Investieren Sie massiv in digitale Audit-Personalressourcen

Ungeachtet des technologischen Fortschritts bleibt die letztendliche Verantwortung beim Wirtschaftsprüfer. Keine Technologie und keine künstliche Intelligenz (KI) kann die menschliche Verantwortung für Prüfberichte ersetzen. Daher sind erhebliche Investitionen in qualifizierte Prüfer unerlässlich.

Im Kontext der digitalen Transformation ist der Einsatz von Informationstechnologie (IT) in der Wirtschaftsprüfung weltweit ein unumgänglicher Trend, der sowohl für die staatliche Rechnungsprüfung als auch für prüfende Unternehmen gilt. Dies erklärte der stellvertretende Leiter der IT-Abteilung der staatlichen Rechnungsprüfung, Pham Huy Thong, auf dem Seminar „Strategischer Durchbruch – Kontinuierliche Schritte in die Zukunft der digitalen Wirtschaftsprüfung“, das am Morgen des 5. Dezember von der Fachzeitschrift „Auditing Newspaper“ veranstaltet wurde.

Das staatliche Rechnungsprüfungsamt hat den Einsatz von KI in der Rechnungsprüfung erprobt. Foto: TL

Für das staatliche Rechnungsprüfungsamt ist der Einsatz von IT von noch größerer Bedeutung. Herr Thong analysierte, dass die Arbeitsbelastung der Prüfer in letzter Zeit deutlich zugenommen hat. Laut Roadmap wird sich das staatliche Rechnungsprüfungsamt im Zeitraum 2021–2026 und bis 2030 auf Betriebs- und Umweltprüfungen konzentrieren. Die Umstellung der Kommunalverwaltung von drei auf zwei Ebenen hat die Anzahl der Prüfpunkte erhöht und damit eine enorme Arbeitsbelastung für die regionalen staatlichen Rechnungsprüfungsämter verursacht. Gleichzeitig erfordert der Zeitdruck, die Kommunalhaushaltsprüfungen jedes Jahr bis zum 30. Juni abzuschließen, vom staatlichen Rechnungsprüfungsamt technologische Lösungen zur Optimierung der Arbeitseffizienz.

Andererseits vollzieht die staatliche Rechnungsprüfung im Einklang mit dem weltweiten Trend einen tiefgreifenden Wandel ihrer Prüfmethoden – vom nachgelagerten zum vorgelagerten Prüfverfahren und von Stichprobenprüfungen hin zu umfassenden Prüfungen. Dies trägt zwar zur Verbesserung der Qualität der Prüfberichte bei, führt aber zu einem erhöhten Arbeitsaufwand und erfordert daher den Einsatz von IT. Aus diesen Gründen sieht die staatliche Rechnungsprüfung den Einsatz von IT und die digitale Transformation als eine ihrer drei strategischen Säulen für die Zukunft.

Nicht nur die staatliche Rechnungsprüfung, sondern auch Wirtschaftsprüfungsunternehmen fördern die digitale Transformation. Do Duc Hau, stellvertretender Generaldirektor von PwC Vietnam, berichtete, dass die Abteilung mehrere Generationen von Prüfungssoftware entwickelt, implementiert und eingeführt hat. Alle Prüfungen müssen softwaregestützt durchgeführt werden; nahezu alle Prüfungsunterlagen sind digitalisiert, nur wenige Papierdokumente werden aufbewahrt. Jährlich führt die Abteilung über 2.000 verschiedene Prüfungen durch. Dank des Einsatzes von KI zur Analyse, Überwachung und Verbesserung des Kontrollsystems sowie zur Messung der Qualitätsindikatoren von Wirtschaftsprüfungsunternehmen konnten rechtzeitig Warnungen ausgesprochen und entsprechende Maßnahmen ergriffen werden.

Die digitale Transformation und der Einsatz von IT in der Rechnungsprüfung stehen jedoch weiterhin vor Herausforderungen. Herr Pham Huy Thong bestätigte, dass die Datenvernetzung zwischen dem Staatlichen Rechnungshof und Ministerien, Abteilungen und Zweigstellen zwar sehr komfortabel sei, diese Vernetzung aber erhebliche Risiken für Sicherheit und Vertraulichkeit berge. Eine weitere Schwierigkeit liegt in der Infrastruktur. Der Einsatz von KI in der Rechnungsprüfung erfordert eine sehr leistungsfähige Infrastruktur, insbesondere Server für die Ausführung von KI-Anwendungen. Dies ist jedoch zeitaufwendig und muss sorgfältig umgesetzt werden. Zudem stellt der Mangel an qualifizierten IT-Experten und Führungskräften ein Hindernis dar.

Den Menschen in den Mittelpunkt stellen

Unter Berufung auf internationale Erfahrungen erklärte Herr Do Duc Hau, dass es für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und -agenturen nicht ausreiche, lediglich eine Strategie und einen Fahrplan zu entwickeln, um Herausforderungen zu meistern und den Nutzen der digitalen Transformation und des Einsatzes von KI zu optimieren. Organisationen müssten drei Kernelemente gewährleisten, angefangen damit, den Menschen in den Mittelpunkt aller Veränderungen zu stellen.

„Ungeachtet des technologischen Fortschritts bleibt die letztendliche Verantwortung beim Prüfer. Keine Technologie und keine KI können die menschliche Verantwortung für Prüfberichte ersetzen.“ Herr Hau betonte dies und erklärte, dass der Mensch stets eine zentrale Rolle spielen müsse. Nur wenn IT-Team und Prüfer über hohe Kompetenz, Denkvermögen und Fachwissen verfügen, können sie die Vorteile der KI voll ausschöpfen. Dafür seien erhebliche Investitionen in Humanressourcen erforderlich – von der hochqualifizierten Rekrutierung bis hin zu spezialisierten Schulungsprogrammen, um eine reibungslose Koordination zwischen Prüfung und Technologie zu gewährleisten.

Parallel dazu sind erhebliche Investitionen in die IT-Infrastruktur erforderlich. Anstatt KI-Programme einzeln zu entwickeln, was sehr kostspielig ist und potenzielle Sicherheitsrisiken birgt, muss die Prüfbehörde ein umfassendes, nahtloses System für den gesamten Prüfprozess aufbauen.

Ein weiterer wichtiger Faktor ist die absolute Zuverlässigkeit jedes eingesetzten KI-Tools. Das bedeutet, es muss mit hochwertigen Datensätzen trainiert und regelmäßig aktualisiert werden. Daher muss die Prüfbehörde bzw. das Prüfunternehmen einen formalen und strengen Prozess für die Entwicklung, das Testen, die Genehmigung und die regelmäßige Aktualisierung von KI-Tools etablieren.

Dem Fahrplan zufolge wird die gesamte Wirtschaftsprüfungsbranche von 2027 bis 2030 IT-Anwendungen in ihre Prüfungsprozesse integrieren. Herr Pham Huy Thong bestätigte, dass die IT-Abteilung die technische Entwicklung von fünf KI-Agenten proaktiv abgeschlossen hat. Derzeit koordiniert die Abteilung Schulungen und Coachings mit den Fachkräften der Branche und wird die Agenten Anfang nächsten Jahres in Betrieb nehmen.

Das staatliche Rechnungsprüfungsamt hat außerdem das Projekt zur digitalen Transformation und KI-Anwendung im Rechnungsprüfungssektor genehmigt, das 2026 beginnt und Ende 2027 endet. Im Rahmen dieses Projekts wird eine übergreifende Architekturstrategie für den Aufbau eines Data Warehouse für die gesamte Branche und die Integration von KI-Agenten für spezifische professionelle Abläufe entwickelt.

Quelle: https://daibieunhandan.vn/dau-tu-manh-cho-nguon-nhan-luc-kiem-toan-so-10399438.html