Departamento Geral de Tributação "nomeia" truques para fraude de restituição de impostos

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Registros sujeitos à inspeção pré-reembolso

A Direção-Geral de Tributação ( Ministério das Finanças ) afirmou que, de acordo com as disposições da Lei da Administração Tributária, os processos de restituição de impostos são classificados em processos sujeitos a inspeção prévia de restituição e processos sujeitos a pré-restituição. Entre os processos sujeitos a inspeção prévia de restituição, destacam-se:

Em primeiro lugar, o dossiê do contribuinte que solicita a primeira restituição de imposto para cada caso de restituição de imposto está de acordo com as disposições da lei tributária. Caso o contribuinte tenha um dossiê de restituição de imposto apresentado à autoridade tributária pela primeira vez, mas não seja elegível para restituição de imposto de acordo com os regulamentos, o próximo pedido de restituição de imposto ainda será considerado um primeiro pedido de restituição de imposto.

Em segundo lugar, o pedido de restituição de imposto do contribuinte deve ser apresentado no prazo de 2 anos a partir da data em que for processado por sonegação fiscal.

Terceiro, dossiês de restituição de impostos sobre entrega e transferência (para empresas estatais), dissolução, falência, encerramento de operações e venda de organizações e empresas.

Em quarto lugar, os dossiês de restituição de impostos são classificados como de alto risco fiscal, de acordo com a classificação de gerenciamento de risco na administração tributária.

Quinto, o dossiê de restituição de imposto é no caso de restituição antecipada de imposto, mas o prazo expirou de acordo com a notificação por escrito da autoridade fiscal e o contribuinte não explica ou complementa o dossiê de restituição de imposto ou explica ou complementa o dossiê de restituição de imposto, mas não pode provar que o valor do imposto declarado está correto.

Sexto, dossiê de reembolso de IVA para mercadorias exportadas e importadas não pagas por meio de bancos comerciais ou outras instituições de crédito, de acordo com as disposições da lei.

Para os processos sujeitos a pré-reembolso, se atenderem às condições para a restituição de imposto de acordo com a regulamentação, a autoridade tributária efetuará prontamente a restituição de imposto de acordo com a regulamentação. Para os processos sujeitos à inspeção de pré-reembolso, é necessário realizar a inspeção para obter uma base para a liquidação da restituição de imposto de acordo com a regulamentação.

Ao analisar as informações de gestão tributária, a Autoridade Tributária constatou que algumas empresas que reembolsam o imposto de exportação de mandioca, madeira e produtos florestais apresentam altos riscos tributários, sendo necessário realizar inspeções e verificações. No caso da mandioca, madeira e produtos florestais, o imposto reembolsado surge na fase intermediária (devido à compra direta de produtores florestais sem beneficiamento ou apenas por meio do beneficiamento preliminar normal, que não está sujeito ao IVA). Na fase intermediária, surgem principalmente os custos de gestão e logística... Portanto, alguns sujeitos têm se aproveitado do mecanismo de política do Estado para fraudar e apropriar-se de restituições de impostos.

Truques e comportamentos de fraudadores de restituição de impostos

Recentemente, o Ministério das Finanças orientou o Departamento Geral de Tributação a coordenar com unidades profissionais do Ministério da Segurança Pública para detectar e lidar com uma série de casos de evasão fiscal e apropriação de restituições de IVA, como: O caso de negociação ilegal de notas fiscais de IVA e evasão fiscal ocorrido em Phu Tho; violações de restituição de impostos em Ninh Binh e Vinh Phuc ...

Por meio de revisão e coordenação com as autoridades competentes, foram identificados alguns atos fraudulentos típicos, como indivíduos que se aproveitavam da política aberta prevista na regulamentação sobre estabelecimento comercial para estabelecer empresas não para fins de produção e negócios, mas para comprar e vender notas fiscais de IVA com o objetivo de lucrar e fraudar o dinheiro dos impostos. Consequentemente, alguns indivíduos criaram uma rede de empresas (com representantes legais sendo parentes, familiares ou contratados) para comprar e vender em círculos, utilizando notas fiscais ilegais para legalizar insumos para empresas de restituição de impostos.

Os corretores criam listas falsas para comprar madeira diretamente de agricultores, criadores ou compram e vendem notas fiscais ilegais para deduzir impostos e legalizar mercadorias flutuantes com o objetivo de não precisar declarar e pagar IVA (5%) na fase intermediária do comércio.

As empresas que solicitam reembolsos de IVA usam notas fiscais ilegais (compradas de empresas que não têm atividades de produção ou comerciais) ou usam notas fiscais de empresas que abandonaram seus endereços comerciais ou mudaram continuamente seu status operacional em muitas localidades diferentes para declarar deduções de IVA de entrada e preparar solicitações de reembolso de IVA.

Os truques e comportamentos dos fraudadores de restituição de impostos ocorrem principalmente na fase intermediária de compra e venda de mercadorias. Algumas empresas nessa fase apresentam sinais de alto risco, como a suspensão temporária de negócios ou o desaparecimento após a emissão de faturas para a empresa exportadora (F1); a declaração de receita e imposto entre as empresas intermediárias não corresponde corretamente; a empresa vendedora (F2, F3, ...) declara uma receita pequena, mas a empresa compradora (F1) declara grandes deduções de IVA; pagamentos por meio de bancos também apresentam sinais de risco, como transações ocorrendo no mesmo dia e a mesma pessoa sacando o dinheiro.

Por meio da revisão, inspeção e exame de reembolso de impostos em 120 empresas, descobriu-se que 110 empresas intermediárias haviam abandonado seus locais de negócios, parado as operações e estavam aguardando a dissolução na fase intermediária. As empresas de reembolso de impostos usaram materiais de entrada e compraram faturas de empresas intermediárias. As empresas intermediárias não declararam impostos, não pagaram impostos e não conseguiram provar a origem das matérias-primas e mercadorias adquiridas. O orçamento ainda não arrecadou impostos dessas empresas, mas deve resolver os reembolsos de impostos para as empresas de reembolso de impostos na próxima fase. Esta é uma questão de pressão para a autoridade tributária, a determinação do valor elegível para reembolso de impostos deve ser baseada nos resultados da verificação se a compra e venda de mercadorias é real ou não, levando a muitas dificuldades no manuseio do dossiê.

Tipicamente, alguns casos de pedidos de reembolso de imposto sobre amido de mandioca, por meio de informações coordenadas por autoridades fiscais estrangeiras, mostram que algumas empresas vietnamitas têm transações com empresas estrangeiras que não existem no banco de dados das autoridades fiscais estrangeiras ou que existem, mas não admitem ter transações com empresas vietnamitas. Trata-se de alguns arquivos de pedidos de reembolso de imposto com indícios de violação da lei para desviar dinheiro de impostos do orçamento do Estado, afetando negativamente empresas saudáveis que cumprem as leis tributárias. Após as autoridades fiscais descobrirem alguns dos sinais de risco mencionados acima em pedidos de reembolso de imposto, muitas empresas enviaram documentos proativamente às autoridades fiscais para solicitar o cancelamento dos pedidos de reembolso.

A partir da avaliação dos desenvolvimentos complexos e sofisticados em fraudes de reembolso de IVA, cujo escopo é transfronteiriço, a fim de fortalecer a gestão de reembolsos de IVA para garantir a pontualidade, rapidez, conformidade com os regulamentos e evitar perdas de dinheiro de impostos estaduais, o Departamento Geral de Tributação orientou os Departamentos de Impostos locais a fortalecer ainda mais o controle de reembolsos de IVA para itens de exportação de alto risco, com foco em orientar as autoridades fiscais em todos os níveis sobre os critérios para identificar riscos em reembolsos de impostos, zoneando o escopo de verificação para empresas intermediárias, fornecendo orientação sobre verificação e inspeção de reembolso de IVA, mas também lidando prontamente com os dossiês de reembolso de IVA dos contribuintes de acordo com os regulamentos e procedimentos de gestão tributária. Em alguns casos, durante o processo de verificação, as autoridades fiscais devem se coordenar com agências competentes e autoridades locais para esclarecer a legalidade dos dossiês de reembolso de impostos. Por meio da análise de risco, verifique apenas os registros com altos fatores de risco de acordo com os princípios de gestão de risco prescritos na Lei de Administração Tributária.

Os resultados da verificação da autoridade tributária e os resultados da coordenação da verificação das agências estaduais competentes são uma das bases para a autoridade tributária realizar reembolsos de IVA de acordo com as disposições da Lei do Imposto sobre Valor Agregado, da Lei da Administração Tributária e das diretrizes de implementação.

Ao mesmo tempo, o Departamento Geral de Tributação está revisando os regulamentos sobre procedimentos de reembolso de impostos em documentos legais para aconselhar agências superiores, coordenar com agências de registro de empresas e aumentar a referência à experiência internacional em reembolsos de IVA para garantir que os regulamentos sobre assuntos, condições, registros e procedimentos de reembolso de IVA sejam unificados e rigorosos, ajudando os reembolsos de IVA a serem oportunos e rápidos; ao mesmo tempo, evitando a criação de brechas para que os assuntos tirem vantagem de políticas para lucrar e sonegar dinheiro de impostos.

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Tópico: fraude fiscal

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