Le coût caché : un test de déclaration de revenus réalisée en 2026 par les entreprises à domicile.

Les coûts intangibles sont supérieurs aux coûts fiscaux.

Le passage d'un impôt forfaitaire à un système d'autodéclaration et d'autopaiement basé sur le chiffre d'affaires réel, applicable à compter du 1er janvier 2026, est perçu comme une réforme nécessaire pour moderniser le système de gestion fiscale et garantir la transparence et l'équité pour plus de 5 millions d'entreprises familiales. Cependant, experts et entreprises familiales s'inquiètent des risques et conséquences potentiels de cette transformation.

Selon Tran Manh Hung, expert en économie de marché, cette politique vise la transparence et l'équité, mais l'administration fiscale doit évaluer avec précision les coûts indirects – les coûts de mise en conformité – que doivent supporter les petites et moyennes entreprises (PME). Ces coûts, qui incluent le temps consacré à l'apprentissage de la réglementation, le recours à des services comptables et l'anxiété liée aux contrôles fiscaux, peuvent être bien supérieurs à l'augmentation des impôts, notamment pour les petites entreprises opérant sur les marchés traditionnels.

Pour des millions de propriétaires d'entreprises familiales établis de longue date sur les marchés traditionnels, la nécessité de tenir des registres et de conserver des documents reste une préoccupation.

Afin d'alléger la charge initiale, l'Assemblée nationale vient d'approuver le relèvement du seuil de recettes non imposables à 500 millions de VND par an. Cette décision constitue une mesure de souplesse, notamment pour les très petites entreprises familiales. De plus, pour celles dont le chiffre d'affaires dépasse 3 milliards de VND par an, le passage à une imposition sur les bénéfices (recettes moins charges raisonnables), similaire à celle des petites entreprises, représente une incitation majeure, les aidant à une plus grande transparence de leurs coûts et à une transition vers un modèle d'entreprise formel.

Le changement le plus important ne réside pas dans les taux d'imposition, qui sont désormais répartis en trois groupes de gestion plus détaillés, mais dans les coûts liés à la mise en conformité. Selon un représentant de l'Association des petites et moyennes entreprises de Hanoï (Hanoisme), les petites entreprises en général, et les entreprises familiales en particulier, supportent trois types de coûts : les coûts psychologiques – la crainte d'enfreindre la réglementation et d'être contrôlé ; les coûts d'opportunité – le temps perdu à attendre les procédures administratives ou à se familiariser avec la nouvelle réglementation ; et les coûts d'information – l'incohérence des interprétations et des directives entre les différents organismes.

En réalité, pour des millions d'entreprises familiales établies de longue date, en particulier pour la génération plus âgée sur les marchés traditionnels, la nécessité de tenir des registres, de stocker des documents et de passer à la facturation électronique pour celles dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 milliard de VND constitue un obstacle administratif important, exerçant une pression sur les coûts d'investissement initiaux et modifiant les habitudes opérationnelles.

Le principal défi réside notamment dans le « choc psychologique » que représentent les factures et les documents comptables. Auparavant, avec le système d'imposition forfaitaire, de nombreuses entreprises familiales n'avaient pas besoin d'une comptabilité détaillée. Désormais, la déclaration obligatoire les oblige à fournir des justificatifs complets de leurs transactions. Dans un entretien accordé à la presse, Mme Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail chez MISA Joint Stock Company, a souligné que la plupart des entreprises familiales sont tenues par des personnes âgées peu habituées à la tenue de registres et qui craignent que la transparence des revenus n'expose l'ensemble de leurs activités, les rendant ainsi plus vulnérables aux contrôles.

Cette mentalité peut engendrer deux risques majeurs. Premièrement, les entreprises familiales peuvent être tentées de dissimuler des revenus ou de contourner les procédures fiscales. Deuxièmement, faute de préparation adéquate de la part de l'administration fiscale, des déclarations inexactes dues à une méconnaissance du système pourraient réserver une mauvaise surprise à ces ménages lorsque le taux d'imposition calculé sur la base du revenu réel s'avère bien supérieur à l'ancien taux forfaitaire.

« Filtre » de recettes : La nouvelle politique allège la charge pesant sur les plus petits groupes.

La nouvelle politique fiscale vise non seulement à optimiser le recouvrement des impôts, mais aussi à servir de filtre pour identifier et encourager les entreprises familiales potentielles à se transformer en entreprises formelles. Il s'agit d'une étape incontournable si le Vietnam souhaite accroître la compétitivité et la qualité de son secteur privé.

L'Assemblée nationale vient d'approuver le relèvement du seuil d'exonération fiscale à 500 millions de VND par an. Cette décision, qui vise à alléger les contraintes administratives des très petites entreprises familiales, est une mesure de souplesse. M. Truong Khac Long, représentant d'une entreprise de matériaux de construction basée à Hanoï et réalisant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 3 milliards de VND, a exprimé son enthousiasme : « Le passage à un modèle d'imposition basé sur les bénéfices (recettes moins charges raisonnables) est notre principal atout. Il nous permet de gérer nos coûts en toute transparence, d'opérer avec plus de professionnalisme et de constater clairement les avantages de la transformation en société. Nous sommes prêts à investir dans un logiciel de comptabilité si les procédures de déclaration sont simplifiées au maximum. »

Comment éviter que des millions de dollars hongkongais ne subissent un « choc psychologique » à la lumière des chiffres comptables ?

D'après les représentants de l'Association des petites et moyennes entreprises de Hanoï (Hanoisme), le passage à l'autodéclaration fiscale engendre trois types de coûts indirects pour les PME. Il s'agit notamment des coûts psychologiques liés à la crainte d'enfreindre la réglementation ; des coûts d'opportunité correspondant au temps perdu à se familiariser avec les nouvelles procédures ; et des coûts liés à l'information, dus aux incohérences dans les directives entre les administrations. Les experts estiment que ces coûts pourraient être nettement supérieurs à la hausse des impôts, en particulier pour les petites entreprises opérant sur les marchés traditionnels.

Toutefois, M. Long a également suggéré que le service des impôts adopte une approche plus proactive et accélère sa transformation numérique. Au lieu de se contenter d'édicter des règlements, il devrait accompagner les entreprises familiales dans l'utilisation de la facturation électronique et la compréhension du processus de déclaration fiscale en ligne.

Pour les entreprises en ligne et les opérations de commerce électronique, la réglementation autorisant les plateformes de commerce électronique à déduire et à payer la TVA au nom des entreprises constitue une mesure novatrice visant à renforcer la gestion de cette source de revenus et à garantir l'équité entre les entreprises traditionnelles et numériques.

La nouvelle politique fiscale applicable aux entreprises à domicile constitue indéniablement une avancée majeure, jetant les bases de la professionnalisation de ce secteur économique. Toutefois, la difficulté réside dans la rapidité et la qualité de la préparation de la société. Le défi actuel consiste à éviter que des millions d'entreprises à domicile ne subissent un véritable choc psychologique face à la comptabilité et ne renoncent à la transparence par crainte des coûts de mise en conformité. Le succès de cette politique, à compter du 1er janvier 2026, dépendra de la capacité du secteur fiscal à se transformer d'un simple collecteur d'impôts en un véritable partenaire numérique, en simplifiant au maximum les procédures administratives et en faisant de la comptabilité un outil d'aide aux entreprises plutôt qu'une source d'inquiétude.

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