Aplicar devolución automática de impuestos según nivel de riesgo

Pie de foto — El delegado de la Asamblea Nacional de la provincia de Quang Tri, Ha Sy Dong, habla. Foto: Doan Tan/VNA

Durante la sesión de debate, los delegados aportaron numerosas opiniones perspicaces, centrándose en la superación de los obstáculos en la implementación, especialmente el retraso en el mecanismo de devolución de impuestos y las políticas fiscales para productos agrícolas, desechos y subproductos, con el fin de crear las condiciones necesarias para eliminar las dificultades prácticas para la comunidad empresarial. Las opiniones enfatizaron la necesidad de establecer herramientas técnicas y un marco legal estricto y transparente para apoyar la producción y las empresas, así como para proteger el presupuesto estatal.

Establecer un mecanismo automático de devolución de impuestos con sanciones claras

El delegado Ha Sy Dong (Quang Tri), en apoyo a la enmienda de la ley, comentó que muchos de los problemas actuales no se derivan de las disposiciones de la ley, sino que se encuentran principalmente en la etapa de implementación. Ejemplos típicos incluyen el prolongado período de devolución de impuestos, la falta de herramientas de búsqueda transparentes y la inconsistencia en la aplicación de las políticas. El delegado señaló que enmendar la ley demasiado pronto, cuando los documentos rectores aún se están finalizando, podría causar desviaciones en las políticas y perturbar la producción y las actividades comerciales.

Para resolver por completo el problema de los reembolsos de impuestos, el delegado Ha Sy Dong propuso aplicar un mecanismo automático de reembolso de impuestos basado en el nivel de riesgo, en lugar de limitarse al lema general de "acortar el plazo de devolución de impuestos", como se indica en el informe del Gobierno . En concreto, es necesario estipular un plazo fijo para los reembolsos de impuestos a las empresas con buen cumplimiento, por ejemplo, 30 días, mientras que las empresas clasificadas en el grupo de alto riesgo deberán ser inspeccionadas antes de la devolución. En particular, es necesario establecer sanciones específicas si la autoridad fiscal prolonga el tiempo de procesamiento, lo que provoca un estancamiento de capital para las empresas.

La aplicación de la tecnología, el big data y la inteligencia artificial (IA) también debe regularse mediante documentos detallados, no solo mediante eslóganes. Este documento debe aclarar qué tipos de datos están conectados, los estándares técnicos, las medidas de seguridad de los datos y las responsabilidades específicas de cada parte relacionada. Todo este contenido complementa las herramientas técnicas para controlar los riesgos, garantizando que la enmienda legislativa realmente elimine el obstáculo que supone la lentitud en las devoluciones de impuestos.

Al analizar el impacto de la política de devolución de impuestos en el flujo de capital empresarial, el delegado Tran Huu Hau ( Tay Ninh ) enfatizó que la incorporación de contenido a la Cláusula 1, Artículo 5 de la Ley ayudará a las empresas exportadoras vietnamitas a reducir decenas de miles de millones de VND en capital que deben invertir para pagar impuestos por adelantado, intereses y posteriormente ser reembolsados por el Estado. El delegado afirmó que, si bien se reembolsa el monto final de los impuestos, en términos de valor, la empresa ha perdido mucho, no solo el costo de pagar los intereses del préstamo fiscal —a veces ni siquiera prestado por el banco—, sino también las ganancias que se habrían generado si esa cantidad de dinero se hubiera invertido en el negocio.

En el contexto de la feroz competencia que enfrentan los productos agrícolas vietnamitas en el mercado internacional, incluso un pequeño porcentaje de las ganancias es de gran importancia, ya que ayuda a las empresas a estabilizarse y desarrollarse. Además, si se mantienen las antiguas regulaciones, decenas de miles de empresas y miles de funcionarios fiscales dedicarán mucho tiempo y esfuerzo a trámites administrativos, creando un mecanismo de "solicitud-concesión" que fácilmente puede generar negatividad.

Fortalecimiento de la gestión de los productos agrícolas y de los residuos con herramientas técnicas

En cuanto a las políticas fiscales para productos agrícolas, bienes especiales, residuos y subproductos, el delegado Ha Sy Dong comentó que el informe explicativo era aún extenso y no aclaraba los criterios operativos específicos. Sugirió que la Asamblea Nacional solicite una normativa clara en la ley o encargue al Ministerio de Hacienda la emisión de una lista detallada de bienes según los códigos del SA, junto con los criterios de las tasas de exportación para aplicar el mecanismo de "sin declaración, pero deducible", evitando la expansión arbitraria mediante documentos guía. Al mismo tiempo, es necesario contar con un conjunto mínimo de documentos obligatorios, incluyendo contratos, comprobantes de cobro, documentos de transporte y la confirmación de las cooperativas; junto con formularios unificados para evitar el comercio fraudulento.

En cuanto a los residuos y subproductos, el delegado Ha Sy Dong sugirió que el Ministerio de Hacienda desarrolle un sistema de códigos/nombres y criterios de clasificación según los códigos del SA, y exija a las empresas que elaboren una lista de normas de producción. Esta medida busca combatir la práctica de declarar valores inferiores a los reales para transferir ingresos a grupos con bajos impuestos, un punto que el informe explica de forma imprecisa y que requiere mayor precisión mediante herramientas técnicas.

El delegado Tran Huu Hau enfatizó especialmente la importancia de eliminar el primer párrafo de la Cláusula 5, Artículo 9, afirmando que esto creará las condiciones para que decenas de miles de plantas de procesamiento de productos agrícolas y acuáticos tengan más posibilidades de procesar residuos como salvado, posos de vino, posos de cerveza, residuos de yuca, residuos de piña, melaza, caparazones de camarón, etc. De esta manera, no solo se ayudará a las plantas de procesamiento de alimentos para animales a reducir los costos de insumos, reducir los precios de los alimentos para animales y equipararlos con las materias primas importadas, como lo ha explicado el Gobierno, sino que también ayudará a aumentar la eficiencia del procesamiento, contribuyendo a la solución de problemas ambientales, implementando adecuadamente la política de producción verde y desarrollando una economía circular. Solo la industria de la yuca vierte más de 4 millones de toneladas de residuos de yuca cada año, una importante fuente de contaminación para empresas y localidades. Si los residuos de yuca no están sujetos al impuesto al valor agregado, tendrán más posibilidades de convertirse en alimento para animales, aportando gran valor y eficiencia económica en muchos aspectos.

Todos los delegados estuvieron de acuerdo con la propuesta de eliminar el punto c, cláusula 9, artículo 15 sobre las condiciones de devolución de impuestos (que exige "que el vendedor haya declarado y pagado el impuesto al valor agregado de acuerdo con las reglamentaciones para las facturas emitidas al establecimiento comercial que solicita una devolución de impuestos").

El delegado Tran Huu Hau expresó su opinión de que las regulaciones actuales son irrazonables y plantean grandes riesgos, ya que eximen a las empresas de una responsabilidad a menudo imposible: verificar el cumplimiento tributario de los vendedores. Compradores y vendedores son dos entidades independientes, y los compradores no tienen derechos ni herramientas para verificar e intervenir en las obligaciones tributarias de los vendedores. Las empresas no pueden responsabilizarse del cumplimiento de terceros ni recibir reembolsos de impuestos únicamente cuando los vendedores han declarado y pagado impuestos, ya que la responsabilidad de la recaudación de impuestos recae en la autoridad fiscal.

El delegado Tran Huu Hau afirmó que si bien las regulaciones actuales tienen como objetivo principal prevenir el fraude de facturas y garantizar los ingresos presupuestarios, no es posible prevenir el comportamiento fraudulento de unas pocas empresas a expensas de obligar a la mayoría de las empresas serias a enfrentar dificultades y desventajas.

El delegado Ha Sy Dong, a favor de la abolición de esta condición, solicitó que se estableciera simultáneamente un mecanismo para proteger el presupuesto y las empresas. Si la Asamblea Nacional considera abolir la condición de que «el vendedor haya declarado y pagado impuestos», es necesario establecer de inmediato un portal público de consulta sobre el estado de cumplimiento tributario del vendedor, con una API para que la utilicen bancos y empresas. Además, es necesario incluir los criterios del historial de cumplimiento tributario del vendedor en el mecanismo de reembolso automático para clasificar los riesgos.

Fuente: https://baotintuc.vn/thoi-su/ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-20251209184707854.htm