請求書の「竜巻」とベトナム農産物の存続の頭痛

クリーンな物品の供給源を維持することで「非常に大きな損失」が生じるのではないかという懸念

アンハウス・クラフト・アンド・ビール・レストラン（ホーチミン市）のオーナー、トアイ氏は、同レストランの50～60品目のメニューは主に、鮮度を保つために自ら栽培、洗浄する馴染みの農家から仕入れた食材を使用していると語った。

「最近、請求書とトレーサビリティに関して言えば、農家がそれらを提供できないのは事実です。私たちは別途申告し、8%から10%の付加価値税を支払わなければならないことを受け入れていますが、仕入請求書がないため、税金の還付を受けることができません」とトアイ氏は述べた。

その誠実さと信頼の代償は小さくない。彼のレストランは、売上の大半が原材料費をまかなうのに十分であるにもかかわらず、毎回の売上請求ごとに数百万ドンの追加税金を支払わなければならない。

10年以上の関係を維持するために金銭的な「損失」を受け入れているにもかかわらず、トアイ氏は依然として長期的な解決策を期待している。「政府機関が、農家から購入した資材を個人識別情報によって確認するための規則を制定することを提案します。現在、各個人は身元確認され、自分の納税記録を確認できるため、誰が供給者であるかは容易に特定できます」と彼は提案した。

トアイ氏の話は、決して珍しいものではない。ホーチミン市ビンクオイで、ザーライ省とラムドン省産の山菜や魚介類を専門に扱うタン・ヴァンさんは、電子請求書のせいで「頭が痛い」と訴えた。

「仕入伝票がないために輸入できなければ店は閉まりますが、輸入すると赤字になる可能性が非常に高くなります。売上に対して税金を支払わなければならない一方で、売上の大部分を占める経費は計上も控除もできません。よく考えてみると、売上に対して税金を支払うのは受け入れますが、経費が心配で、利益が出なくて事業が潰れてしまうのではないかと心配です」とヴァンさんは不安を抱きました。

ヴァンさんの状況は、根本的なリスクを浮き彫りにしています。有効な投入コストがなければ、企業は利益ではなく、すべての収益に対して税金を支払わなければならないリスクがあります。同じ問題は製造施設にも当てはまります。

ホーチミン市在住のフアン氏の家族は伝統的なハムとソーセージを製造しており、小規模な食肉処理場から新鮮な豚肉を仕入れています。しかし、これらの食肉処理場は畜産農家からの仕入請求書を持っていません。岐路に立たされたフアン氏は、「（請求書のある）大手流通業者から肉を仕入れると、伝統的な方法でハムとソーセージを作ることができません。しかし、伝統的な畜産から新鮮な肉を仕入れると、税務当局への費用精算が難しくなります」と懸念しました。

フアン氏は、売上原価を差し引かずに収益に基づいて税金を支払うと（肉の価格は非常に高い）、ビジネスモデルの存続が困難になるのではないかと懸念している。

上記の例は、「請求書竜巻」が多くの中小企業や家庭を、あらゆる選択がリスクを伴う困難な状況に追い込んでいることを示しています。規制を厳格に遵守すれば、商品のアイデンティティを失うことになります。従来のモデルに固執すれば、チャージバック、経費の除外、さらには法律違反とみなされるリスクに直面することになります。

法案の引き締めはなぜ農業にとって難しいのか？

税制政策専門家はダン・トリ紙の記者に対し、税務当局による請求書と投入原価の管理の厳格化は、財務管理と市場透明性における3つの大きな「抜け穴」を克服するための根拠のある措置だと述べた。

この人物によると、第一のリスクは原産地不明の商品である。政令98/2020の規定では、流通している商品に請求書や法的文書がない場合、原産地不明の商品とみなされ、市場管理当局による検査や押収の対象となることが明記されている。「これは予算を守るだけでなく、消費者も守ることになります。請求書は透明な取引の法的証拠となるからです」と専門家は述べた。

二つ目のリスクは、法人税脱税のリスクです。これは多くの中小企業にとって「アキレス腱」と考えられている問題です。企業が有効な仕入請求書を持っていない場合、その部分のコストは合理的なコストとして認められません。つまり、企業は実際の利益ではなく、収益全体に対して税金を支払わなければならないのです。

専門家は例を挙げています。ある企業の売上高が10億ドンで、仕入原価が8億ドンであるにもかかわらず、請求書がない場合、税務当局は10億ドン全額を課税所得として計算することができます。その場合、20%の法人所得税だけで実質的な利益と同額となり、企業は大きな損失を被りながらも、税金を納めなければなりません。

3つ目のリスクであり、かつ最も一般的な問題は、付加価値税（VAT）詐欺です。仕入請求書がないと、企業はVATを控除できず、コストの増加と利益の減少につながります。「アンハウス・レストランのケースのように、彼らは誠実に事業を行っているにもかかわらず、有効な仕入請求書がないため、商品価格にVATを上乗せして負担せざるを得ないのです」と専門家は述べています。

政策の観点から見ると、専門家は経済の透明性向上政策は正しい方向であり、必要不可欠であると断言しています。2026年からの一括税廃止に向けたロードマップと電子インボイスの包括的な適用は、公正かつ現代的な税制の構築に向けた重要な一歩です。

しかし、彼は、最大の「ボトルネック」はベトナム農業の独特な構造にあると認めた。ベトナムではサプライチェーンの90％以上が依然として小規模農家に依存しており、請求書を発行することができないのだ。

「以前はヴァンさんのような商人は一括納税していたため、投入コストを証明する必要はありませんでした。しかし今では申告を義務付けられ、依然として非公式に事業を営む農家ではなく、商人がリスクを負うことになります。法的安全を確保するため、商人は伝統的な商品の供給源に背を向けざるを得ないのです」と専門家は述べた。

農家にも専門性が必要

専門家によると、長期的にはベトナムの農家の90%を正規経済圏の外に留めておくことは不可能です。販売者の専門化、つまり税法や透明性の高い取引によって農家を経済システムに組み込むことは、農産物チェーンの持続的な発展の前提条件です。

根本的なアプローチは、新しいタイプの協同組合を開発することです。協同組合に加入すると、農家は組合員となり、取引においては協同組合の法人として代表されます。協同組合は組合員から購入リストを収集し、小売業者やレストランに単一の電子請求書を発行することで、サプライチェーン全体の合法化を支援します。このモデルは請求書の問題を解決するだけでなく、農家の交渉力を高めます。なぜなら、法人として取引を行うことで、農家はより良い販売価格を交渉し、優遇資本を利用できるからです。

同時に、個人向けの電子請求書アプリケーションの開発は、デジタル時代において不可欠なステップです。税務総局は、住民IDによる個人識別機能を備えた農家が農産物を販売するたびに電子領収書を発行できるよう、無料のモバイルアプリケーションを完全に開発することができます。

スマートフォンを数回タップするだけで、農家と買い手の間の取引が合法化され、データは自動的に税制に反映されます。このアプローチは、農家の力を高めるだけでなく、すべての取引が透明性と追跡可能性を備えたデジタル経済に直接参入することを可能にします。

出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/con-loc-hoa-don-va-bai-toan-sinh-ton-dau-dau-cua-nong-san-viet-20251108154256703.htm