สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้ผ่านร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข)

ด้วยคะแนนเสียงข้างมากของผู้แทน รัฐสภา จึงได้ผ่านร่างพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) อย่างเป็นทางการ กฎหมายนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2568

Quốc hội thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi)

บ่ายวันที่ 16 พฤศจิกายน รัฐสภาได้ดำเนินการลงคะแนนเสียงผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์เพื่อผ่านร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไข ในบรรดาสมาชิกสภาผู้แทนราษฎร (สมาชิกสภาผู้แทนราษฎร) จำนวน 451 คน ที่เข้าร่วมการลงคะแนนเสียง (คิดเป็น 94.15% ของจำนวนสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรทั้งหมด) มีสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรเห็นชอบ 407 คน (คิดเป็น 84.97% ของจำนวนสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรทั้งหมด) มีสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรไม่เห็นชอบ 36 คน (คิดเป็น 7.52%) และมีสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรไม่ลงคะแนนเสียง 8 คน (คิดเป็น 1.67%)

ยกเลิก กฎเกณฑ์ ที่อนุญาตให้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก แต่หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า

ก่อนการลงมติเห็นชอบ นายเล กวาง มานห์ สมาชิกคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (NASC) ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้นำเสนอรายงานเพื่ออธิบาย ยอมรับ และแก้ไขร่างกฎหมายดังกล่าว ดังนั้น ในส่วนของบทบัญญัติเกี่ยวกับเรื่องที่ไม่เสียภาษี (มาตรา 5) จึงมีความเห็นเห็นด้วยกับมาตรา 5 ข้อ 1 ของร่างกฎหมายดังกล่าว โดยระบุว่าการอนุญาตให้ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก แต่หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้านั้นไม่สอดคล้องกับหลักการภาษีมูลค่าเพิ่ม และมีความเห็นแนะนำให้คงร่างกฎหมายฉบับนี้ไว้เป็นร่างกฎหมาย ที่รัฐบาล ได้นำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติในสมัยประชุมสมัยที่ 7

คณะกรรมาธิการสามัญประจำรัฐสภาเห็นว่าในความเป็นจริงแล้ว นโยบายนี้ไม่เหมาะสมและจำเป็นอีกต่อไป เนื่องจากธุรกิจได้เปลี่ยนมาใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เพื่อแก้ปัญหาการฉ้อโกงใบแจ้งหนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มบทบัญญัติเกี่ยวกับเงื่อนไขการขอคืนภาษี โดยผู้ซื้อมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีเฉพาะในกรณีที่ “ผู้ขายได้แจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามระเบียบสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่สถานประกอบการที่ขอคืนภาษี” ซึ่งเป็นการสร้างพื้นฐานทางกฎหมายให้กรมสรรพากรสามารถดำเนินการขอคืนภาษีได้เฉพาะเมื่อผู้ขายได้แจ้งและจ่ายเงินเข้างบประมาณแผ่นดินแล้วเท่านั้น ดังนั้น จะไม่มีกรณีการขอคืนภาษีสำหรับใบแจ้งหนี้ปลอมที่ไม่มีการทำธุรกรรมและไม่มีการชำระภาษีซื้อเข้างบประมาณ

ขณะเดียวกัน เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2567 เลขาธิการรัฐสภาได้ส่งคำร้องขอความเห็นจากสมาชิกรัฐสภาเกี่ยวกับทางเลือก 2 ประการในการแก้ไขปัญหาดังกล่าว จากการสรุปความเห็น พบว่าสมาชิกรัฐสภาร้อยละ 70.50 เห็นด้วยกับข้อเสนอของคณะกรรมาธิการสามัญรัฐสภา ที่จะยกเลิกข้อบังคับที่อนุญาตให้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก แต่ให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าสำหรับสินค้าเกษตรที่ยังไม่แปรรูปหรือแปรรูปแล้วในเชิงพาณิชย์ เพื่อให้หลักการของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจะถูกหักได้เฉพาะเมื่อสินค้าเกษตรนั้นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น เนื้อหานี้ปรากฏอยู่ในมาตรา 5 ของร่างพระราชบัญญัติฯ

สำหรับเกณฑ์รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่ม มีความเห็นแนะนำให้พิจารณาเพิ่มเกณฑ์รายได้เป็นมากกว่า 200 ล้านดอง และมีความเห็นแนะนำให้เพิ่มเกณฑ์รายได้เป็นมากกว่า 300 ล้านดอง หรือ 400 ล้านดองในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า จากการคำนวณของ กระทรวงการคลัง หากรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 200 ล้านดองต่อปี รายได้งบประมาณแผ่นดินจะลดลงประมาณ 2,630 พันล้านดอง (เมื่อเทียบกับกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจุบันที่กำหนดให้รายได้ที่ไม่ใช่ภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 100 ล้านดองต่อปี) หากรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 300 ล้านดองต่อปี รายได้งบประมาณแผ่นดินจะลดลงประมาณ 6,383 พันล้านดอง

ดังนั้น เพื่อให้แน่ใจว่ามีการเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในระดับที่เหมาะสม ซึ่งสอดคล้องกับอัตราการเติบโตของ GDP และ CPI โดยเฉลี่ยตั้งแต่ปี 2556 ถึงปัจจุบัน ร่างกฎหมายจึงกำหนดเกณฑ์รายได้ไว้ที่ 200 ล้านดอง/ปี

ร้อยละ 72.67 ของความคิดเห็นเห็น ด้วยกับอัตราภาษีปุ๋ย 5%

ในส่วนของอัตราภาษี (มาตรา 9) มีความเห็นหลายฝ่ายเห็นด้วยกับข้อเสนอให้ใช้อัตราภาษี 5% สำหรับปุ๋ย บางความเห็นแนะนำให้คงอัตราภาษีนี้ไว้เป็นหลักเกณฑ์ปัจจุบัน ขณะที่บางความเห็นแนะนำให้ใช้อัตราภาษี 0%, 1% และ 2%...

คณะกรรมาธิการสามัญแห่งรัฐสภา ระบุว่า หากปุ๋ยมีอัตราภาษี 0% จะทำให้ทั้งผู้ผลิตและผู้นำเข้าปุ๋ยในประเทศได้รับประโยชน์ เนื่องจากจะได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไป และไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ งบประมาณแผ่นดินจะต้องจ่ายคืนภาษีให้แก่ภาคธุรกิจทุกปี นอกจากจะสร้างความไม่สะดวกให้กับงบประมาณแผ่นดินแล้ว การใช้อัตราภาษี 0% สำหรับปุ๋ยยังขัดต่อหลักการและแนวปฏิบัติของภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งอัตราภาษี 0% ใช้กับสินค้าและบริการส่งออกเท่านั้น ไม่ใช้กับการบริโภคภายในประเทศ การบังคับใช้อัตราภาษี 0% เช่นนี้จะเป็นการทำลายความเป็นกลางของนโยบายภาษี สร้างบรรทัดฐานที่ไม่ดี และไม่เป็นธรรมต่ออุตสาหกรรมการผลิตอื่นๆ

นอกจากนี้ ตามคำอธิบายของหน่วยงานร่างกฎหมาย การควบคุมอัตราภาษีเพิ่มเติม 1% หรือ 2% จะต้องมีการปรับโครงสร้างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การกำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับอัตราภาษีแยกต่างหาก และการเพิ่มข้อบังคับเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกรณีนี้ การควบคุมอัตราภาษีปุ๋ย 1% หรือ 2% ยังไม่สอดคล้องกับเป้าหมายของการปฏิรูปภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งก็คือการลดจำนวนอัตราภาษี ไม่ใช่การเพิ่มจำนวนอัตราภาษีเมื่อเทียบกับข้อบังคับปัจจุบัน

จากความเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ รัฐบาลจึงได้ออกหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการเลขที่ 692/CP-PL เพื่อประกอบคำอธิบายและให้ข้อมูลประกอบที่เฉพาะเจาะจง เพื่อให้สะท้อนมุมมองของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติในการแก้ไขปัญหาดังกล่าวได้อย่างถูกต้อง เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2567 เลขาธิการสภานิติบัญญัติแห่งชาติได้ส่งหนังสือขอความเห็นจากสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติเกี่ยวกับทางเลือก 2 ทางเลือก ทางเลือกแรกคือการใช้อัตราภาษี 5% และทางเลือกที่สองคือการใช้อัตราภาษีตามระเบียบปัจจุบัน

จากการสังเคราะห์ความคิดเห็น พบว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติร้อยละ 72.67 ของจำนวนสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติทั้งหมดเห็นด้วยกับข้อเสนอของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติและรัฐบาลในการกำหนดอัตราภาษีร้อยละ 5 สำหรับปุ๋ย เครื่องจักร อุปกรณ์เฉพาะทางที่ใช้ในการเกษตร และเรือประมง เนื้อหานี้แสดงอยู่ในมาตรา 9 วรรค 2 ของร่างกฎหมาย

ไม่มีการยกเว้น ภาษีสำหรับสินค้าที่นำเข้าที่มีมูลค่าเล็กน้อย

มีความเห็นแนะนำให้ไม่ยกเว้นภาษีสินค้าที่นำเข้ามูลค่าเล็กน้อยผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ และให้กำหนดเนื้อหาให้ชัดเจนในมติทั่วไปของการประชุมว่าด้วยการยุติมติที่ 78/2010/QD-TTg (กฎระเบียบเกี่ยวกับมูลค่าสินค้าที่นำเข้าที่ส่งผ่านบริการจัดส่งด่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษี)

คณะกรรมาธิการสามัญประจำรัฐสภาเวียดนามกล่าวว่า เมื่อเร็ว ๆ นี้ มีแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจำนวนหนึ่งปรากฏขึ้นเพื่อขายสินค้าไปยังเวียดนามในราคาต่ำมาก ต่ำมาก ราคาถูกมาก และมีการแข่งขันสูง คณะกรรมาธิการสามัญประจำรัฐสภาเวียดนามชื่นชมอย่างยิ่งต่อข้อเสนอของรัฐบาลในการเพิ่มเติมกฎระเบียบการจัดเก็บภาษีสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซทั้งในร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและร่างกฎหมายการบริหารภาษีเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการการจัดเก็บภาษี

อย่างไรก็ตาม หากมติที่ 78/2010/QD-TTg ยังไม่หมดอายุ เนื้อหาที่แก้ไขเพิ่มเติมของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มและกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีจะไม่สามารถบังคับใช้เพื่อประกันการจัดเก็บภาษีสำหรับอีคอมเมิร์ซได้ ดังนั้น คณะกรรมาธิการสามัญของรัฐสภาจึงยอมรับความคิดเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ จึงได้รวมเนื้อหานี้ไว้ในมติร่วมของสภานิติบัญญัติแห่งชาติ โดยเรียกร้องให้รัฐบาลออกพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการจัดการศุลกากรสำหรับสินค้าส่งออกและนำเข้าที่ซื้อขายผ่านช่องทางอีคอมเมิร์ซโดยเร็ว โดยรับรองว่าจะไม่มีการยกเว้นภาษีนำเข้าสำหรับสินค้ามูลค่าน้อย

ในอนาคตอันใกล้นี้ ให้ยกเลิกความถูกต้องของการตัดสินใจ 78/2010/QD-TTg ทันที โดยสร้างพื้นฐานให้หน่วยงานภาษีมีฐานทางกฎหมายและมาตรการลงโทษในการจัดการการจัดเก็บภาษีสำหรับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซต่างประเทศที่ขายสินค้าไปยังเวียดนาม

ที่มา: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html