat untuk memahami dan memperkirakan jumlah pajak yang harus mereka bayar. Sistem perpajakan yang jelas mengurangi "biaya kepatuhan" dan "biaya psikologis". Ketika pekerja dan pelaku bisnis memahami peraturan, mereka akan secara proaktif menghitung dan melaporkan pajak dengan lebih jujur, alih-alih berusaha menghindarinya. Hal ini merupakan faktor penting untuk meningkatkan pendapatan anggaran yang berkelanjutan tanpa perlu pengetatan.

Memperlebar kesenjangan antara golongan pajak, terutama pada ambang batas pendapatan 30-100 juta VND/bulan, juga menciptakan "ruang bernapas" bagi pekerja untuk bekerja keras tanpa khawatir akan dikenakan pajak terlalu cepat.

"Ini merupakan pendekatan yang lebih tepat dalam konteks Vietnam yang perlu mendorong perluasan kelas menengah, sehingga meningkatkan daya konsumsi dan akumulasi ekonomi . Namun, untuk memastikan keadilan, kelompok berpenghasilan sangat tinggi masih perlu tunduk pada regulasi yang lebih ketat," ujarnya.

Namun, Bapak Huy juga mengatakan bahwa perlu mengevaluasi kembali ambang batas pajak, karena tingkat pajak saat ini sebesar 10 juta VND/bulan tidak sesuai dengan biaya hidup di daerah perkotaan. "Ada kemungkinan untuk menaikkan ambang batas menjadi 12-15 juta VND/bulan untuk mengurangi beban pajak bagi masyarakat berpenghasilan rendah, dan sekaligus mempertimbangkan mekanisme penyesuaian berkala berdasarkan IHK," sarannya.

Tarif pajak maksimum 35%: Ambang batas pajak dapat dinaikkan

Rancangan Undang-Undang Kementerian Keuangan mengusulkan tarif pajak maksimum 35% untuk penghasilan kena pajak di atas 100 juta VND. Namun, tarif pajak tertinggi sebesar 35% ini menyebabkan beberapa individu harus membayar pajak hingga 30% dari penghasilan mereka. Ini berarti banyak orang berpenghasilan tinggi, tetapi bukan golongan super kaya, masih dikenakan tarif pajak tertinggi.

Beberapa pendapat mengatakan bahwa tarif pajak maksimum seharusnya hanya 20-25% dalam konteks pendapatan rata-rata Vietnam yang rendah dan kebutuhan untuk memotivasi pekerja.

Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, mengatakan bahwa penghasilan kena pajak sebesar 35% harus dinaikkan hingga ambang batas 120-150 juta VND.

Ia berpendapat bahwa tarif pajak maksimum tidak boleh diturunkan menjadi 20-25% karena akan menyebabkan defisit anggaran yang besar. Pajak penghasilan pribadi merupakan sumber pendapatan tertinggi ketiga dalam sistem perpajakan, setelah PPN dan penghasilan badan. Di beberapa negara, tarif pajak tertinggi masih ditetapkan sebesar 35% (Thailand, Indonesia, Filipina), dan di beberapa negara, bahkan lebih tinggi dari 45% (Tiongkok, Korea, Jepang, India)...

Selain itu, menurut Bapak Nguyen Van Duoc, dalam rencana amandemen tabel pajak penghasilan pribadi yang diajukan Kementerian Keuangan, perlu memperluas tingkat pertama dan kedua untuk mengurangi beban pajak bagi kelompok berpenghasilan menengah. Pada saat yang sama, badan penyusun dapat mempertimbangkan untuk menghapus tarif pajak 25% dan menyesuaikannya ke arah "melompat" dari 20% menjadi 30%.

Pendekatan ini akan membantu pendapatan kelompok berpendapatan tinggi mengkompensasi kesenjangan pajak pada tingkat rendah, meningkatkan pendapatan anggaran sekaligus memastikan keadilan dan kewajaran kebijakan pajak.

Peraturan tentang tingkat pengurangan keluarga: Perlu kriteria khusus

Saat ini, pengurangan pajak untuk keluarga bagi wajib pajak orang pribadi adalah sebesar 11 juta VND dan pengurangan pajak untuk setiap tanggungan adalah sebesar 4,4 juta VND, yang berlaku sejak Juli 2020. Dari jumlah tersebut, sebesar 11 juta VND ditetapkan oleh otoritas pajak sebagai tingkat pengeluaran untuk memenuhi kebutuhan hidup minimum seseorang, dan sebesar 4,4 juta VND ditetapkan sebagai 40% dari pengurangan pajak untuk wajib pajak sendiri.

Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi mulai berlaku pada tahun 2007, dan pengurangan pajak keluarga disesuaikan pada tahun 2013 dan 2020. Sesuai peraturan, apabila indeks harga konsumen (IHK) berfluktuasi di atas 20%, Pemerintah akan mengajukan penyesuaian pengurangan pajak ini kepada Komite Tetap Majelis Nasional .

Padahal, banyak pendapat yang mengatakan bahwa pengurangan pajak keluarga ini sudah ketinggalan zaman dan tidak tepat lagi digunakan dalam perhitungan pajak penghasilan pribadi di saat pengeluaran dan hidup semakin mahal.

Pakar pajak Dr. Nguyen Ngoc Tu menilai bahwa kebijakan pajak penghasilan pribadi, termasuk perhitungan potongan pajak keluarga, telah lama menunjukkan banyak kekurangan. Potongan pajak keluarga saat ini untuk karyawan adalah 11 juta VND/bulan, dan untuk tanggungan adalah 4,4 juta VND/bulan, yang berlaku di seluruh negeri, terlepas dari wilayahnya. Menurutnya, "perataan" ini merugikan karyawan dalam perhitungan pajak penghasilan pribadi.

"Dalam beberapa tahun terakhir, harga-harga telah berfluktuasi pesat. Jika kita hanya memperhitungkan pengeluaran penting yang berkaitan dengan kehidupan wajib pajak seperti listrik, air, bensin, layanan kesehatan, pendidikan, sewa rumah, bunga pinjaman bank, dll., semua biaya tersebut telah meningkat, menggerus pendapatan riil wajib pajak. Tingkat pengurangan pajak keluarga saat ini perlu segera diubah dan ditambah. Perlu dikembangkan kebijakan yang fleksibel dan tepat," ujar Bapak Tu.

Pekerja memilih barang untuk dijual (Foto: Huu Khoa).

Namun, dalam rancangan ini, tingkat pengurangan tetap tidak tercantum dalam undang-undang. Kementerian Keuangan mengusulkan agar Pemerintah mengatur tingkat pengurangan keluarga untuk memastikan fleksibilitas dan penyesuaian proaktif sesuai dengan realitas dan kebutuhan perkembangan sosial-ekonomi di setiap periode.

Pada saat yang sama, Kementerian mengusulkan penambahan pengurangan khusus lainnya sebelum menghitung pajak untuk wajib pajak orang pribadi.

Secara khusus, wajib pajak diperbolehkan untuk mengurangi dari penghasilan sebelum pajaknya biaya perawatan kesehatan, pendidikan, dan pelatihan wajib pajak dan tanggungannya. Cakupan dan tingkat biaya yang dapat dikurangkan akan dipertimbangkan dan dihitung dengan tepat agar tidak mengurangi peran kebijakan pajak penghasilan pribadi sebagai alat pengaturan penghasilan.

Setelah dikurangi potongan keluarga dan biaya kena pajak lainnya, pembayar pajak akan dikenakan tarif pajak progresif.

Menurut Bapak Nguyen Van Duoc, Kementerian Keuangan mengusulkan agar Pemerintah ditugaskan untuk mengatur besaran potongan pajak keluarga, tetapi harus ada kriteria khusus dan tidak dapat sepenuhnya diserahkan kepada Pemerintah. "Pemerintah harus mengarahkan kebijakan agar lebih fleksibel, tetapi tidak seharusnya diserahkan kepada Pemerintah, melainkan harus ada kriteria untuk memastikan pengawasan dan penegakan hukum...", ujarnya.

Menurutnya, perlu ada metode perhitungan yang spesifik. "Saya rasa kita harus mengandalkan IHK yang dikombinasikan dengan indikator lain seperti PDB, gaji pokok...", sarannya.

Kementerian Keuangan telah mengusulkan perubahan Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, yang diharapkan akan disetujui oleh Majelis Nasional pada sidangnya di bulan Oktober dan berlaku mulai 1 Juli 2026.

Tingkat pengurangan pajak keluarga akan diterapkan sesuai dengan resolusi Komite Tetap Majelis Nasional, yang diperkirakan akan diserahkan oleh Pemerintah pada bulan Oktober. Tingkat pengurangan pajak yang baru akan diterapkan hingga resolusi ini berakhir dan Pemerintah menetapkan tingkat pengurangan pajak keluarga pengganti.

Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm