A Secretaria Geral de Tributação "revela" golpes de fraude no reembolso de impostos

Registros sujeitos a inspeção prévia ao reembolso.

A Direção-Geral de Tributação ( Ministério das Finanças ) informou que, de acordo com as disposições da Lei de Administração Tributária, os processos de restituição de impostos são classificados em processos sujeitos a inspeção prévia à restituição e processos sujeitos à restituição imediata. Dentre eles, os processos sujeitos a inspeção prévia à restituição incluem:

Em primeiro lugar, o dossiê do contribuinte solicitando o primeiro reembolso de imposto em cada caso, de acordo com as disposições da lei tributária. Caso o contribuinte tenha um dossiê de reembolso de imposto enviado à autoridade tributária pela primeira vez, mas não seja elegível para reembolso de acordo com os regulamentos, o pedido de reembolso subsequente ainda será considerado como o primeiro pedido de reembolso.

Em segundo lugar, o pedido de restituição de impostos do contribuinte deve ser apresentado no prazo de 2 anos a contar da data em que foi processado por evasão fiscal.

Terceiro, dossiês de reembolso de impostos na entrega e transferência (para empresas estatais), dissolução, falência, encerramento das operações e venda de organizações e empresas.

Em quarto lugar, os dossiês de restituição de impostos são classificados como de alto risco fiscal, de acordo com a classificação de gestão de riscos na administração tributária.

Quinto, o dossiê de restituição de impostos refere-se ao caso de pré-restituição, mas o prazo expirou de acordo com a notificação escrita da autoridade tributária, e o contribuinte não explicou ou complementou o dossiê de restituição de impostos, ou explicou ou complementou o dossiê de restituição de impostos, mas não consegue comprovar que o valor do imposto declarado está correto.

Sexto, dossiê de reembolso do IVA para mercadorias exportadas e importadas não pagas através de bancos comerciais ou outras instituições de crédito, conforme previsto em lei.

Para os processos sujeitos a pré-reembolso, se cumprirem as condições para o reembolso de impostos de acordo com a legislação, a Autoridade Tributária efetuará prontamente os reembolsos, em conformidade com a legislação. Para os processos sujeitos a inspeção prévia ao reembolso, é necessária a inspeção para que se possa fundamentar o pedido de reembolso de impostos, também de acordo com a legislação.

Ao analisar informações sobre gestão tributária, a Autoridade Tributária constatou que algumas empresas que reembolsam o imposto de exportação sobre mandioca, madeira e produtos florestais apresentam alto risco tributário, o que exige a realização de inspeções e verificações. No caso da mandioca, da madeira e dos produtos florestais, o reembolso do imposto ocorre na etapa intermediária (devido à compra direta de produtores florestais sem processamento ou apenas com processamento preliminar normal, que não está sujeito ao IVA). Nessa etapa intermediária, incidem principalmente custos de gestão e logística... Portanto, algumas entidades têm se aproveitado do mecanismo de política estatal para fraudar e obter reembolsos tributários indevidos.

Truques e comportamentos de pessoas envolvidas em fraudes de restituição de impostos.

Recentemente, o Ministério das Finanças orientou a Direção-Geral de Tributação a coordenar com as unidades especializadas do Ministério da Segurança Pública a detecção e o tratamento de diversos casos de sonegação fiscal e apropriação indevida de reembolsos de IVA, tais como: o caso de comercialização ilegal de faturas de IVA e sonegação fiscal ocorrido em Phu Tho; o caso de irregularidades no reembolso de impostos em Ninh Binh e Vinh Phuc ...

Por meio de revisão e coordenação com as autoridades, alguns atos fraudulentos típicos foram identificados, como indivíduos que se aproveitavam da política de abertura prevista na regulamentação da constituição de empresas para criar negócios não com o objetivo de produção e comercialização, mas sim com a finalidade de comprar e vender notas fiscais de IVA para obter lucro e fraudar o sistema tributário. Assim, alguns indivíduos estabeleceram uma rede de empresas (com parentes, familiares ou representantes legais contratados) para comprar e vender em esquema de pirâmide, utilizando notas fiscais ilegais para legalizar o reembolso de impostos.

Os intermediários criam listas falsas para comprar madeira diretamente dos agricultores, criar gado diretamente ou comprar e vender faturas ilegais para deduzir impostos, legalizar mercadorias flutuantes com o objetivo de não ter que declarar e pagar o IVA (5%) na fase intermediária do comércio.

As empresas que solicitam reembolso de IVA utilizam faturas ilegais (adquiridas de empresas que não possuem atividades de produção ou comerciais) ou faturas de empresas que abandonam seus endereços comerciais ou alteram continuamente seu status operacional em diversas localidades para declarar deduções de IVA e preparar os pedidos de reembolso.

Os métodos e comportamentos dos fraudadores de restituição de impostos ocorrem principalmente na etapa intermediária de compra e venda de mercadorias. Algumas empresas nessa etapa intermediária apresentam sinais de alto risco, como, por exemplo, após a emissão de faturas para a empresa exportadora (F1), interromperem temporariamente suas atividades ou desaparecerem; a declaração de receita e imposto entre as empresas intermediárias não coincide corretamente, a empresa vendedora (F2, F3,...) declara uma receita baixa, enquanto a empresa compradora (F1) declara uma dedução de IVA alta; pagamentos via bancos também apresentam sinais de risco, como transações realizadas no mesmo dia e saques feitos pela mesma pessoa.

Por meio da revisão, inspeção e análise de reembolsos de impostos em 120 empresas, descobriu-se que 110 empresas intermediárias haviam abandonado seus locais de funcionamento, paralisado as atividades e aguardavam dissolução na fase de intermediação. As empresas que solicitavam reembolso de impostos utilizavam matérias-primas e faturas de compra de empresas intermediárias. Estas, por sua vez, não declaravam nem recolhiam os impostos devidos e não conseguiam comprovar a origem das matérias-primas e das mercadorias adquiridas. O orçamento ainda não havia cobrado os impostos dessas empresas, mas precisava resolver a questão dos reembolsos tributários para as empresas que solicitavam reembolso posteriormente. Isso representou uma grande pressão para a Receita Federal. A determinação do valor elegível para reembolso de impostos teve que ser baseada na verificação da veracidade das compras e vendas de mercadorias, o que gerou muitas dificuldades no processamento dos processos.

Normalmente, existem casos de pedidos de reembolso de impostos sobre amido de mandioca que se originam de informações de autoridades fiscais estrangeiras sobre empresas vietnamitas que realizaram transações com empresas estrangeiras não registradas nos bancos de dados dessas autoridades, ou que, embora existam, não admitem ter realizado transações com empresas vietnamitas. Esses pedidos de reembolso de impostos apresentam indícios de violação da lei, visando a apropriação indevida de recursos públicos, o que prejudica empresas saudáveis ​​que cumprem as leis tributárias. Após a detecção desses indícios de risco nos pedidos de reembolso, muitas empresas enviaram proativamente documentos às autoridades fiscais solicitando o cancelamento dos mesmos.

Considerando a complexidade e a sofisticação das fraudes em reembolsos de IVA, especialmente em âmbito transfronteiriço, e visando fortalecer a gestão desses reembolsos para garantir pontualidade, agilidade e conformidade com as normas, além de evitar perdas de recursos públicos, a Direção-Geral de Tributação orientou as Secretarias de Finanças locais a intensificarem o controle dos reembolsos de IVA para bens de exportação de alto risco. O foco será orientar as autoridades fiscais em todos os níveis sobre os critérios para identificação de riscos nos reembolsos, delimitar o escopo da verificação para empresas intermediárias, fornecer diretrizes sobre verificação e fiscalização de reembolsos de IVA e agilizar o processamento dos processos de reembolso de IVA dos contribuintes, em conformidade com as normas e procedimentos de gestão tributária. Em alguns casos, durante o processo de verificação, as autoridades fiscais deverão coordenar-se com os órgãos competentes e autoridades locais para esclarecer a legalidade dos processos de reembolso. Por meio de análise de risco, somente os registros com alto risco serão verificados, em conformidade com os princípios de gestão de riscos previstos na Lei de Administração Tributária.

Os resultados da verificação realizada pela Autoridade Tributária e os resultados da coordenação da verificação por parte dos órgãos estatais competentes constituem uma das bases para que a Autoridade Tributária efetue os reembolsos do IVA, em conformidade com as disposições da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado, da Lei da Administração Tributária e das diretrizes de implementação.

Ao mesmo tempo, a Direção-Geral de Tributação está revisando as normas sobre os procedimentos de restituição de impostos em documentos legais para assessorar os órgãos superiores, coordenar-se com os órgãos de registro de empresas e aumentar a consulta à experiência internacional em restituições de IVA, a fim de garantir que as normas sobre sujeitos, condições, registros e procedimentos de restituição de IVA sejam unificadas e rigorosas, contribuindo para que as restituições de IVA sejam realizadas de forma rápida e oportuna; ao mesmo tempo, evitando a criação de brechas que permitam aos contribuintes se aproveitarem das políticas para obter lucro e sonegar impostos.

TM

Fonte: https://www.nguoiduatin.vn/tong-cuc-thue-diem-mat-cac-thu-doan-gian-lan-hoan-thue-a637787.html