Fallen für Gewerbetreibende zusätzliche Gebühren an, wenn sie elektronische Rechnungen verwenden?

(PLVN) - Bezüglich der Bedenken hinsichtlich der Steuererhebung bei Unternehmen, die elektronische Rechnungen aus Kassensystemen verwenden, bekräftigte der Leiter der Steuerbehörde, dass die Steuerbehörde nur Steuerbeträge einziehen werde, die in früheren Zeiträumen ausgelassen oder unredlich angegeben wurden.

Zusätzliche Steuern dürfen nur von Unternehmen erhoben werden, die in der Vergangenheit unredliche Angaben gemacht haben.

Herr Mai Son, stellvertretender Direktor der Steuerabteilung ( Finanzministerium ), teilte der Presse mit, dass die Steuerbehörde keine Praxis anwendet, Steuern für Unternehmen, die ihren Steuerpflichten nachkommen, rückwirkend einzutreiben. Die Tatsache, dass die deklarierten Einnahmen nach der Einführung elektronischer Rechnungen gestiegen sind, berechtigt die Steuerbehörde nicht zur Steuernachforderung.

Wenn beispielsweise ein Gewerbebetrieb ab Juni 2025 elektronische Rechnungen verwendet, die von Registrierkassen generiert werden, und seine deklarierten Einnahmen steigen, wird die Steuerbehörde die für die folgenden Zeiträume (ab Juli) zu zahlende Steuer nur auf der Grundlage der tatsächlich erzielten Einnahmen anpassen.

„Für vergangene Monate wie Mai oder die ersten Monate des Jahres gibt es absolut keine Einnahmen“, bestätigte Herr Mai Son.

Laut Aussage des stellvertretenden Direktors der Steuerbehörde erfolgt die Steuererhebung nur dann, wenn die Steuerbehörde über gültige Beweise dafür verfügt, dass der Geschäftsinhaber in der Vergangenheit geschäftliche Aktivitäten ausgeübt, diese aber nicht oder nicht unredlich angegeben hat.

Ein Beispiel: Ein Gewerbebetrieb meldet sich als Lebensmittelgeschäft an, erzielt aber tatsächlich hohe Umsätze im Onlinehandel über E-Commerce-Plattformen. Wenn das Finanzamt die tatsächlichen Einnahmen aus diesen Aktivitäten prüft und verifiziert, hat es eine solide Rechtsgrundlage, um die in den vorangegangenen Steuerperioden entgangenen Steuern einzutreiben.

In diesen Fällen beruht die Steuernachforderung auf zuvor nicht deklarierten Geschäftstätigkeiten und nicht auf der Anwendung automatischer elektronischer Rechnungen, die zu Umsatzsteigerungen geführt haben. Daher sind die Finanzbehörden verpflichtet, den betroffenen Unternehmen die Gründe für die Steuernachforderung klar zu erläutern.

Elektronische Rechnungen bieten Unternehmen viele Vorteile und eine erhebliche Unterstützung.

Die Verantwortlichen der Steuerbehörde betonten außerdem, dass elektronische Rechnungen ein zentrales Element im Modernisierungsprozess der Steuerarbeit in Vietnam darstellen und den Unternehmen viele Vorteile und eine bedeutende Unterstützung bieten.

Gemäß Artikel 13 Absatz 4 des Rundschreibens 40/2021 des Finanzministeriums zur Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Steuerverwaltung für Gewerbetreibende und Einzelunternehmen wird der Pauschalsteuersatz angepasst, wenn sich die Pauschaleinnahmen um 50 % oder mehr gegenüber den ursprünglichen Pauschaleinnahmen ändern. Die Anpassung erfolgt ab dem Zeitpunkt der Änderung im Steuerjahr. Daher wird bei der Ausstellung elektronischer Rechnungen eine entsprechende Anpassung vorgenommen, wenn die Einnahmen um 50 % oder mehr steigen oder sinken.

Darüber hinaus ermöglicht das elektronische Rechnungssystem Berechnungen auf Basis der tatsächlichen Einnahmen jeden Monat.

Beträgt der Umsatz beispielsweise in diesem Monat 100 Millionen VND, im nächsten Monat 120 Millionen VND und im darauffolgenden Monat nur 10 Millionen VND, so basiert die Berechnung auf diesen tatsächlichen Zahlen. Dies gilt als entscheidender Vorteil, da Unternehmen so nur dann Steuern zahlen müssen, wenn sie Gewinn erzielen.

Im Gegensatz dazu müssen Unternehmen bei einer Pauschalbesteuerung unabhängig von ihrem Gewinn den festen Steuersatz zahlen. Dadurch sind elektronische Rechnungen ein transparenteres und faireres Instrument zur Ermittlung der Steuerpflicht.

Der Steuersektor betrachtet elektronische Rechnungen als eine Säule des Steuermodernisierungsprozesses, die dem Steuersektor helfen, sich an die Realität anzupassen und die Steuerzahler besser zu unterstützen.

Zusammen mit anderen elektronischen Anwendungen haben elektronische Rechnungen dazu beigetragen, dass sich die Geschäftsprozesse von Unternehmen, die sich in Finanzämtern anstellen mussten, um Steuern zu erklären und zu begleichen, hin zu Unternehmen entwickelt haben, die rund um die Uhr von zu Hause aus Aufgaben wie Steuererstattungen, Steuererklärungen und Steuerzahlungen erledigen können...

Die Verwendung elektronischer Rechnungen schafft ein günstiges und faires Geschäftsumfeld.

Laut Herrn Mai Son ist die Einführung elektronischer Rechnungen und des gesamten neuen Systems vergleichbar mit dem Bau eines Hauses: Anfangs wird es Schwierigkeiten und „Chaos“ geben. Nach der Fertigstellung wird jedoch ein transparenteres, günstigeres und faireres Geschäftsumfeld für alle geschaffen.

Gewerbebetriebe mit einem vertraglich vereinbarten Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr, die ihre Steuern per Erklärung oder Vertrag entrichten, aber an ihren Verkaufsstellen für Waren oder Dienstleistungen Registrierkassen verwenden, müssen ab dem 1. Juni 2025 elektronische Rechnungen direkt von der Registrierkasse aus erstellen, die mit der Steuerbehörde verbunden ist.

Dies ist einer der Hauptinhalte des Dekrets 70/2025 zur Änderung und Ergänzung einer Reihe von Artikeln des Dekrets 123/2020 zur Regelung von Rechnungen und Dokumenten, das soeben von der Regierung erlassen wurde und als unvermeidlicher Schritt angesehen wird, um Unternehmen dabei zu helfen, Transaktionen transparent zu gestalten, die Verwaltung zu erleichtern und die Voraussetzungen für eine Marktexpansion in der Zukunft zu schaffen.

Nach Angaben der Steuerbehörde gibt es im ganzen Land 37.576 Gewerbebetriebe, die verpflichtet sind, elektronische Rechnungen aus Registrierkassen auszustellen. Dies entspricht etwa 1 % der insgesamt mehr als 3,6 Millionen Gewerbebetriebe.

Viele kleine Unternehmen, die nicht einmal einer Regulierung unterliegen, haben sich jedoch aufgrund von Bedenken oder Missverständnissen dazu entschieden, ihre Geschäftstätigkeit vorübergehend einzustellen, da sie glauben, dass alle Unternehmen Kassentechnologie einsetzen müssen, was eine Änderung der Prozesse, höhere Investitionskosten und eine strenge Überwachung zur Folge hätte.

Laut Angaben der Steuerbehörde der Region 2 stellten im Mai 2025, als die Behörden die Vorbereitungen zur Umsetzung des Dekrets 70 verstärkten, 3.763 Gewerbebetriebe in Ho-Chi-Minh -Stadt ihren Betrieb ein oder schlossen.

Allerdings erzielen nur 440 dieser Haushalte, also 3,18 %, einen Umsatz von über 1 Milliarde VND und sind daher verpflichtet, elektronische Kassenrechnungen zu verwenden. Dies zeigt, dass die Mehrheit der Haushalte, die ihren Geschäftsbetrieb vorübergehend eingestellt haben, nicht zu der Gruppe gehört, die laut Vorschrift elektronische Kassenrechnungen verwenden muss.

Haushalte sollten ermutigt werden, auf Kleinstunternehmensmodelle umzusteigen, um die Förderprogramme vollumfänglich nutzen zu können.

Herr Mai Son erklärte, dass die Steuerbehörde zwar die Verwaltung über Rechnungen anstrebe, in Wirklichkeit aber den Cashflow steuere, um Transparenz und Fairness für alle Geschäftstätigkeiten zu gewährleisten, egal ob es sich um ein Unternehmen, einen Geschäftshaushalt oder ein Einzelunternehmen handele.

Bei Haushalten mit Vertrag legt die Steuerbehörde die Einnahmen und Steuersätze auf rechtlicher Grundlage ab Jahresbeginn fest und erhält selten politische Unterstützung, da im Wesentlichen eine "Vereinbarung" zwischen den beiden Parteien auf der Grundlage der Daten des Haushalts und der Steuerbehörde sowie eines Bewertungsmechanismus zur Ermittlung der Einnahmen und Steuersätze besteht.

Dieser Steuersatz wird seit Jahrzehnten angewendet und ist unverändert – selbst bei der Nutzung elektronischer Rechnungen durch Unternehmen wurde die Steuersatzregelung für die einzelnen Branchen nicht angepasst. Daher gestaltet sich die Förderung sehr schwierig, da ein fester Fördersatz nicht anwendbar ist. Aus diesem Grund ermutigt die Steuerbehörde Haushalte, auf das Kleinstunternehmensmodell umzusteigen, um die Förderprogramme vollumfänglich nutzen zu können.

Tatsächlich zeigen aktuelle Äußerungen von Geschäftskunden und Presseagenturen, dass ein extrem einfaches Buchhaltungs- und Verwaltungssystem für Geschäftskunden erforderlich ist.

Die Steuerbehörde strebt daher ein System an, in dem Unternehmen lediglich einfache Daten eingeben müssen, um umgehend Berichte und Geschäftsergebnisse zu generieren. Die Nutzung erfordert weder eine spezielle Schulung noch die Beauftragung eines Steuerberaters.

„Die Steuerbehörde führt das Programm derzeit mit einer Gruppe von Gewerbebetrieben durch, deren Jahresumsatz über 1 Milliarde VND beträgt. Von diesen 100.000 Haushalten haben mehr als die Hälfte bereits zuvor elektronische Rechnungen eingereicht und genutzt, sodass nur etwa 37.000 Haushalte in der Gruppe vertreten sind, die aktuell am Programm teilnimmt“, sagte Herr Mai Son.

Bezüglich der Einführung elektronischer Rechnungen für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND sagte Herr Mai Son, dass etwa 37.000 Steuerbeamte direkt zu jedem einzelnen Unternehmen und jeder einzelnen Einheit gegangen seien, mit Anbietern von Technologielösungen zusammengearbeitet und die am besten geeigneten Lösungen gefunden hätten, um die Unternehmen bei der ordnungsgemäßen Bedienung des Systems zu unterstützen, die Kosten zu minimieren, eine normale Produktion und Geschäftstätigkeit zu gewährleisten, Einnahmen zu generieren und die Mitarbeiter zu unterstützen.

Derzeit prüft und berät die Steuerbehörde über politische Anpassungen, um günstige Bedingungen für Gewerbetreibende zu schaffen, damit diese sich auf einfache und unkomplizierte Weise in Unternehmen umwandeln können.

Denn in vielen Ländern gibt es in der Realität nicht mehr die klassische Form des „Familienunternehmens“, sondern vielmehr Kleinstunternehmen – die als Privatunternehmen mit separater und transparenterer Buchführung geführt werden können. „Dies ist eine internationale Praxis, die wir gerade an die Gegebenheiten Vietnams anpassen“, sagte Herr Mai Son.

Minh Trang (Synthese)

Quelle: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html