Modernización de la administración tributaria
Con el voto a favor de 437 de los 448 delegados participantes, lo que representa el 92,39% del total de delegados de la Asamblea Nacional, la Asamblea Nacional aprobó el proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendada). Esta Ley, compuesta por 9 capítulos y 53 artículos, se inspira en el espíritu de una reforma integral y garantiza la plena institucionalización de las políticas del Partido, la Asamblea Nacional y el Gobierno en materia de reforma institucional, transformación digital y modernización de la administración tributaria, en consonancia con la nueva estructura organizativa del sector tributario.
La ley entra en vigor a partir del 1 de julio de 2026, pero las regulaciones sobre la gestión fiscal de los hogares comerciales, las empresas individuales y las facturas electrónicas entrarán en vigor antes, a partir del 1 de enero de 2026.
La Ley de Administración Tributaria, modificada, introduce varias novedades. En consecuencia, la Ley refuerza la gestión de los impuestos del comercio electrónico al exigir a las plataformas de comercio electrónico el pago de impuestos en nombre de los vendedores. Esta es una de las medidas más importantes para combatir la evasión fiscal en la era digital. La Ley estipula que las organizaciones y personas extranjeras que operan en plataformas de comercio electrónico están sujetas a impuestos. En concreto, para los hogares y personas que operan en plataformas de comercio electrónico con funciones de realización y pago de pedidos, la entidad gestora de la plataforma (nacional o extranjera) es responsable de deducir, declarar y pagar los impuestos en nombre de los vendedores. Esta normativa busca simplificar los trámites para los ciudadanos y mejorar la eficiencia de la recaudación de ingresos presupuestarios.
Cabe destacar que la nueva ley modifica el método de gestión fiscal para las empresas domésticas. En consecuencia, a partir del 1 de enero de 2026, dicho método experimentará una transformación significativa. En lugar de aplicar un impuesto de tipo fijo como antes, el cálculo del impuesto se basará en los ingresos reales generados. Las autoridades fiscales facilitarán la creación automática de declaraciones de impuestos basadas en datos de facturas electrónicas generados por cajas registradoras y bases de datos conectadas desde otras fuentes. Esto contribuye a aumentar la transparencia de las obligaciones fiscales y a minimizar los riesgos para los contribuyentes.
Además, la Ley amplía el alcance de las personas sujetas a prohibiciones temporales de viaje para prevenir la evasión fiscal. La Ley permite la presentación de declaraciones complementarias tras la conclusión de las auditorías e inspecciones fiscales, y promueve las devoluciones y exenciones fiscales automáticas. En cuanto a la resolución de deudas, la Ley introduce un mecanismo transitorio que permite la condonación de las deudas contraídas antes del 1 de julio de 2026, conforme a la nueva normativa, lo que ayuda a resolver integralmente las deudas ficticias con más de 10 años de antigüedad que ya no son recuperables de las empresas cuyas licencias han sido revocadas.
Aumento oficial de la asignación personal.
Con 438 de los 443 delegados de la Asamblea Nacional votando a favor, lo que representa el 92,60% del número total de delegados de la Asamblea Nacional, la Asamblea Nacional aprobó el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado).
La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada) consta de 4 capítulos y 30 artículos con numerosos puntos nuevos: aumenta las deducciones familiares, ajusta la escala progresiva del impuesto y eleva el umbral de ingresos no imponibles de los hogares empresarios a un nivel más adecuado.
La ley contiene varias disposiciones nuevas en comparación con la ley actual. En particular, la ley aumenta la asignación personal a 15,5 millones de VND/mes. En respuesta a los comentarios del Comité Permanente de la Asamblea Nacional y los diputados de la Asamblea Nacional, el Gobierno ha incorporado oficialmente la nueva asignación a la ley. Específicamente, la asignación para los propios contribuyentes ha aumentado a 15,5 millones de VND/mes (en lugar de los 11 millones de VND actuales); la asignación para cada dependiente ha aumentado a 6,2 millones de VND/mes (en lugar de los 4,4 millones de VND actuales); la ley obliga al Gobierno a presentar al Comité Permanente de la Asamblea Nacional propuestas para ajustar estos niveles en el futuro en función de las fluctuaciones de precios e ingresos, asegurando la flexibilidad para adaptarse a la situación socioeconómica .
La ley también reduce las tasas impositivas para los asalariados de ingresos medios. Se ha revisado el sistema impositivo progresivo para reducir la carga tributaria y evitar aumentos bruscos de las tasas entre niveles.
Una de las disposiciones del proyecto de ley que generó un importante debate entre los diputados de la Asamblea Nacional fue la política fiscal para las empresas familiares. En respuesta a las opiniones de los diputados, el proyecto de ley, aprobado por la Asamblea Nacional, elevó el umbral de ingresos para la exención fiscal. En consecuencia, el umbral de exención fiscal se elevó de los actuales 100 millones de VND (y 200 millones de VND en proyectos de ley anteriores) a 500 millones de VND anuales. Por lo tanto, las empresas familiares con ingresos iguales o inferiores a 500 millones de VND no tendrán que pagar el impuesto sobre la renta personal.
Para facilitar la gestión del mercado del oro y combatir la especulación, la ley estipula un impuesto sobre la renta personal (IRPF) sobre los ingresos provenientes de la transferencia de lingotes de oro, con una tasa del 0,1 % sobre el precio de transferencia de cada transacción. Sin embargo, para proteger los derechos de quienes atesoran oro, el gobierno establecerá un umbral impositivo para los lingotes de oro. Quienes compren y vendan oro para ahorro o custodia por debajo de este umbral no pagarán impuestos.
La ley también amplía el alcance de las exenciones fiscales para incentivar el trabajo y la innovación, como una exención fiscal del 100% sobre el trabajo nocturno y el pago de horas extras (en lugar de solo eximir la parte del pago más alto como antes); una exención fiscal de 5 años sobre los ingresos de salarios y sueldos del personal de alta tecnología y personal de la industria de tecnología digital de alta calidad; y una exención fiscal sobre los ingresos de la primera transferencia de créditos de carbono y bonos verdes.
Se espera que la ley entre en vigor el 1 de julio de 2026. Sin embargo, para permitir que las personas se beneficien antes del aumento de la asignación personal y las tasas impositivas reducidas, las regulaciones relacionadas con los ingresos por sueldos, salarios e ingresos comerciales se aplicarán antes, a partir del 1 de enero de 2026.
Hacer de la prevención de residuos una normativa obligatoria.
Con 433/440 delegados participando en la votación a favor, lo que representa el 91,54% del total de delegados, la Asamblea Nacional aprobó el proyecto de Ley de Ahorro y Antidesperdicio.
La Ley de Ahorro y Lucha contra el Desperdicio consta de 6 capítulos y 38 artículos. A diferencia de la actual Ley de Ahorro y Lucha contra el Desperdicio de 2013, la nueva Ley cambia su nombre a «Ley de Ahorro y Lucha contra el Desperdicio».
Según el gobierno, la eliminación del término "práctica" busca destacar la urgencia y la decisión en el contexto actual. Ahorrar y combatir el desperdicio no es solo una cuestión de "práctica", sino que debe convertirse en una norma obligatoria, un estándar ético social y un factor decisivo para que el país entre en una nueva era.
La ley presenta varias novedades notables en cuanto a contenido. En consecuencia, define claramente el ámbito de aplicación entre los sectores público y privado, donde las regulaciones para el sector estatal son obligatorias, mientras que se fomentan las que rigen las actividades productivas, comerciales y de consumo de la población, sin interferir significativamente en la gestión y el uso de recursos por parte del sector privado.
La Ley amplía y clarifica los conceptos de “ahorro” y “desperdicio”, en donde ahorrar no es sólo usar menos de lo normal, sino que también incluye “utilizar normas, estándares y regímenes correctos pero lograr resultados superiores al objetivo establecido”; el desperdicio se define como incluir la creación de barreras al desarrollo socioeconómico, perdiendo oportunidades de desarrollo para el país.
La Ley también institucionaliza la normativa partidaria, detallando conductas derrochadoras en áreas específicas como finanzas públicas; capital de inversión pública; recursos, energía; bienes públicos... Esto ayuda a identificar claramente las conductas a manejar, evitando malentendidos con la actividad legislativa.
La ley dedica un artículo específico a regular los derechos, obligaciones y medidas de protección de quienes luchan contra el desperdicio y sus familiares (incluidos cónyuges, padres e hijos). Esta normativa es coherente con el Reglamento n.º 231-QĐ/TW del Politburó, que garantiza la seguridad y los derechos de quienes denuncian o exponen desperdicios.
Un aspecto nuevo y humanitario de la Ley se encuentra en los Artículos 6 y 37, que distinguen claramente entre el despilfarro por irresponsabilidad y los riesgos objetivos. Los funcionarios dinámicos, innovadores, creativos y dispuestos a pensar con originalidad y actuar en beneficio del bien común, o que acepten riesgos en la investigación científica, serán considerados para la exención, exención o mitigación de responsabilidad.
Para reducir las cargas administrativas y garantizar una visión a largo plazo, la Ley estipula que el Primer Ministro promulgará una Estrategia Nacional de Prevención y Control de Residuos con una visión de 10 años, en lugar de establecer únicamente un Programa sobre la práctica del ahorro y la lucha contra el desperdicio como antes.
La ley estipula la creación de una base de datos nacional sobre ahorro y lucha contra el desperdicio, gestionada de manera uniforme por el Gobierno, y designa el 31 de mayo de cada año como "Día Nacional del Ahorro y la Lucha contra el Desperdicio" para difundir la cultura del ahorro en toda la sociedad.
La Ley sobre el ahorro y la lucha contra el despilfarro entra en vigor el 1 de julio de 2026. A partir de ese momento, expirará la Ley sobre la práctica del ahorro y la lucha contra el despilfarro n.º 44/2013/QH13.
Fuente: https://baotintuc.vn/thoi-su/bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-20251210101404511.htm
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