Appliquer le remboursement automatique d'impôt en fonction du niveau de risque

Légende de la photo — Ha Sy Dong, délégué de l'Assemblée nationale de la province de Quang Tri, prend la parole. Photo : Doan Tan/VNA

Lors de la séance de discussion, les délégués ont formulé de nombreuses observations pertinentes, axées sur la levée des obstacles à la mise en œuvre, notamment le mécanisme de remboursement de la TVA, jugé trop lent, et les politiques fiscales applicables aux produits agricoles, aux déchets et aux sous-produits, afin de faciliter l'activité des entreprises. Les participants ont insisté sur la nécessité de mettre en place des outils techniques et un cadre juridique rigoureux et transparent pour soutenir la production et les entreprises, tout en préservant les finances publiques.

Mettre en place un mécanisme de remboursement automatique des impôts assorti de sanctions claires. Établir un mécanisme de remboursement automatique des impôts assorti de sanctions claires.

Appuyant la modification de la loi, le délégué Ha Sy Dong (Quang Tri) a fait remarquer que de nombreux problèmes actuels ne découlent pas des dispositions de la loi elle-même, mais principalement de sa mise en œuvre. Il a cité en exemple la longueur excessive du délai de remboursement d'impôt, le manque d'outils de recherche transparents et l'incohérence dans l'application des politiques. Le délégué a ajouté qu'une modification prématurée de la loi, alors que les documents d'application sont encore en cours de finalisation, pourrait entraîner des dérives et perturber les activités de production et commerciales.

Pour résoudre définitivement le problème des retards de remboursement d'impôt, le délégué Ha Sy Dong a proposé la mise en place d'un mécanisme de remboursement automatique basé sur le niveau de risque, et non plus le simple slogan de « réduction des délais de remboursement » préconisé dans le rapport gouvernemental . Concrètement, il est nécessaire de fixer un délai de remboursement pour les entreprises respectant leurs obligations fiscales – par exemple, 30 jours –, tandis que les entreprises classées à haut risque devront faire l'objet d'un contrôle préalable. Il convient également d'établir des sanctions spécifiques en cas de prolongation abusive des délais de traitement par l'administration fiscale, entraînant une immobilisation de trésorerie pour les entreprises.

L'application des technologies, du big data et de l'intelligence artificielle (IA) doit être encadrée par des documents précis, et non par de simples slogans. Ce document doit définir clairement les types de données concernées, les normes techniques, les mesures de sécurité des données et les responsabilités spécifiques de chaque partie prenante. L'ensemble de ces éléments vise à compléter les outils techniques de maîtrise des risques, afin de garantir que la modification législative permette réellement de lever les obstacles liés à la lenteur des remboursements d'impôts.

Analysant l'impact de la politique de remboursement d'impôt sur les flux de capitaux des entreprises, le délégué Tran Huu Hau ( Tay Ninh ) a souligné que l'ajout de dispositions à l'article 5, paragraphe 1, de la loi permettrait aux entreprises exportatrices vietnamiennes de réduire de plusieurs dizaines de milliers de milliards de VND les capitaux qu'elles doivent actuellement consacrer au paiement anticipé des impôts, aux intérêts et au remboursement par l'État. Le délégué a affirmé que, malgré le remboursement final de l'impôt, l'entreprise subit une perte importante en valeur, non seulement en raison des intérêts sur les avances fiscales – parfois même non accordées par les banques –, mais aussi en raison du manque à gagner que ces fonds auraient pu générer si l'argent avait été investi dans l'activité.

Dans un contexte de forte concurrence internationale, même une faible marge bénéficiaire sur les produits agricoles vietnamiens revêt une importance capitale, contribuant à la stabilité et au développement des entreprises. Par ailleurs, le maintien de la réglementation actuelle contraindrait des dizaines de milliers d'entreprises et des milliers d'agents du fisc à consacrer un temps et des efforts considérables aux démarches administratives, créant ainsi un système de « demande-octroi » susceptible d'engendrer des conséquences négatives.

Renforcer la gestion des produits agricoles et des déchets grâce à des outils techniques

Concernant la fiscalité des produits agricoles, des biens spécifiques, des déchets et des sous-produits, le délégué Ha Sy Dong a fait observer que le rapport explicatif était encore long et ne précisait pas les critères opérationnels. Il a suggéré que l'Assemblée nationale demande l'adoption d'une réglementation claire dans la loi ou charge le ministère des Finances d'établir une liste détaillée des marchandises, classées selon la nomenclature SH, ainsi que les critères relatifs aux taux d'exportation, afin d'appliquer le mécanisme de « déduction sans déclaration », et d'éviter ainsi toute extension arbitraire par le biais de documents d'orientation. Parallèlement, il est nécessaire de définir un ensemble minimal de documents obligatoires, comprenant les contrats, les justificatifs de paiement, les documents de transport et les attestations des coopératives, ainsi que des formulaires uniformes afin de prévenir les pratiques commerciales détournées et frauduleuses.

Concernant les déchets et les sous-produits, le délégué Ha Sy Dong a suggéré que le ministère des Finances élabore un système de codes/noms et de critères de classification conformes au Système harmonisé (SH), et exige des entreprises qu'elles établissent une liste de leurs normes de production. Cette mesure vise à lutter contre la pratique de la sous-déclaration de valeur, qui consiste à transférer des recettes fiscales vers des régimes à faible imposition. Ce point, abordé de manière imprécise dans le rapport, nécessite d'être renforcé par des outils techniques.

Le délégué Tran Huu Hau a particulièrement insisté sur l'importance de la suppression du premier paragraphe de l'article 9, paragraphe 5, affirmant que cela permettrait à des dizaines de milliers d'entreprises de transformation de produits agricoles et aquatiques de valoriser plus facilement des déchets tels que le son, les lies de vin et de bière, les résidus de manioc et d'ananas, la mélasse, les carapaces de crevettes, etc. Ainsi, non seulement les usines de fabrication d'aliments pour animaux pourraient réduire leurs coûts de production et le prix des aliments, et atteindre l'égalité avec les matières premières importées, comme l'a expliqué le gouvernement, mais cela contribuerait également à améliorer leur efficacité de production, à résoudre les problèmes environnementaux, à mettre en œuvre efficacement la politique de production durable et à développer une économie circulaire. La seule filière du manioc rejette chaque année plus de 4 millions de tonnes de résidus, une source majeure de pollution pour les entreprises et les collectivités locales. Si ces résidus n'étaient plus soumis à la TVA, leur transformation en aliments pour animaux serait facilitée, générant ainsi une valeur ajoutée et une efficacité économique considérables.

Tous les délégués ont approuvé la proposition de supprimer le point c, clause 9, article 15 sur les conditions de remboursement de la taxe (exigeant que « le vendeur ait déclaré et payé la taxe sur la valeur ajoutée conformément à la réglementation applicable aux factures émises à l’établissement commercial demandant un remboursement de taxe »).

Le délégué Tran Huu Hau a estimé que la réglementation actuelle est déraisonnable et présente des risques importants car elle « exonère » les entreprises d'une responsabilité souvent « impossible » : vérifier la situation fiscale des vendeurs. Acheteurs et vendeurs sont deux entités indépendantes et les acheteurs n'ont aucun droit ni moyen de contrôler ou d'intervenir dans les obligations fiscales des vendeurs. Les entreprises ne peuvent être tenues responsables du respect des obligations fiscales par autrui et ne peuvent se contenter de recevoir des remboursements d'impôts lorsque les vendeurs ont déclaré et payé leurs impôts, car la responsabilité du recouvrement de l'impôt incombe à l'administration fiscale.

Le délégué Tran Huu Hau a affirmé que, bien que la réglementation actuelle ait pour principal objectif de prévenir la fraude à la facturation et de garantir les recettes budgétaires, il n'est pas possible d'empêcher les comportements frauduleux de quelques entreprises au prix de difficultés et de désavantages pour la majorité des entreprises sérieuses.

Approuvant la suppression de cette condition, le délégué Ha Sy Dong a demandé la mise en place simultanée d'un mécanisme de protection du budget et des entreprises. Si l'Assemblée nationale décide de supprimer la condition « le vendeur a déclaré et payé ses impôts », il est impératif de créer sans délai un portail public de consultation du statut fiscal des vendeurs, accessible via une API aux banques et aux entreprises. De plus, il est nécessaire d'intégrer les critères de conformité fiscale des vendeurs au mécanisme de remboursement automatique afin d'évaluer les risques.

Source : https://baotintuc.vn/thoi-su/ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-20251209184707854.htm