Hunderte von Vermittlungsunternehmen verschwinden

Viele Artikel bergen ein hohes Risiko.

Bei der Überprüfung von Steuerverwaltungsdaten stellten die Steuerbehörden fest, dass einige Unternehmen, die Exportsteuererstattungen für Maniok, Holz und Forstprodukte beantragten, ein hohes Steuerrisiko darstellten. Daher mussten die Steuerbehörden Inspektionen und Überprüfungen durchführen.

Die Taktiken und Vorgehensweisen derjenigen, die an Steuererstattungsbetrug beteiligt sind, finden hauptsächlich in den Zwischenstufen des Warenhandels statt.

Bei Maniok- und Holzprodukten erfolgen die Steuerrückerstattungen in der Zwischenstufe (aufgrund des Direktkaufs von Waldbauern vor der Weiterverarbeitung oder der nur einfachen Weiterverarbeitung, die von der Mehrwertsteuer befreit ist). In dieser Zwischenstufe fallen hauptsächlich Verwaltungs- und Logistikkosten an. Daher haben einige Personen die staatlichen Regelungen ausgenutzt, um Betrug zu begehen und Steuerrückerstattungen zu veruntreuen.

Kürzlich hat das Finanzministerium die Generaldirektion für Steuern angewiesen, in Zusammenarbeit mit den Facheinheiten des Ministeriums für Öffentliche Sicherheit eine Reihe von Fällen von Steuerhinterziehung und Veruntreuung von Mehrwertsteuererstattungen aufzudecken und zu verfolgen. Dazu gehören unter anderem der Fall des illegalen Handels mit Mehrwertsteuerrechnungen und der Steuerhinterziehung in Phu Tho sowie Fälle von Verstößen gegen die Bestimmungen zur Steuererstattung in Ninh Binh und Vinh Phuc .

Die Generaldirektion für Steuern hob außerdem einige typische Betrugsmuster hervor, die festgestellt wurden.

Diese Personen nutzen die laxen Vorschriften zur Unternehmensgründung aus, um Firmen nicht zu Produktions- oder Handelszwecken zu gründen, sondern um mit gefälschten Mehrwertsteuerrechnungen zu handeln und sich so persönlich zu bereichern und Steuern zu hinterziehen. Einige haben daher ganze Firmenketten aufgebaut (mit Verwandten, Familienmitgliedern oder angestellten Vertretern als gesetzlichen Vertretern), um im Kreislaufhandel tätig zu werden und mithilfe illegaler Rechnungen die Vorleistungskosten für Unternehmen zu legitimieren, die Steuererstattungen beantragen.

Die Zwischenhändler erstellen gefälschte Rechnungen für den direkten Kauf von Holz von Landwirten oder Viehzüchtern oder kaufen und verkaufen illegale Rechnungen, um Steuern abzuziehen und Waren zu legitimieren, um die Mehrwertsteuer (5%) auf der Zwischenhandelsstufe zu vermeiden.

Unternehmen, die Mehrwertsteuererstattungen beantragen, verwenden illegale Rechnungen (die von Unternehmen ohne Produktions- oder Geschäftstätigkeit erworben wurden) oder Rechnungen von Unternehmen, die ihre Geschäftsadressen aufgegeben haben oder ihren Betriebsstatus ständig an verschiedenen Standorten geändert haben, um Vorsteuerabzüge geltend zu machen und Anträge auf Mehrwertsteuererstattung vorzubereiten.

„Die Taktiken und Verhaltensweisen derjenigen, die an Steuererstattungsbetrug beteiligt sind, treten hauptsächlich in der Zwischenphase des Kaufs und Verkaufs von Waren auf“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.

Eine Überprüfung von 120 Unternehmen ergab, dass 110 Zwischenhändler "verschwunden" waren.

Laut der Generaldirektion für Steuern weisen einige Zwischenhändler Anzeichen eines hohen Risikos auf, beispielsweise die vorübergehende Einstellung des Geschäftsbetriebs oder das Untertauchen nach Rechnungsstellung an exportierende Unternehmen (F1). Es bestehen Diskrepanzen bei den Umsatz- und Steuererklärungen der Zwischenhändler: Verkaufende Unternehmen (F2, F3,...) weisen niedrige Umsätze aus, während kaufende Unternehmen (F1) hohe Vorsteuerabzüge geltend machen. Auch Bankzahlungen bergen Risiken, etwa Transaktionen am selben Tag oder Abhebungen durch dieselbe Person.

Bei der Überprüfung und Prüfung von Steuererstattungsanträgen bei 120 Unternehmen wurde festgestellt, dass 110 Zwischenhändler ihre Geschäftsräume aufgegeben, den Betrieb eingestellt und sich in der Zwischenphase der Auflösung befanden. Die Unternehmen, die Steuererstattungen beantragten, hatten Vorprodukte und Rechnungen dieser Zwischenhändler verwendet. Diese Zwischenhändler wiederum hatten keine Steuern deklariert oder gezahlt und konnten die Herkunft der gekauften Rohstoffe und Waren nicht nachweisen. Die Regierung hat von diesen Unternehmen noch keine Steuern eingezogen, ist aber weiterhin verpflichtet, die Steuererstattungsanträge der Unternehmen, die diese im nächsten Schritt beantragen, zu bearbeiten.

„Dies setzt die Steuerbehörden unter Druck“, räumte die Generaldirektion für Steuern ein. „Die Ermittlung des Betrags, der für eine Steuererstattung in Frage kommt, muss auf der Überprüfung beruhen, ob der Kauf und Verkauf von Waren tatsächlich stattgefunden hat, was zu erheblichen Schwierigkeiten bei der Bearbeitung der Anträge führt.“

In der Regel wurden Anträge auf Erstattung der Maniokstärkesteuer in einigen Fällen auf der Grundlage von Informationen ausländischer Steuerbehörden bearbeitet, die darauf hinwiesen, dass einige vietnamesische Unternehmen Transaktionen mit ausländischen Unternehmen hatten, die entweder nicht in der Datenbank der ausländischen Steuerbehörde existierten oder zwar existierten, aber Transaktionen mit vietnamesischen Unternehmen bestritten.

Hierbei handelt es sich um einige Anträge auf Steuerrückerstattung, die Anzeichen für einen Gesetzesverstoß aufweisen, um Steuereinnahmen aus dem Staatshaushalt zu veruntreuen und damit legitime Unternehmen, die sich an die Steuergesetze halten, negativ zu beeinflussen.

„Nachdem die Steuerbehörden einige der zuvor genannten Risikoindikatoren in den Anträgen auf Steuerrückerstattung entdeckt hatten, haben viele Unternehmen proaktiv schriftliche Anträge an die Steuerbehörden gestellt, um ihre Anträge auf Rückerstattung zu stornieren“, erklärte die Generaldirektion für Steuern.

Die Generaldirektion für Steuern hat die lokalen Finanzämter angewiesen, die Kontrolle der Mehrwertsteuererstattungen für risikoreiche Exportgüter weiter zu verstärken. Dabei liegt der Fokus auf der Beratung der Steuerbehörden auf allen Ebenen hinsichtlich der Kriterien zur Risikoidentifizierung bei Erstattungen, der Definition des Prüfumfangs für zwischengeschaltete Unternehmen sowie der Bereitstellung von Leitlinien für Prüf- und Kontrollverfahren im Bereich der Mehrwertsteuererstattung. Gleichzeitig ist es erforderlich, Anträge auf Mehrwertsteuererstattung von Steuerzahlern zügig und gemäß den geltenden Vorschriften und steuerlichen Verfahren zu bearbeiten.

Die Steuerrückerstattungen beliefen sich in den ersten neun Monaten des Jahres auf fast 99 Billionen VND . Bis Ende September 2023 hatten die Steuerbehörden 12.721 Mehrwertsteuerrückerstattungsbescheide mit einem Gesamtrückerstattungsbetrag von fast 99 Billionen VND ausgestellt.

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