مجلس ملی به تصویب دو قانون رأی داد: قانون مالیات و قانون صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف.

در دهمین جلسه پانزدهمین دوره مجلس شورای ملی در صبح روز دهم دسامبر، مجلس شورای ملی قانون اداره امور مالیاتی (اصلاح شده)، قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح شده) و قانون صرفه جویی و مبارزه با اسراف را با درصد بالایی از آرای موافق تصویب کرد.

صبح روز دهم دسامبر، با رأی مثبت اکثریت نمایندگان، مجلس ملی قانون اصلاح‌شده‌ی اداره‌ی امور مالیاتی، قانون اصلاح‌شده‌ی مالیات بر درآمد شخصی و قانون صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف را تصویب کرد.

مدرن‌سازی مدیریت مالیاتی

با رأی مثبت ۴۳۷ نفر از ۴۴۸ نماینده شرکت‌کننده، که ۹۲.۳۹٪ از کل نمایندگان مجلس ملی را تشکیل می‌دهد، مجلس ملی پیش‌نویس قانون اداره مالیات (اصلاح‌شده) را تصویب کرد.

قانون اصلاح‌شده‌ی اداره‌ی امور مالیاتی شامل ۹ فصل و ۵۳ ماده است که بر اساس روحیه‌ی نوآوری جامع بنا شده و نهادینه‌سازی کامل سیاست‌های حزب، مجلس ملی و دولت در زمینه‌ی اصلاحات نهادی، تحول دیجیتال و نوسازی اداره‌ی امور مالیاتی را مطابق با مدل سازمانی جدید بخش مالیات تضمین می‌کند.

این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهد بود، به جز مقررات مربوط به مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی، مشاغل انفرادی و فاکتورهای الکترونیکی که زودتر، از اول ژانویه ۲۰۲۶، لازم‌الاجرا می‌شوند.

قانون اصلاح‌شده‌ی اداره‌ی امور مالیاتی چندین نکته‌ی جدید را معرفی می‌کند. بر این اساس، این قانون با ملزم کردن پلتفرم‌های تجارت الکترونیک به پرداخت مالیات از طرف فروشندگان، مدیریت مالیات تجارت الکترونیک را سخت‌تر می‌کند.

این یکی از مهمترین اقدامات برای مبارزه با فرار مالیاتی در عصر دیجیتال است. قانون تصریح می‌کند که سازمان‌ها و افراد خارجی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک فعالیت می‌کنند، مشمول مالیات هستند.

به طور خاص، برای خانوارها و افرادی که در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با عملکردهای سفارش و پرداخت فعالیت می‌کنند، سازمان مدیریت پلتفرم (داخلی یا خارجی) مسئول کسر، اعلام و پرداخت مالیات از طرف فروشنده است.

هدف این آیین‌نامه ساده‌سازی رویه‌ها برای شهروندان و افزایش کارایی جمع‌آوری درآمد است.

نکته قابل توجه این است که قانون جدید، روش مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی را تغییر می‌دهد. بر این اساس، از اول ژانویه ۲۰۲۶، روش مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی دچار تحول قابل توجهی خواهد شد. به جای اعمال مالیات با نرخ ثابت مانند قبل، محاسبه مالیات بر اساس درآمد واقعی ایجاد شده انجام خواهد شد.

مقامات مالیاتی از ایجاد خودکار اظهارنامه مالیاتی بر اساس داده‌های فاکتور الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروش و پایگاه‌های داده متصل از منابع دیگر پشتیبانی خواهند کرد. این امر به افزایش شفافیت در تعهدات مالیاتی و به حداقل رساندن خطرات برای مالیات دهندگان کمک می‌کند.

نگوین تی هونگ، رئیس بانک مرکزی ویتنام ، در حال سخنرانی. (عکس: دوآن تان/VNA)

علاوه بر این، این قانون دامنه افرادی را که مشمول ممنوعیت‌های موقت سفر برای جلوگیری از فرار مالیاتی هستند، گسترش می‌دهد. این قانون پس از پایان حسابرسی‌ها و بازرسی‌های مالیاتی، امکان ارائه اظهارنامه‌های تکمیلی را فراهم می‌کند و بازپرداخت و معافیت‌های مالیاتی خودکار را ترویج می‌دهد.

در مورد حل و فصل بدهی، قانون یک مکانیسم انتقالی را معرفی می‌کند که امکان بخشودگی بدهی‌های ایجاد شده قبل از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ را تحت مقررات جدید فراهم می‌کند. این امر به حل و فصل کامل بدهی‌های «ساختگی» که بیش از ۱۰ سال قدمت دارند و دیگر قابل وصول از مشاغلی که مجوز آنها لغو شده است، نیستند، کمک می‌کند.

افزایش رسمی در کمک هزینه شخصی.

با رأی مثبت ۴۳۸ نفر از ۴۴۳ نماینده مجلس ملی، که ۹۲.۶۰٪ از کل نمایندگان مجلس ملی را تشکیل می‌دهد، مجلس ملی پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) را تصویب کرد.

قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی شامل ۴ فصل و ۳۰ ماده است که نکات جدید زیادی از جمله افزایش کسورات کمک‌هزینه خانواده، تعدیل نرخ مالیات تصاعدی و افزایش آستانه درآمد معاف از مالیات برای مشاغل خانگی به سطح مناسب‌تر را به همراه دارد.

این قانون در مقایسه با قانون فعلی شامل چندین ماده جدید است. نکته قابل توجه این است که این قانون، کمک هزینه شخصی را به 15.5 میلیون دونگ ویتنام در ماه افزایش می‌دهد. دولت در پاسخ به بازخورد کمیته دائمی مجلس ملی و نمایندگان مجلس ملی، رسماً کمک هزینه شخصی جدید را در قانون گنجانده است.

به طور خاص، کسر مالیات شخصی به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (به جای ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی فعلی) افزایش می‌یابد؛ کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه (به جای ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی فعلی) افزایش می‌یابد؛ قانون، دولت را موظف می‌کند تا پیشنهادهایی را برای تنظیم این سطوح در آینده بر اساس نوسانات قیمت و درآمد، با تضمین انعطاف‌پذیری متناسب با وضعیت اجتماعی-اقتصادی، به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه دهد.

این قانون همچنین نرخ مالیات برای کارگران حقوق‌بگیر در طبقات درآمدی متوسط ​​را کاهش داد. سیستم مالیاتی تصاعدی برای کاهش بار مالیاتی و جلوگیری از افزایش ناگهانی مالیات بین طبقات درآمدی تنظیم شد.

یکی از مفادی که در پیش‌نویس قانون، توجه و بحث نمایندگان مجلس ملی را به خود جلب کرد، سیاست مالیاتی برای مشاغل خانگی بود.

مجلس ملی به تصویب قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی رأی داد. (عکس: دوآن تان/VNA)

با در نظر گرفتن نظرات نمایندگان مجلس ملی، پیش‌نویس قانون مصوب مجلس ملی، آستانه درآمد برای معافیت مالیاتی را افزایش داده است. بر این اساس، آستانه معافیت مالیاتی از سطح فعلی ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی (و ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در پیش‌نویس قوانین قبلی) به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال افزایش یافته است. بنابراین، صاحبان مشاغل با درآمد ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی یا کمتر، مجبور به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نخواهند بود.

برای کمک به مدیریت بازار طلا و مبارزه با سفته‌بازی، قانون، اخذ مالیات بر درآمد شخصی از درآمد حاصل از انتقال شمش‌های طلا را با نرخ مالیات 0.1٪ از قیمت انتقال برای هر معامله تصریح می‌کند.

با این حال، برای محافظت از منافع کسانی که طلا احتکار می‌کنند، دولت یک آستانه مالیاتی برای شمش‌های طلا تعیین خواهد کرد. افرادی که برای پس‌انداز یا اهداف نگهداری طلا، زیر این آستانه طلا خرید و فروش می‌کنند، مشمول مالیات نخواهند شد.

این قانون همچنین دامنه معافیت‌های مالیاتی را برای تشویق نیروی کار و نوآوری گسترش می‌دهد، مانند معافیت مالیاتی ۱۰۰٪ برای کار شبانه و اضافه کاری (به جای معافیت فقط بخش حقوق بالاتر مانند قبل)؛ معافیت مالیاتی ۵ ساله برای درآمد حاصل از حقوق و دستمزد پرسنل فناوری پیشرفته و پرسنل صنعت فناوری دیجیتال با کیفیت بالا؛ و معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از اولین انتقال اعتبارات کربن و اوراق قرضه سبز.

انتظار می‌رود این قانون از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا شود. با این حال، برای اینکه افراد بتوانند زودتر از افزایش کمک‌هزینه شخصی و کاهش نرخ مالیات بهره‌مند شوند، مقررات مربوط به درآمد حاصل از حقوق، دستمزد و درآمد کسب و کار زودتر و از اول ژانویه ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد.

اجباری کردن مقررات مبارزه با زباله

با رأی مثبت ۴۳۳ نفر از ۴۴۰ نماینده شرکت‌کننده، که ۹۱.۵۴٪ از کل نمایندگان را تشکیل می‌دهد، مجلس ملی پیش‌نویس قانون صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف را تصویب کرد.

قانون صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف شامل ۶ فصل و ۳۸ ماده است. در مقایسه با قانون فعلی صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف مصوب سال ۲۰۱۳، قانون جدید نام خود را به «قانون صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف» تغییر داده است.

به گفته دولت، حذف کلمه «عملی» با هدف برجسته کردن فوریت و قاطعیت در شرایط فعلی انجام شده است. صرفه‌جویی و مبارزه با زباله صرفاً یک «عملی» نیست، بلکه باید به یک قانون اجباری، یک استاندارد اخلاقی اجتماعی و یک عامل تعیین‌کننده برای ورود کشور به دوران جدید تبدیل شود.

وزیر دارایی، نگوین ون تانگ، در حال سخنرانی. (عکس: دوآن تان/VNA)

این قانون از نظر محتوا دارای چندین نکته جدید و قابل توجه است. بر این اساس، قانون به وضوح دامنه کاربرد بین بخش‌های دولتی و خصوصی را تعریف می‌کند، که در آن مقررات مربوط به بخش دولتی الزامی است، در حالی که مقررات مربوط به فعالیت‌های تولیدی، تجاری و مصرفی مردم بدون دخالت عمیق در مدیریت و استفاده از منابع توسط بخش خصوصی، تشویق می‌شود.

این قانون مفاهیم «صرفه‌جویی» و «اسراف» را گسترش داده و روشن می‌کند و صرفه‌جویی را نه تنها به معنای استفاده کمتر از حد تعیین‌شده، بلکه شامل «استفاده طبق حدود، استانداردها و مقررات تعیین‌شده اما دستیابی به نتایجی بالاتر از اهداف مورد نظر» نیز تعریف می‌کند؛ در حالی که اسراف شامل ایجاد موانع برای توسعه اجتماعی-اقتصادی و از دست دادن فرصت‌ها برای توسعه ملی می‌شود.

این قانون همچنین مقررات حزب را نهادینه می‌کند و جزئیات شیوه‌های اسراف‌آمیز در حوزه‌های خاص مانند امور مالی عمومی؛ سرمایه‌گذاری‌های عمومی؛ منابع، انرژی؛ دارایی‌های عمومی و غیره را شرح می‌دهد. این امر به شناسایی و رسیدگی واضح به شیوه‌های اسراف‌آمیز کمک می‌کند و از سوءتفاهم در فرآیند قانون‌گذاری جلوگیری می‌کند.

این قانون یک ماده خاص را به تنظیم حقوق، تعهدات و اقدامات حفاظتی برای کسانی که با زباله مبارزه می‌کنند و بستگان آنها (از جمله همسران، والدین و فرزندان) اختصاص داده است. این آیین‌نامه با آیین‌نامه شماره 231-QĐ/TW دفتر سیاسی حزب کمونیست مطابقت دارد و ایمنی و حقوق کسانی را که زباله را گزارش می‌دهند یا در معرض آن قرار می‌دهند، تضمین می‌کند.

جنبه‌ای جدید و انسانی از این قانون در مواد ۶ و ۳۷ یافت می‌شود که به وضوح بین رفتار اسراف‌آمیز ناشی از بی‌مسئولیتی و خطرات عینی تمایز قائل می‌شود. مقاماتی که پویا، نوآور، خلاق و مایل به تفکر خارج از چارچوب و اقدام برای خیر عمومی هستند، یا کسانی که در تحقیقات علمی خطرات را می‌پذیرند، برای معافیت، چشم‌پوشی یا کاهش مسئولیت در نظر گرفته می‌شوند.

مجلس ملی به تصویب قانون صرفه‌جویی و مبارزه با زباله رأی داد. (عکس: دوآن تان/VNA)

برای کاهش بار اداری و تضمین چشم‌انداز بلندمدت، قانون تصریح می‌کند که نخست‌وزیر باید یک استراتژی ملی برای پیشگیری و مبارزه با اسراف با چشم‌انداز ۱۰ ساله صادر کند، نه اینکه صرفاً برنامه‌ای برای تمرین صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف مانند گذشته ایجاد کند.

این قانون ایجاد یک پایگاه داده ملی در مورد صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف را که به طور یکسان توسط دولت مدیریت می‌شود، تصریح می‌کند؛ و ۳۱ مه هر سال را به عنوان «روز ملی صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف» تعیین می‌کند تا فرهنگ صرفه‌جویی در سراسر جامعه گسترش یابد.

قانون صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف از اول ژوئیه ۲۰۲۶ لازم‌الاجرا خواهد بود. قانون اجرای صرفه‌جویی و مبارزه با اسراف شماره ۴۴/۲۰۱۳/QH۱۳ از این تاریخ لازم‌الاجرا نخواهد بود./.

(ویتنام/ویتنام+)

منبع: https://www.vietnamplus.vn/quoc-hoi-bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-post1082134.vnp