وزارت دارایی قصد دارد برای کاهش بار مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، طبقات مالیاتی را کاهش دهد.

وزارت دارایی پیشنهاد کاهش طبقات مالیاتی را برای کاهش بار مالیات دهندگان بر درآمد شخصی ارائه می‌دهد.

اصلاحات قانون مالیات بر درآمد شخصی: کاهش طبقات مالیاتی و گسترش طبقات مالیاتی برنامه نرخ مالیات تصاعدی.

وزارت دارایی از وزارت دادگستری درخواست کرده است که پیشنهاد دولت برای تدوین قانون جایگزین مالیات بر درآمد شخصی را ارزیابی کند.

یکی از مفاد مهمی که وزارت دارایی در حال اصلاح و تکمیل آن است، جدول مالیات تصاعدی برای درآمد حاصل از دستمزد و حقوق پس از ۱۵ سال درخواست است.

در گزارش ارزیابی تأثیر، وزارت دارایی اعلام کرد که این دیدگاه وجود دارد که برنامه مالیاتی فعلی غیرمنطقی است. هفت طبقه مالیاتی بیش از حد زیاد است. فاصله کم بین طبقات منجر به جهش در طبقات مالیاتی هنگام جمع‌بندی درآمد در سال شده و میزان مالیات قابل پرداخت را افزایش داده است.

از سوی دیگر، تعداد افرادی که ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند، به طور غیرضروری افزایش یافته است، در حالی که مالیات اضافی قابل پرداخت، قابل توجه نیست.

طبق اعلام وزارت دارایی، اعمال مالیات بر درآمد شخصی بر اساس نرخ‌های مالیاتی تصاعدی، روشی رایج در سراسر جهان است.

اخیراً، چندین کشور تعداد طبقات مالیاتی را در سیستم‌های مالیاتی تصاعدی خود کاهش داده‌اند.

برای مثال، اندونزی پنج طبقه مالیاتی با نرخ مالیات بین ۵ تا ۳۵ درصد دارد. فیلیپین نیز پنج طبقه مالیاتی دارد.

مالزی همچنین تعداد طبقات مالیاتی را از ۱۱ طبقه در سال ۲۰۲۱ به ۹ طبقه در سال ۲۰۲۴ کاهش داد.

وزارت دارایی توضیح داد: «ویتنام می‌تواند تعداد طبقات مالیاتی را به کمتر از هفت طبقه کاهش دهد. در کنار آن، می‌تواند افزایش شکاف درآمدی در هر طبقه را در نظر بگیرد تا سطح بالاتری از مقررات را برای افراد با درآمد بالاتر در طبقات مالیاتی تضمین کند. کاهش تعداد طبقات مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی و پرداخت آن را تسهیل می‌کند.»

نرخ مالیات در سه گروه اول باید کاهش یابد و بخش درآمد مشمول مالیات باید افزایش یابد.

اداره مالیات استان تای نگوین با اظهار نظر در مورد برنامه مالیاتی مترقی، پیشنهاد داد که نرخ مالیات برای سه طبقه مالیاتی اول کاهش یابد تا بار مالیاتی بر دوش مالیات دهندگان کاهش یابد. در واقع، مالیات دهندگان در طبقات مالیاتی ۱، ۲ و ۳ فقط درآمد کافی برای پوشش هزینه‌های زندگی خود دارند.

اداره مالیات استان تای نگوین پیشنهاد داده است که نرخ مالیات بر درآمد پایه اول به نصف کاهش یابد و به جای ۵ درصد فعلی، به ۲.۵ درصد برسد که برای درآمد مشمول مالیات بین ۰ تا ۵ میلیون دونگ ویتنام در ماه اعمال می‌شود.

در سطح ۲، نرخ مالیات به جای ۱۰٪، ۵٪ است و برای درآمد مشمول مالیات از ۵ تا ۱۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه اعمال می‌شود.

نرخ مالیات طبقه ۳ نیز ۵ درصد کاهش یافته و اکنون به ۱۰ درصد رسیده است که برای درآمد مشمول مالیات از ۱۰ تا ۱۸ میلیون دانگ ویتنام در ماه اعمال می‌شود.

در همین حال، کمیته مردمی استان نین توآن پیشنهاد کاهش اختلاف طبقات مالیاتی را داد تا از تحمیل بار مالیاتی بر افراد با درآمد متوسط تا بالا جلوگیری شود.

دکتر نگوین نگوک تو، متخصص مالیات، در گفتگو با Tuoi Tre Online خاطرنشان کرد که وزارت دارایی از سال ۲۰۱۸، زمانی که اصلاحاتی را در این قانون مالیات پیشنهاد داد، به ناکافی بودن نرخ مالیات تصاعدی بر درآمد حاصل از دستمزد و حقوق اذعان کرده است. با این حال، از آن زمان، این آیین‌نامه همچنان پابرجا مانده و باعث ایجاد معایب و ناامیدی برای مالیات‌دهندگان درآمد شخصی شده است.

از آنجا که طبقات مالیاتی بسیار محدود هستند، درآمد در طبقه ۱ (۰ تا ۵ میلیون دانگ ویتنامی) با نرخ ۵٪ مشمول مالیات می‌شود. طبقه ۲ (۵ تا ۱۰ میلیون دانگ ویتنامی) با نرخ ۱۰٪ مشمول مالیات می‌شود؛ و طبقه ۳ (۱۰ تا ۱۸ میلیون دانگ ویتنامی) با نرخ ۱۵٪ مشمول مالیات می‌شود. بنابراین، افزایش اندک درآمد منجر به "جهش" در طبقه مالیاتی (مالیات اضافی قابل پرداخت با نرخ مالیات بالاتر) می‌شود و در نتیجه بدهی مالیاتی بیشتری ایجاد می‌شود.

علاوه بر این، به گفته کارشناسان، سیستم نرخ مالیات تصاعدی که ۱۵ سال پیش در سال ۲۰۰۹ اجرا شد، زمانی که حقوق پایه ۶۵۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه بود، اکنون به ۲،۳۴۰،۰۰۰ دونگ ویتنامی در ماه افزایش یافته است که افزایشی ۳.۶ برابری را نشان می‌دهد. با این حال، درآمد مشمول مالیات بدون تغییر باقی مانده است.

همانطور که آقای تو پیشنهاد داد، وزارت دارایی باید افزایش حقوق پایه ، شاخص قیمت مصرف‌کننده و غیره را مطالعه و محاسبه کند تا سهم درآمد مشمول مالیات را افزایش دهد و عدالت و منافع مشروع مالیات‌دهندگان را تضمین کند.