สภาแห่งชาติได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไขแล้ว

ด้วยคะแนนเสียงส่วนใหญ่เห็นชอบ สภาแห่งชาติ จึงได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไขอย่างเป็นทางการ โดยกฎหมายฉบับนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568

เมื่อช่วงบ่ายของวันที่ 16 พฤศจิกายน สภาแห่งชาติได้จัดการลงคะแนนเสียงทางอิเล็กทรอนิกส์เพื่ออนุมัติร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไข โดยมีสมาชิกสภาแห่งชาติเข้าร่วมลงคะแนนเสียงทั้งหมด 451 คน (คิดเป็น 94.15% ของจำนวนสมาชิกทั้งหมด) มีผู้ลงคะแนนเห็นชอบ 407 คน (84.97% ของจำนวนสมาชิกทั้งหมด) มีผู้ลงคะแนนไม่เห็นชอบ 36 คน (7.52%) และงดออกเสียง 8 คน (1.67%)

ยกเลิก ข้อกำหนด ที่อนุญาตให้ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ในขณะที่ยังคงอนุญาตให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้

ก่อนการลงคะแนนเสียง นายเลอ กวาง มานห์ สมาชิกคณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติและประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของสภาแห่งชาติ ได้นำเสนอรายงานชี้แจง ยอมรับ และแก้ไขร่างกฎหมาย โดยในส่วนที่เกี่ยวกับบทบัญญัติเรื่องสิ่งของที่ได้รับการยกเว้นภาษี (มาตรา 5) นั้น มีความเห็นบางส่วนเห็นด้วยกับวรรค 1 ของมาตรา 5 ในร่างกฎหมาย และโต้แย้งว่าการอนุญาตให้ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกในขณะเดียวกันก็อนุญาตให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้นั้น ขัดต่อหลักการของภาษีมูลค่าเพิ่ม ขณะที่ความเห็นบางส่วนเสนอให้คงร่างกฎหมายฉบับที่ รัฐบาล เสนอต่อสภาแห่งชาติในสมัยประชุมที่ 7 ไว้

คณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติเชื่อว่า ในความเป็นจริงแล้ว นโยบายนี้ไม่เหมาะสมหรือจำเป็นอีกต่อไป เนื่องจากธุรกิจต่างๆ ได้เปลี่ยนไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แล้ว ซึ่งช่วยแก้ปัญหาการปลอมแปลงใบแจ้งหนี้ได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ร่างกฎหมายได้เพิ่มบทบัญญัติเกี่ยวกับเงื่อนไขการคืนภาษี โดยระบุว่า ผู้ซื้อจะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีก็ต่อเมื่อ "ผู้ขายได้แจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามระเบียบสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่ธุรกิจที่ขอคืนภาษี" ซึ่งเป็นการวางรากฐานทางกฎหมายให้กรมสรรพากรดำเนินการพิจารณาคำขอคืนภาษีได้ก็ต่อเมื่อผู้ขายได้แจ้งและชำระเงินเข้าสู่คลังของรัฐแล้วเท่านั้น ดังนั้น จะไม่มีการคืนภาษีสำหรับใบแจ้งหนี้ปลอมหากไม่มีการทำธุรกรรมและไม่มีการชำระภาษีซื้อเข้าสู่คลังของรัฐ

ในเวลาเดียวกัน เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2567 เลขาธิการสภาแห่งชาติได้ส่งทางเลือกสองทางในการแก้ไขปัญหาดังกล่าวไปยังสมาชิกสภาแห่งชาติเพื่อขอความคิดเห็น โดยสรุปความคิดเห็นพบว่า ร้อยละ 70.50 ของสมาชิกสภาแห่งชาติทั้งหมดเห็นด้วยกับข้อเสนอของคณะกรรมการประจำสภาที่ให้ยกเลิกระเบียบที่อนุญาตให้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก แต่หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าสำหรับสินค้าเกษตรที่ยังไม่แปรรูปหรือแปรรูปบางส่วนในเชิงพาณิชย์ ทั้งนี้เพื่อให้เป็นไปตามหลักการของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าสามารถหักได้ก็ต่อเมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกอยู่ภายใต้บังคับของภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น เนื้อหาส่วนนี้ได้ถูกบรรจุไว้ในมาตรา 5 ของร่างกฎหมายแล้ว

ในส่วนของเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น บางความเห็นเสนอให้เพิ่มขึ้นสูงกว่า 200 ล้านดง ในขณะที่บางความเห็นเสนอให้กำหนดไว้ที่ประมาณ 300 ล้านดง หรือ 400 ล้านดง สำหรับปีต่อๆ ไป จากการคำนวณของ กระทรวงการคลัง หากเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 200 ล้านดงต่อปี รายได้ของรัฐจะลดลงประมาณ 2,630,000 ล้านดง (เมื่อเทียบกับกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับปัจจุบันที่กำหนดเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ที่ 100 ล้านดงต่อปี) และหากเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 300 ล้านดงต่อปี รายได้ของรัฐจะลดลงประมาณ 6,383,000 ล้านดง

ดังนั้น เพื่อให้มั่นใจได้ว่าการเพิ่มขึ้นของเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีนั้นสมเหตุสมผล และสอดคล้องกับอัตราการเติบโตเฉลี่ยของ GDP และ CPI ตั้งแต่ปี 2013 จนถึงปัจจุบัน ร่างกฎหมายจึงกำหนดเกณฑ์รายได้ไว้ที่ 200 ล้านดงต่อปี

ผู้ตอบแบบสอบถาม 72.67% เห็นชอบกับ อัตราภาษี 5% สำหรับปุ๋ยเคมี

ในส่วนของอัตราภาษี (มาตรา 9) มีหลายความคิดเห็นเห็นด้วยกับข้อเสนอให้ใช้อัตราภาษี 5% สำหรับปุ๋ย บางความคิดเห็นแนะนำให้คงระเบียบปัจจุบันไว้ ในขณะที่บางความคิดเห็นเสนอให้ใช้อัตราภาษี 0%, 1%, 2% เป็นต้น

ตามที่คณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติระบุ การกำหนดอัตราภาษี 0% สำหรับปุ๋ยจะส่งผลดีต่อทั้งผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศและผู้นำเข้า เนื่องจากทั้งสองฝ่ายจะได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ งบประมาณของรัฐจะต้องใช้เงินในการคืนเงินให้กับธุรกิจเหล่านี้เป็นประจำทุกปี นอกจากข้อเสียสำหรับงบประมาณของรัฐแล้ว การกำหนดอัตราภาษี 0% สำหรับปุ๋ยยังขัดแย้งกับหลักการและแนวปฏิบัติของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งระบุว่าอัตรา 0% ควรใช้เฉพาะกับสินค้าและบริการส่งออกเท่านั้น ไม่ใช่การบริโภคภายในประเทศ แนวทางนี้จะทำลายความเป็นกลางของนโยบายภาษี สร้างแบบอย่างที่ไม่ดี และไม่เป็นธรรมต่ออุตสาหกรรมอื่นๆ

นอกจากนี้ ตามคำอธิบายของหน่วยงานร่างกฎหมาย การเพิ่มอัตราภาษี 1% หรือ 2% จะต้องมีการปรับโครงสร้างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การออกแบบมาตราแยกต่างหากเกี่ยวกับอัตราภาษี และการเพิ่มบทบัญญัติเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้ การกำหนดอัตราภาษี 1% หรือ 2% สำหรับปุ๋ยยังไม่สอดคล้องกับเป้าหมายของการปฏิรูปภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งก็คือการลดจำนวนอัตราภาษี ไม่ใช่การเพิ่มจำนวนอัตราภาษี เมื่อเทียบกับระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน

จากความเห็นของสมาชิกสภาแห่งชาติ รัฐบาลได้ออกเอกสารฉบับที่ 692/CP-PL เพื่อเสริมคำอธิบายและให้ข้อมูลสนับสนุนที่เฉพาะเจาะจงเพิ่มเติม เพื่อสะท้อนจุดยืนของสภาแห่งชาติในการจัดการประเด็นนี้อย่างถูกต้อง ในวันที่ 26 พฤศจิกายน 2567 เลขาธิการสภาแห่งชาติได้ส่งคำขอความเห็นจากสมาชิกสภาแห่งชาติเกี่ยวกับสองทางเลือก ได้แก่ การกำหนดอัตราภาษีที่ 5% และการคงระเบียบปัจจุบันไว้

จากผลการสำรวจความคิดเห็น พบว่า สมาชิกสภาผู้แทนราษฎรร้อยละ 72.67 เห็นด้วยกับข้อเสนอของคณะกรรมการประจำสภาผู้แทนราษฎรและรัฐบาล ที่กำหนดอัตราภาษี 5% สำหรับปุ๋ย เครื่องจักรและอุปกรณ์เฉพาะทางการเกษตร และเรือประมง ซึ่งเนื้อหานี้ได้ระบุไว้ในวรรค 2 มาตรา 9 ของร่างกฎหมายแล้ว

สินค้าที่นำเข้ามูลค่าต่ำ ไม่ได้ รับการยกเว้นภาษี

มีการเสนอแนะให้ยกเลิกการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้ามูลค่าต่ำซึ่งจัดส่งผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และให้ระบุอย่างชัดเจนในมติทั่วไปของการประชุมถึงการยุติมติหมายเลข 78/2010/QD-TTg (ซึ่งควบคุมเกณฑ์การยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้าซึ่งส่งผ่านบริการจัดส่งด่วน)

คณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติระบุว่า ในปัจจุบันมีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซเกิดขึ้นมากมายที่จำหน่ายสินค้าไปยังเวียดนามในราคาที่ต่ำมาก ถูกมาก และมีการแข่งขันสูง คณะกรรมการประจำสภาแห่งชาติชื่นชมข้อเสนอของรัฐบาลที่ได้ดำเนินการอย่างทันท่วงทีในการเพิ่มเติมระเบียบเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซในร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและร่างกฎหมายการบริหารภาษี เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการการจัดเก็บภาษี

อย่างไรก็ตาม หากมติที่ 78/2010/QD-TTG ยังไม่สิ้นสุดผลบังคับใช้ การแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎหมายการบริหารภาษีจะไม่สามารถมีผลบังคับใช้เพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดเก็บภาษีสำหรับการค้าผ่านอีคอมเมิร์ซ ดังนั้น เพื่อตอบสนองต่อความเห็นของสมาชิกสภาผู้แทนราษฎร คณะกรรมการประจำสภาผู้แทนราษฎรจึงได้บรรจุเนื้อหานี้ไว้ในมติทั่วไปของการประชุม โดยขอให้รัฐบาลเร่งออกพระราชกฤษฎีกาเกี่ยวกับการจัดการศุลกากรสินค้าส่งออกและนำเข้าที่ซื้อขายผ่านช่องทางอีคอมเมิร์ซ เพื่อให้แน่ใจว่าจะไม่มีการยกเว้นภาษีนำเข้าสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าต่ำ

ประการแรกและสำคัญที่สุด ควรยกเลิกคำสั่งที่ 78/2010/QD-TTg โดยทันที เพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีมีพื้นฐานทางกฎหมายและบทลงโทษสำหรับการจัดการการจัดเก็บภาษีจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซต่างประเทศที่จำหน่ายสินค้าในเวียดนาม

ที่มา: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html