Viele Artikel mit hohem Risiko
Durch die Überprüfung von Steuerverwaltungsinformationen stellte die Steuerbehörde fest, dass einige Unternehmen Exportsteuern auf Maniok, Holz und Forstprodukte mit hohem Steuerrisiko erstatteten. Daher muss die Steuerbehörde Inspektionen und Überprüfungen durchführen.
Bei Maniok und Holz- und Forstprodukten fällt die Steuerrückerstattung in der Zwischenstufe an (durch Direktkauf von Forstwirten ohne Verarbeitung oder nur durch normale Vorverarbeitung, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegt). In der Zwischenstufe fallen hauptsächlich Verwaltungskosten, Logistikkosten usw. an. Daher haben einige Unternehmen die politischen Mechanismen des Staates ausgenutzt, um zu betrügen und sich Steuerrückerstattungen anzueignen.
Vor kurzem hat das Finanzministerium die Generaldirektion für Steuern angewiesen, sich mit den Fachabteilungen des Ministeriums für öffentliche Sicherheit abzustimmen, um eine Reihe von Fällen von Steuerhinterziehung und Unterschlagung von Mehrwertsteuerrückerstattungen aufzudecken und zu bearbeiten, wie etwa: den Fall des illegalen Handels mit Mehrwertsteuerrechnungen und der Steuerhinterziehung in Phu Tho; Verstöße gegen Steuerrückerstattungsvorschriften in Ninh Binh und Vinh Phuc ...
Auch die Generaldirektion Steuern stellte eine Reihe typischer Betrugsdelikte fest.
Dabei handelt es sich um Personen, die die Transparenz der Vorschriften zur Unternehmensgründung ausnutzen, um Unternehmen nicht für Produktions- und Geschäftszwecke zu gründen, sondern um mit Mehrwertsteuerrechnungen Profit zu machen und Steuern zu hinterziehen. Dementsprechend haben einige Personen eine Kette von Unternehmen gegründet (mit Verwandten, Familienmitgliedern oder angeheuerten Vertretern als gesetzliche Vertreter), um in Kreisen zu kaufen und zu verkaufen. Dabei werden illegale Rechnungen verwendet, um Input für Steuerrückerstattungsunternehmen zu legalisieren.
Makler erstellen gefälschte Listen, um Holz direkt von Landwirten zu kaufen, Vieh direkt zu züchten oder illegale Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen, um Steuern abzuziehen oder schwimmende Waren zu legalisieren, um auf der Zwischenhandelsstufe keine Mehrwertsteuer (5 %) erklären und zahlen zu müssen.
Unternehmen, die eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen, verwenden illegale Rechnungen (die von Unternehmen ohne Produktions- oder Geschäftstätigkeit erworben wurden) oder verwenden Rechnungen von Unternehmen, die ihre Geschäftsadressen aufgegeben oder ihren Betriebsstatus an vielen verschiedenen Standorten ständig geändert haben, um Vorsteuerabzüge zu erklären und Mehrwertsteuerrückerstattungsanträge vorzubereiten.
„Die Tricks und Verhaltensweisen von Steuerrückerstattungsbetrügern kommen hauptsächlich in der Zwischenphase zwischen Kauf und Verkauf von Waren vor“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.
Bei der Überprüfung von 120 Unternehmen sind 110 Zwischenhändler „verschwunden“
Laut der Generaldirektion für Steuern weisen einige Zwischenunternehmen Anzeichen eines hohen Risikos auf, beispielsweise die vorübergehende Einstellung ihrer Geschäftstätigkeit oder das Untertauchen nach der Rechnungsstellung an Exportunternehmen (F1). Die Umsatz- und Steuererklärungen der Zwischenunternehmen stimmen nicht überein. Das verkaufende Unternehmen (F2, F3, ...) gibt geringe Umsätze an, das kaufende Unternehmen (F1) jedoch hohe Vorsteuerabzüge. Auch Zahlungen über Banken weisen Anzeichen eines Risikos auf, beispielsweise wenn Transaktionen am selben Tag erfolgen und dieselbe Person Geld abhebt.
Durch die Überprüfung, Inspektion und Steuerrückerstattungsprüfung bei 120 Unternehmen wurde festgestellt, dass 110 Zwischenunternehmen ihre Geschäftsstandorte aufgegeben, den Betrieb eingestellt und sich in der Zwischenphase auf ihre Auflösung befanden. Die Unternehmen mit Steuerrückerstattung verwendeten Vormaterialien und kauften Rechnungen von Zwischenunternehmen. Die Zwischenunternehmen deklarierten keine Steuern, zahlten keine Steuern und konnten die Herkunft der Rohstoffe und gekauften Waren nicht nachweisen. Der Haushalt hat von diesen Unternehmen noch keine Steuern eingezogen, muss aber in der nächsten Phase die Steuerrückerstattung für die Unternehmen mit Steuerrückerstattung beschließen.
„Dies ist ein Druckproblem für die Steuerbehörden“, räumte die Generaldirektion für Steuern ein. „Die Bestimmung des erstattungsfähigen Betrags muss auf der Überprüfung basieren, ob der Kauf und Verkauf von Waren tatsächlich erfolgt ist. Dies führt zu zahlreichen Schwierigkeiten bei der Bearbeitung der Unterlagen.“
Typischerweise wurde in einigen Fällen bei Anträgen auf Rückerstattung der Maniokstärkesteuer von den ausländischen Steuerbehörden darüber informiert, dass einige vietnamesische Unternehmen Transaktionen mit ausländischen Unternehmen durchgeführt hatten, die in der Datenbank der ausländischen Steuerbehörden nicht vorhanden waren oder zwar existierten, aber keine Transaktionen mit vietnamesischen Unternehmen zugaben.
Dabei handelt es sich um einige Dateien mit Anträgen auf Steuerrückerstattung, die Anzeichen einer Gesetzesverletzung zur Aneignung von Steuergeldern aus dem Staatshaushalt aufweisen, was sich negativ auf gesunde und steuergesetzkonforme Unternehmen auswirkt.
„Nachdem die Steuerbehörden einige der oben genannten Risikozeichen in Steuerrückerstattungsanträgen entdeckt hatten, schickten viele Unternehmen proaktiv Dokumente an die Steuerbehörden mit der Aufforderung, ihre Rückerstattungsanträge zu stornieren“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.
Die Generaldirektion für Steuern hat die lokalen Steuerbehörden angewiesen, die Kontrolle der Mehrwertsteuerrückerstattungen für risikoreiche Exportartikel weiter zu verstärken. Dabei soll der Schwerpunkt darauf liegen, die Steuerbehörden auf allen Ebenen über Kriterien zur Identifizierung von Risiken bei Steuerrückerstattungen zu unterrichten, den Überprüfungsumfang für Zwischenunternehmen einzugrenzen, Anleitungen zu Überprüfungs- und Mehrwertsteuerrückerstattungsprüfungsverfahren bereitzustellen, aber auch die Mehrwertsteuerrückerstattungsdossiers der Steuerzahler umgehend gemäß den Vorschriften und Steuerverwaltungsverfahren zu bearbeiten.
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