Закон о подоходном налоге с предприятий 2025 г. снижает нагрузку на малый бизнес и способствует устойчивым инвестициям

Сегодня (1 октября) официально вступает в силу Закон «О налоге на прибыль предприятий» (с изменениями и дополнениями) 2025 года, который несет с собой прорывные изменения, в частности, применение льготных налоговых ставок для малых предприятий.

Ожидается, что новая политика, наряду с расширением круга областей, имеющих право на получение льгот, и смягчением правил в отношении допустимых расходов, создаст «глоток свежего воздуха», способствуя созданию справедливой и прозрачной деловой среды.

Сегодня, 1 октября, официально вступил в силу Закон № 67/2025/QH15 – закон о внесении изменений в Закон о корпоративном подоходном налоге, – который вносит множество новых и важных изменений в политику корпоративного подоходного налога. Стремясь к справедливости, прозрачности и стимулированию устойчивого экономического развития, новый закон вводит ряд важных положений, непосредственно влияющих на деятельность бизнес-сообщества.

Введение дифференцированной системы налоговых ставок и расширение инвестиционных льгот.

Одной из наиболее заметных нововведений этого закона является применение налоговых ставок в зависимости от размера выручки. В то время как общая налоговая ставка остается на уровне 20%, закон ввел льготные ставки для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес. Соответственно, предприятия с общей годовой выручкой, не превышающей 3 миллиарда донгов, будут пользоваться налоговой ставкой 15%, а предприятия с выручкой от 3 до 50 миллиардов донгов — ставкой 17%.

Вступившие в силу сегодня (1 октября) поправки к Закону о корпоративном подоходном налоге вносят множество изменений, особенно в отношении применения льготных налоговых ставок для малых предприятий. Фото: NQ

Кроме того, закон также устанавливает специальные налоговые ставки для сектора добычи ресурсов. На разведку и добычу нефти и газа распространяется налоговая ставка в размере 25-50%, в то время как на добычу редких ресурсов (золота, серебра, драгоценных камней, редкоземельных элементов и т. д.) — ставка в размере 50%, которая может быть снижена до 40%, если проект расположен в особо неблагополучном районе.

Значительно расширен и перечень отраслей, имеющих право на налоговые льготы. Теперь льготы распространяются на инвестиционные проекты, имеющие право на специальные инвестиционные стимулы и поддержку, а также на инвестиции в техническую инфраструктуру, инкубационные центры и коворкинги, поддерживающие инновационные стартапы и малые и средние предприятия. Закон также предлагает другие привлекательные меры, такие как 10%-ная налоговая ставка в течение 15 лет для новых инвестиционных проектов в высокотехнологичных зонах и высокотехнологичных сельскохозяйственных зонах ; двухлетнее освобождение от налогов для предприятий, переходящих из домашних хозяйств в коммерческие; и 50%-ное снижение налогов для предприятий, предоставляющих услуги в неблагополучных районах.

Расширить перечень допустимых расходов и ужесточить контроль для повышения прозрачности.

Для облегчения ведения бизнеса Закон о корпоративном подоходном налоге 2025 года уточнил и расширил многие вычитаемые расходы при определении налогооблагаемого дохода. Ключевым нововведением является возможность учета предприятиями законных расходов, таких как затраты на командированный персонал, участвующий в управлении в специально контролируемых кредитных учреждениях, расходы на производственную и коммерческую деятельность, не соответствующие доходам за отчетный период, расходы на финансирование строительства общественных работ, связанных с коммерческой деятельностью, расходы на мероприятия по сокращению выбросов парниковых газов в рамках цели достижения нулевого уровня выбросов, а также взносы в фонды, созданные премьер-министром .

В частности, новый закон также более гибок, допуская определенные случаи, когда документация о безналичных платежах не требуется, но все же признается действительным расходом.

Наряду со смягчением нормативных требований, закон также ужесточает контроль для борьбы с потерями бюджетных доходов. Были уточнены некоторые невычитаемые расходы, в том числе: процентные платежи некредитным учреждениям, превышающие установленную процентную ставку; и часть НДС, уплаченная с использованием метода вычета (за исключением случаев, когда возврат не предоставляется).

В целом, данная корректировка налоговой политики ясно демонстрирует двойную цель: поддержку и стимулирование бизнеса, особенно малого бизнеса и предприятий высокотехнологичного и инновационного секторов; и повышение прозрачности и справедливости в управлении. Ожидается, что Закон о корпоративном подоходном налоге 2025 года создаст благоприятную правовую базу, будет способствовать инвестициям, повысит конкурентоспособность страны и внесет позитивный вклад в устойчивый рост экономики.

Источник: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html