Der Zoll hat zahlreiche Neuerungen zur Mehrwertsteuer und zur Sonderverbrauchssteuer bekannt gegeben.

VTV.vn - Das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 und die dazugehörige Durchführungsverordnung haben viele Vorschriften ergänzt, die zuvor nur durch amtliche Bekanntmachungen geregelt waren.

Der Zoll hat zahlreiche Neuerungen zur Mehrwertsteuer und zur Sonderverbrauchssteuer bekannt gegeben.

Am 4. Dezember hielt die Zollbehörde eine Pressekonferenz zu neuen Punkten bezüglich der Mehrwertsteuer, der Sonderverbrauchssteuer und dem Inhalt des Rundschreibens Nr. 51/2025/TT-BTC ab, das elektronische Transaktionen im Bereich der Steuern auf exportierte, importierte und Transitwaren sowie auf Ausfuhr-, Einfuhr- und Transitmittel regelt.

Frau Nguyen Thi Khanh Huyen von der Zollbehörde erklärte, dass das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 und die dazugehörige Durchführungsverordnung zahlreiche Bestimmungen ergänzt haben, die zuvor lediglich durch amtliche Bekanntmachungen geregelt waren. Besonders hervorzuheben ist die Erweiterung der Liste der mehrwertsteuerbefreiten Waren, wodurch Unternehmen ihre rechtlichen Risiken und den Aufwand für die Einhaltung der Vorschriften reduzieren können.

Konkret dürfen importierte Waren für Finanzierungsleasing direkt in zollfreie Zonen verbracht werden, ohne der Mehrwertsteuer zu unterliegen. Exportierte Rohstoffe und abgebauten Mineralien (roh oder verarbeitet gemäß der Regierungsliste ) sind im Einklang mit der Politik zur Beschränkung von Rohstoffexporten ausdrücklich von der Steuer befreit. Darüber hinaus sind Steuerbefreiungen für bewegliche Güter innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze, Waren, die von Grenzbewohnern gemäß der festgelegten Liste gehandelt werden, sowie für von zuständigen Behörden eingeführte Antiquitäten und Reliquien legal.

Mit der Ausweitung der Steuerbefreiungen geht die Einschränkung einiger Anreize einher.

Mit der Ausweitung der Steuerbefreiungen wurden jedoch auch einige Anreize eingeschränkt. Bestimmte, zuvor steuerfreie Güter wie Düngemittel, Fischereifahrzeuge und spezielle landwirtschaftliche Maschinen und Geräte unterliegen nun einem Steuersatz von 5 %.

Die bisherigen Steuervergünstigungen von 5 % wurden für bestimmte Produktgruppen wie Zucker und Zuckerherstellungsnebenprodukte, Spezialausrüstung für Lehre, Forschung und Experimente, halbverarbeitetes Kolophonium und unverarbeitete Forstprodukte auf 10 % angehoben. Ziel dieser Anpassung ist es, eine angemessene Steuerstruktur zu schaffen, politische Lücken zu schließen und für faire Besteuerung verschiedener Produktgruppen zu sorgen.

Das Gesetz legt die Grundsätze der Steuersatzanwendung klar fest: Unternehmen mit vielen verschiedenen Waren und Dienstleistungen müssen diese gemäß den jeweils geltenden Steuersätzen deklarieren; lassen sich die Waren und Dienstleistungen nicht eindeutig zuordnen, ist der höchste Steuersatz anzuwenden. Diese Bestimmung soll fehlerhafte oder zu geringe Deklarationen aufgrund von Verwechslungen oder Missbrauch verhindern. Darüber hinaus sind die Grundsätze für unverarbeitete land-, forst- und fischereiliche Erzeugnisse, Abfälle, Nebenprodukte, Schrott usw. klar definiert, um eine einheitliche Berechnungsmethode zu gewährleisten.

Nach Angaben der Zollbehörde wird die Legalisierung und Synchronisierung der Vorschriften ab dem 1. Juli 2025 Unternehmen dabei helfen, proaktiv in der Produktions- und Import-Export-Planung zu sein; gleichzeitig werden die Voraussetzungen dafür geschaffen, dass die Verwaltungsbehörden die Aufsicht verstärken, Technologie beim Austausch von Steuerdaten anwenden und administrative Verfahren reduzieren können.

Das Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer, das am 1. Januar 2026 in Kraft tritt, enthält eine Reihe von Neuerungen, die günstige Bedingungen für Unternehmen schaffen. So hebt das Gesetz die Regelung auf, nach der Klimaanlagen mit einer Leistung von 24.000 BTU oder weniger der Sonderverbrauchssteuer unterliegen. Dies trägt dazu bei, die Steuerbelastung für Unternehmen, die Klimaanlagen mit hoher Leistung herstellen, importieren und vertreiben, zu reduzieren und somit die Produktkosten zu senken und die Wettbewerbsfähigkeit zu steigern.

Das Gesetz erweitert auch die Fälle, die nicht der Sonderverbrauchssteuer unterliegen, einschließlich Waren, die für den Export ins Ausland hergestellt, verarbeitet oder zur Verarbeitung in Auftrag gegeben werden; Waren, die ins Ausland exportiert werden und für die die Sonderverbrauchssteuer entrichtet und von der ausländischen Seite bei der Einfuhr zurückerstattet wurde; bestimmte Arten von Fahrzeugen, die innerhalb der Grenzen von historischen Stätten, Krankenhäusern und Schulen verkehren; Hubschrauber und Segelflugzeuge, die für Rettungs-, Such- und Rettungs- sowie Pilotenausbildungszwecke eingesetzt werden.

Falls es erforderlich ist, steuerpflichtige/nicht steuerpflichtige Sachverhalte an den sozioökonomischen Kontext der jeweiligen Periode anzupassen oder zu ergänzen, legt die Regierung dies dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung zur Prüfung, Entscheidung und Berichterstattung an die Nationalversammlung in der nächstmöglichen Sitzung vor.

Ergänzende Bedingungen für den Abzug und die Erstattung der Sonderverbrauchssteuer, einschließlich Fälle von importierten Rohstoffen für die Herstellung/Verarbeitung von Exportwaren; aufgelöste oder insolvente Unternehmen, bei denen der verbleibende Steuerbetrag nicht vollständig abgezogen wurde; Steuererstattung gemäß internationalen Abkommen.

Für einige Warengruppen gelten jedoch strengere Vorschriften zur Gewährleistung der Zollabwicklung. So werden beispielsweise Erfrischungsgetränke gemäß den nationalen Standards mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml in die Liste der steuerpflichtigen Waren aufgenommen; die Kontrolle von Tabak- und Alkoholprodukten wird verschärft.

Gleichzeitig präzisiert das Gesetz die Gegenstände, die der Sonderverbrauchssteuer unterliegen, um Probleme bei der Umsetzung zu vermeiden. So werden beispielsweise Flugzeuge, Hubschrauber und Segelflugzeuge als steuerpflichtige Gegenstände definiert (wodurch der allgemeine Begriff „Flugzeuge“ ersetzt wird); Regelungen betreffen Votivpapier und Waren, die kein Votivpapier umfassen, wie Kinderspielzeug und Lehrmittel…

Quelle: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm