De acordo com a legislação vigente, atos de compra ou venda ilegal de faturas, uso de faturas ilegais ou utilização ilegal de faturas, dependendo da natureza e da gravidade da infração, podem estar sujeitos a sanções administrativas ou processo criminal.
Relativamente às sanções administrativas por infrações.
As sanções administrativas por infrações relacionadas a faturas são aplicadas de acordo com as disposições pertinentes do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, do Governo, que regulamenta as sanções administrativas por infrações relacionadas a impostos e faturas (alterado e complementado pelo Decreto nº 102/2021/ND-CP, de 16 de novembro de 2021), especificamente:
Em primeiro lugar, o ato de emitir ou vender faturas será punido de acordo com o Artigo 22 do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, com multa de 15 milhões a 45 milhões de VND.
A solução é forçar o cancelamento das faturas e a restituição dos lucros obtidos ilegalmente.
Em segundo lugar, no que diz respeito à utilização de faturas ilegais, a utilização ilegal de faturas será penalizada de acordo com o Artigo 4 e o Artigo 28 do Decreto nº 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, com uma multa que varia de 20 milhões a 50 milhões de VND (exceto nos casos em que a utilização ilegal de faturas aumente o montante do imposto a pagar, ou aumente o montante do imposto isento, reduzido ou reembolsado, e esteja sujeita às sanções fiscais previstas nos Artigos 16 e 17 deste Decreto).
A solução é forçar o cancelamento das faturas já utilizadas.
Terceiro, para o ato de usar notas fiscais ilegais para contabilizar o valor de bens e serviços adquiridos, reduzindo o valor do imposto a pagar ou aumentando o valor do imposto restituído, o valor do imposto isento ou reduzido, mas quando a autoridade tributária inspecionar, verificar e detectar, e o comprador comprovar que a violação pertence ao vendedor e que o comprador contabilizou integralmente a sua parte de acordo com os regulamentos, ele/ela será punido(a) de acordo com o Artigo 16 do Decreto nº 125/2020/ND-CP com multa de 20% do valor do imposto não declarado ou do valor do imposto restituído superior ao regulamentar.
As medidas corretivas incluem o pagamento integral dos impostos em atraso, restituições de impostos superiores ao previsto e pagamentos de impostos em atraso ao Orçamento do Estado; e o ajuste do montante do IVA dedutível transferido para o período seguinte (se houver).
Em quarto lugar, no que diz respeito à utilização de faturas ilegais, a utilização ilegal de faturas para declarar impostos com o objetivo de reduzir o montante do imposto a pagar ou aumentar o montante do imposto reembolsado, isento ou reduzido, que seja considerada evasão fiscal, mas não ao ponto de configurar processo criminal nos termos do artigo 200.º do Código Penal, será punida de acordo com o artigo 17.º do Decreto n.º 125/2020/ND-CP, de 19 de outubro de 2020, com uma multa que varia entre 1 e 3 vezes o montante do imposto evadido, dependendo da natureza e da gravidade da infração (a multa aumenta progressivamente com as circunstâncias agravantes da infração).
A medida corretiva consiste em obrigar o pagamento integral do valor do imposto sonegado ao Orçamento do Estado; e obrigar o ajuste do valor do IVA dedutível nos registros fiscais (se houver).
Em processos criminais
De acordo com o Código Penal de 2015 (alterado em 2017), o ato de usar faturas ilegais para contabilizar bens e matérias-primas em atividades que geram obrigações tributárias, reduzindo assim o valor do imposto a pagar ou aumentando o valor do imposto isento, reduzido, dedutível ou reembolsado na medida em que justifique processo criminal, será processado pelo crime de evasão fiscal (Artigo 200).
E o ato de comprar e vender faturas ilegalmente, a ponto de ser processado por responsabilidade criminal, será tratado como o Crime de impressão, emissão, compra e venda ilegais de faturas e documentos para pagamento ao Orçamento do Estado (Artigo 203).
Com base nas normas acima mencionadas, as sanções administrativas e penais para atos de compra e venda ilegais de faturas, uso de faturas ilegais e utilização ilegal de faturas foram especificamente e integralmente estipuladas no sistema jurídico para o tratamento de infrações administrativas e penais, de acordo com a natureza, extensão e escala das infrações.
O ato de utilizar faturas ilegais constitui o crime de evasão fiscal.
Será processado e julgado pelo crime de evasão fiscal, de acordo com as disposições do Artigo 200 do Código Penal de 2015 (alterado e complementado em 2017):
Caso o indivíduo seja julgado, existem três categorias principais de penalidades, com multas que variam de 100 milhões de VND a 4,5 bilhões de VND ou pena de prisão de 3 meses a 7 anos.
Os infratores também podem ser multados em valores entre 20 milhões e 100 milhões de VND, proibidos de ocupar cargos, exercer uma profissão ou realizar determinados trabalhos por um período de 1 a 5 anos, ou ter parte ou a totalidade de seus bens confiscados.
Se for uma pessoa jurídica comercial, estará sujeita a quatro penalidades principais: multa de 300 milhões de VND a 10 bilhões de VND; suspensão das atividades por um período de 6 meses a 3 anos; ou suspensão definitiva das atividades.
As pessoas jurídicas comerciais também podem ser multadas em valores entre 50 milhões e 200 milhões de VND, proibidas de exercer atividades comerciais, proibidas de operar em determinados setores ou proibidas de captar recursos por um período de 1 a 3 anos.
O ato de comprar e vender faturas ilegalmente constitui o crime de compra e venda ilegal de faturas.
Será processado e julgado pelo crime de impressão, emissão e comercialização ilegais de faturas e documentos para pagamento ao orçamento do Estado, de acordo com as disposições do Artigo 203 do Código Penal de 2015 (alterado e complementado em 2017).
Caso um indivíduo seja julgado, as principais penalidades são: multa de 50 milhões a 500 milhões de VND ou reforma sem prisão por até 3 anos, ou ainda prisão de 6 meses a 5 anos.
Os infratores também podem ser multados em valores entre 10 milhões e 50 milhões de VND, proibidos de ocupar cargos públicos ou de exercer determinada profissão ou atividade por um período de 1 a 5 anos.
Se for uma pessoa jurídica comercial, estará sujeita a duas penalidades principais: uma multa que varia de 100 milhões de VND a 1 bilhão de VND; ou a suspensão permanente das operações.
As pessoas jurídicas comerciais também podem ser multadas em valores entre 50 milhões e 200 milhões de VND, proibidas de exercer atividades comerciais, proibidas de operar em determinados setores por um período de 1 a 3 anos, ou proibidas de captar recursos por um período de 1 a 3 anos.
Fonte
![[Vídeo] A arte de confeccionar pinturas folclóricas Dong Ho foi inscrita pela UNESCO na Lista de Artesanatos que Necessitam de Salvaguarda Urgente.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/12/10/1765350246533_tranh-dong-ho-734-jpg.webp)
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