شفافیت مالیاتی، کسب و کارها به طور فعال جریان نقدی را مدیریت می‌کنند

آقای لی وان هوا، نماینده یک شرکت املاک و مستغلات در شهر هوشی مین، گفت: «قبلاً به دلیل اینکه هنوز در زمان تحویل محصول در مورد قیمت زمین تصمیم نگرفته بودیم، مالیات بر ارزش افزوده از ما دریافت می‌شد. اکنون، با دستورالعمل‌های مشخص، کسب‌وکارها می‌توانند از ابتدا قیمت‌ها را واقع‌بینانه اعلام کنند و این به کنترل بهتر هزینه‌ها و امور مالی پروژه کمک می‌کند.»

ساختمان‌های آپارتمانی در امتداد خط مترو شماره ۱ و خیابان وو نگوین جیاپ (شهر هوشی مین ). عکس از: هونگ دات/VNA

نظر آقای هوآ مشابه نظر بسیاری از دیگر مشاغل املاک و مستغلات است، زیرا فرمان شماره 181/2025/ND-CP دولت که جزئیات اجرای تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده را از اول ژوئیه 2025 به اجرا می‌گذارد، شامل مفاد خاصی در مورد نحوه تعیین قیمت برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای فعالیت‌های تجاری املاک و مستغلات است.

به گفته کارشناسان، این گامی مهم در تکمیل چارچوب قانونی، افزایش شفافیت و حمایت از کسب‌وکارها برای پیش‌بینی‌های مالی فعال‌تر و در عین حال بهبود اثربخشی مدیریت مالیات ایالتی، به ویژه در بخش املاک و مستغلات است. شفافیت در تعیین قیمت‌های مشمول مالیات باید با واقعیت هماهنگ باشد تا خطرات قانونی را محدود کند.

یکی از نکات برجسته ذکر شده در فرمان ۱۸۱، تنظیم واضح قیمت‌های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در فعالیت‌های تجاری املاک و مستغلات است. بر این اساس، قیمت محاسبه مالیات، قیمت فروش بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده است و از قیمت زمین پرداخت شده به بودجه دولت طبق مقررات کسر می‌شود. به طور خاص، برای پروژه‌هایی که زمین توسط دولت، زمین اجاره‌ای یا از طریق حراج اختصاص داده شده است، قیمت زمین قابل کسر، هزینه استفاده از زمین یا اجاره زمین است که به صورت یکجا پرداخت می‌شود. با این حال، هزینه‌هایی مانند غرامت، پشتیبانی و پاکسازی محل که توسط خود شرکت پرداخت می‌شود، در قیمت زمین قابل کسر لحاظ نخواهد شد.

دکتر نگوین کوانگ توین (دانشگاه حقوق هانوی ) گفت که این نکته جدید از اهمیت عملی بسیار بالایی برخوردار است. شفاف‌سازی قیمت زمین کسر شده از قیمت محاسبه مالیات به مشاغل کمک می‌کند تا هزینه‌ها را شفاف‌تر پیش‌بینی کنند و در نتیجه استراتژی‌های مالی و فروش مناسبی ایجاد کنند. در عین حال، آقای توین تحلیل کرد که این امر همچنین وضعیت دریافت مالیات معوق به دلیل تعیین نادرست قیمت زمین توسط سازمان امور مالیاتی را محدود می‌کند.

به طور خاص، مقررات خاص برای هر نوع معامله به کاهش اختلافات و افزایش ثبات کمک خواهد کرد. در درازمدت، شفافیت در مکانیسم محاسبه مالیات، قیمت املاک و مستغلات را به ارزش واقعی نزدیک‌تر می‌کند و وضعیت «قیمت‌های مجازی» را به دلیل تحمل هزینه ریسک‌های مالیاتی توسط کسب‌وکارها محدود می‌کند.

این فرمان همچنین به طور خاص موارد کسر قیمت زمین را طبقه‌بندی می‌کند، مانند: دریافت انتقال حق استفاده از زمین، مشارکت در سرمایه‌گذاری در زمین، پرداخت با صندوق زمین در پروژه‌های BT یا PPP... برای هر مورد، این فرمان به وضوح اصول تعیین قیمت زمین قابل کسر را تصریح می‌کند.

وکیل بویی کوانگ نگیم (کانون وکلای شهر هوشی مین) نیز با همین دیدگاه، از شفافیت و توانایی این فرمان در به حداقل رساندن خطرات قانونی بسیار قدردانی کرد. معیارهای تعیین قیمت زمین‌های مشمول کسر مالیات اکنون بسیار خاص هستند و در نتیجه، تفاسیر مختلف بین مقامات مالیاتی و شرکت‌ها را محدود می‌کنند. به طور خاص، این فرمان به محافظت از شرکت‌ها در برابر خطر جمع‌آوری مالیات غیرمنتظره کمک می‌کند.

آقای نگیم نه تنها این، بلکه تأکید کرد که نکته قابل توجه، اصل عدم عطف به ماسبق است که برای کسب‌وکارها مضر است. اگر این اصل به درستی و طبق مقررات قانونی فعلی اجرا شود، ابزاری مهم برای تضمین یک محیط کسب‌وکار پایدار و شفاف خواهد بود.

در واقع، بسیاری از مشاغل املاک و مستغلات به دلیل پرداخت موقت مالیات در زمانی که قیمت زمین تأیید نشده است، با مشکلاتی مواجه شده‌اند و سپس هنگامی که سازمان امور مالیاتی قیمت زمین را دوباره تعیین می‌کند، مجبور به بازپرداخت آن می‌شوند. این آیین‌نامه جدید به مشاغل کمک می‌کند تا از هزینه‌های غیرمنتظره جلوگیری کنند و در نتیجه در برنامه‌ریزی جریان نقدی با توجه به پیشرفت پروژه، فعال‌تر باشند.

از دیدگاه آژانس مدیریت، خانم نگوین تی کوک - رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام - اظهار داشت که فرمان ۱۸۱ به جلوگیری از وضعیت «پرداخت موقت و سپس تعدیل» کمک می‌کند، زیرا این عاملی است که فشار زیادی را بر مشاغل با پروژه‌های بلندمدت وارد می‌کند. این همچنین مبنای قانونی برای مقامات مالیاتی است تا بازرسی‌ها را به شیوه‌ای یکپارچه‌تر و شفاف‌تر انجام دهند.

از سوی دیگر، این فرمان همچنین از مقامات مالیاتی در افزایش اثربخشی نظارت و محدود کردن زیان‌های درآمدی پشتیبانی می‌کند. فرمان ۱۸۱ با دستورالعمل‌های دقیق برای هر مورد خاص، به اجرای یکپارچه مدیریت مالیات در سراسر کشور کمک می‌کند و درک و کاربردهای مختلف بین مناطق را به حداقل می‌رساند. خانم کوک تحلیل کرد که این امر نه تنها کارایی جمع‌آوری بودجه ایالتی را بهبود می‌بخشد، بلکه به مقامات مالیاتی نیز کمک می‌کند تا در نظارت و بازرسی فعال‌تر باشند.

علاوه بر این، اعمال مقررات خاص در پروژه‌های BT، مشارکت سرمایه به شکل زمین یا انتقال زیرساخت‌های فنی، که معاملات پیچیده‌ای هستند، به محدود کردن ضرر درآمد ناشی از تعیین نادرست یا عدم کسر قیمت زمین نیز کمک می‌کند.

با تعریف واضح قیمت زمین قابل کسر، کسب و کارها دیگر نیازی به «آمادگی» برای خطرات مالیاتی در قیمت فروش ندارند و در نتیجه به تثبیت سطح قیمت املاک و مستغلات کمک می‌کنند. کارشناسان می‌گویند که این مکانیسم نه تنها به وضوح برای کسب و کارها مفید است، بلکه شرایطی را برای محافظت از حقوق مصرف‌کننده و ترویج توسعه شفاف بازار ایجاد می‌کند.

فرمان ۱۸۱ یکی از اسنادی است که اهداف اصلاحات مالیاتی را برای دوره ۲۰۲۱ تا ۲۰۳۰ مشخص می‌کند و هدف آن مدرن‌سازی مدیریت مالیاتی، تضمین انصاف، شفافیت و ثبات در اجرای قانون است. مقررات دقیق در مورد قیمت‌های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نه تنها موانع عملی را برطرف می‌کند، بلکه با جهت‌گیری بلندمدت دولت در مورد اصلاح سیستم مالیاتی نیز همسو است. شفاف‌سازی مکانیسم محاسبه مالیات به شکل‌گیری یک بازار املاک و مستغلات سالم، پایدار و مسئول کمک خواهد کرد.

از اول ژوئیه ۲۰۲۵، زمانی که فرمان ۱۸۱ رسماً لازم‌الاجرا می‌شود، جامعه تجاری، مقامات مالیاتی و بازار انتظار یک کریدور قانونی جدید را دارند که شفاف، هماهنگ و نزدیک به واقعیت باشد. اگر این فرمان مطابق با روح سند اجرا شود، نه تنها به حداقل رساندن خطرات برای مشاغل کمک می‌کند، بلکه به افزایش درآمد بودجه، بهبود محیط سرمایه‌گذاری و توسعه بازار املاک و مستغلات پایدارتر و سالم‌تر در آینده نیز کمک خواهد کرد.

به گزارش وی ان ای

منبع: https://doanhnghiepvn.vn/doanh-nhan/minh-bach-thue-doanh-nghiep-chu-dong-dong-tien/20250717084201660