A negociação ilegal de faturas pode resultar em processo criminal.

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De acordo com a legislação vigente, atos de compra ilegal, venda de notas fiscais, uso ilegal de notas fiscais ou uso ilegal de notas fiscais, dependendo da natureza e gravidade da violação, podem estar sujeitos a penalidades administrativas ou processo criminal.

Sobre sanções administrativas

As sanções administrativas por violações relacionadas a faturas são implementadas de acordo com as disposições relevantes do Decreto nº 125/2020/ND-CP de 19 de outubro de 2020 do Governo que regulamenta as sanções administrativas por violações relacionadas a impostos e faturas (alterado e complementado no Decreto nº 102/2021/ND-CP de 16 de novembro de 2021), especificamente:

Em primeiro lugar, o ato de dar ou vender faturas será punido de acordo com o Artigo 22 do Decreto nº 125/2020/ND-CP de 19 de outubro de 2020 com uma multa de 15 milhões a 45 milhões de VND.

A solução é forçar o cancelamento de faturas e forçar a devolução de lucros obtidos ilegalmente.

Em segundo lugar, o ato de usar faturas ilegais ou usar faturas ilegalmente será punido de acordo com o Artigo 4 e Artigo 28 do Decreto nº 125/2020/ND-CP de 19 de outubro de 2020 com uma multa de VND 20 milhões a VND 50 milhões (exceto no caso de usar faturas ilegais ou usar faturas ilegalmente que aumentem o valor do imposto a pagar ou aumentem o valor do imposto isento, reduzido ou reembolsado, que estará sujeito a penalidades fiscais de acordo com as disposições do Artigo 16 e Artigo 17 deste Decreto).

A solução é forçar o cancelamento de notas fiscais usadas.

Terceiro, pelo ato de usar notas fiscais ilegais para contabilizar o valor de bens e serviços adquiridos, reduzindo o valor do imposto a pagar ou aumentando o valor do imposto reembolsado, o valor do imposto isento ou reduzido, mas quando a autoridade fiscal inspeciona, verifica e detecta, o comprador prova que a violação pertence ao vendedor e o comprador contabilizou integralmente de acordo com os regulamentos, ele/ela será punido de acordo com o Artigo 16 do Decreto nº 125/2020/ND-CP com uma multa de 20% do valor do imposto subdeclarado ou do valor do imposto reembolsado superior ao regulamentar.

As medidas corretivas incluem forçar o pagamento integral de impostos em atraso, restituições de impostos maiores do que o prescrito e pagamentos atrasados de impostos ao Orçamento do Estado; forçar o ajuste do valor dedutível do IVA transferido para o próximo período (se houver).

Quarto, pelo ato de usar notas fiscais ilegais; usar notas fiscais ilegalmente para declarar impostos para reduzir o valor do imposto a pagar ou aumentar o valor do imposto reembolsado, o valor do imposto isento ou reduzido é determinado como um ato de sonegação fiscal, mas não a ponto de ser processado por responsabilidade criminal nos termos do Artigo 200 do Código Penal, será punido de acordo com o Artigo 17 do Decreto nº 125/2020/ND-CP de 19 de outubro de 2020 com uma multa de 1 a 3 vezes o valor do imposto sonegado, dependendo da natureza e gravidade da violação (a multa aumenta gradualmente de acordo com as circunstâncias agravantes da violação).

A medida corretiva é forçar o pagamento integral do valor do imposto sonegado ao Orçamento do Estado; e forçar o ajuste do valor do IVA dedutível nos registros fiscais (se houver).

Sobre processos criminais

De acordo com o Código Penal de 2015 (alterado em 2017), o ato de usar notas fiscais ilegais para contabilizar mercadorias e insumos em atividades que geram obrigações fiscais, reduzindo o valor do imposto a pagar ou aumentando o valor do imposto isento, imposto reduzido ou aumentando o valor do imposto dedutível, ou imposto reembolsado a ponto de ser processado por responsabilidade criminal será tratado como crime de sonegação fiscal (Artigo 200).

E o ato de comprar e vender notas fiscais ilegalmente, a ponto de ser processado por responsabilidade criminal, será tratado como Crime de impressão, emissão, compra e venda ilegal de notas fiscais e documentos para pagamento ao Orçamento do Estado (Artigo 203).

Com base nas disposições acima, basicamente, sanções administrativas e criminais para atos de compra e venda ilegais de notas fiscais, uso de notas fiscais ilegais e uso ilegal de notas fiscais foram regulamentadas de forma específica e completa no sistema legal para lidar com violações administrativas e no direito penal de acordo com a natureza, o nível e a escala da violação.

O ato de utilizar notas fiscais ilegais constitui crime de sonegação fiscal.

Serão processados e julgados pelo crime de sonegação fiscal, de acordo com as disposições do Artigo 200 do Código Penal de 2015 (alterado e complementado em 2017):

Se um indivíduo for julgado, há três penalidades principais com multas que variam de 100 milhões de VND a 4,5 bilhões de VND ou prisão de 3 meses a 7 anos.

Os infratores também podem ser multados de 20 milhões a 100 milhões de VND, proibidos de ocupar cargos, exercer uma profissão ou fazer certos trabalhos por 1 a 5 anos, ou ter parte ou toda a sua propriedade confiscada.

Se for uma entidade jurídica comercial, ela será julgada com 4 penalidades principais: multa de 300 milhões de VND a 10 bilhões de VND; ou suspensão das operações por um período de 6 meses a 3 anos ou suspensão permanente das operações.

Entidades jurídicas comerciais também podem ser multadas de VND 50 milhões a VND 200 milhões, proibidas de fazer negócios, proibidas de operar em determinados setores ou proibidas de levantar capital por 1 a 3 anos.

O ato de comprar e vender notas fiscais ilegalmente constitui o crime de compra e venda ilegal de notas fiscais.

Será processado e julgado pelo crime de impressão, emissão e comercialização ilegal de faturas e documentos para pagamento ao orçamento do Estado, de acordo com as disposições do Artigo 203 do Código Penal de 2015 (alterado e complementado em 2017).

Se um indivíduo for julgado, há duas penalidades principais: multa de 50 milhões de VND a 500 milhões de VND ou reforma não privativa de liberdade por até 3 anos ou prisão de 6 meses a 5 anos.

Os infratores também podem ser multados de 10 milhões a 50 milhões de VND, proibidos de ocupar cargos, exercer uma profissão ou fazer certos trabalhos por 1 a 5 anos.

Se for uma entidade jurídica comercial, será julgada com duas penalidades principais: multa de 100 milhões de VND a 1 bilhão de VND; ou suspensão permanente das operações.

Entidades jurídicas comerciais também podem ser multadas de VND 50 milhões a VND 200 milhões, proibidas de fazer negócios, proibidas de operar em determinados campos por 1 a 3 anos ou proibidas de levantar capital por 1 a 3 anos.

De acordo com o Jornal Eletrônico do Partido Comunista do Vietnã

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