DNVN - Selon le milieu des affaires, y compris les entreprises du secteur des produits de la mer, l'obligation de payer un taux d'imposition de 10 % à l'exportation rendra difficile pour les prestataires de services étrangers vietnamiens de concurrencer leurs rivaux étrangers.
Conformément au programme de réforme fiscale de 2024, le projet de loi révisé sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sera soumis à l'Assemblée nationale pour observations lors de sa 7e session, en mai 2024, et approuvé lors de sa 8e session (octobre 2024). Le ministère des Finances sollicite actuellement des observations sur le contenu de ce projet de loi.
Conformément à l'article 9, paragraphe 1, du projet, tous les services d'exportation seront soumis à une TVA de 10 %, à l'exception de certains services spécifiés en détail dans ce paragraphe.
Commentant le contenu ci-dessus du projet de loi, l'Association vietnamienne des exportateurs et producteurs de produits de la mer (VASEP) a déclaré que la réglementation susmentionnée est déraisonnable car, selon la pratique internationale, d'autres pays appliquent un taux d'imposition de 0 % sur les services d'exportation et permettent aux entreprises de recevoir des remboursements de la taxe sur les intrants.
Dans le même temps, ces pays appliquent souvent le principe de l'autodéclaration et de l'autoresponsabilité des entreprises, tandis que les autorités fiscales inspectent, contrôlent, détectent et traitent les infractions.
De plus, lors de l'application de la TVA aux services d'exportation, les entreprises manufacturières nationales conservent le droit à des déductions. En réalité, la procédure de remboursement de la TVA est même simplifiée, car elle est déductible des services d'exportation. Ce mécanisme de déduction fiscale est très avantageux.
D'après les entreprises, l'application d'une taxe sur les services exportés engendre des inégalités entre les entreprises de transformation destinées à l'exportation et les entreprises de production nationale.
Toutefois, les entreprises de transformation destinées à l'exportation qui ne sont pas soumises à la déclaration fiscale ne disposent d'aucun mécanisme leur permettant d'obtenir des remboursements d'impôts.
« Par conséquent, l’application d’une taxe sur les services exportés engendre une inégalité entre les entreprises de transformation destinées à l’exportation et les entreprises manufacturières nationales, car les deux sont des entreprises produisant des biens destinés à l’exportation, mais l’une a droit à des déductions fiscales sur les services exportés, tandis que l’autre n’y a pas droit », a déclaré la VASEP.
Pour les entreprises manufacturières, toutes les taxes dues seront incluses dans le coût. Cela entraîne une augmentation significative du coût des produits exportés.
De ce fait, les entreprises manufacturières vietnamiennes sont moins compétitives que leurs concurrentes étrangères, ce qui réduit leur chiffre d'affaires à l'exportation et les empêche de fidéliser leurs investisseurs actuels et d'en attirer de nouveaux, en raison d'une politique fiscale moins favorable que dans d'autres pays.
Selon la VASEP, la loi actuelle sur la TVA prévoit un taux de 0 % pour les exportations de services. Cependant, dans les faits, de nombreuses entreprises indiquent être encore souvent soumises à un taux de 10 %, car l'administration fiscale ne fait pas la distinction entre les services destinés à la consommation intérieure et les services destinés à l'exportation.
En raison également de difficultés de mise en œuvre, ce projet proposait de ne plus autoriser les services exportés à bénéficier d'un taux d'imposition de 0 %, mais d'appliquer à la place un taux d'imposition de 10 %.
Compte tenu des lacunes susmentionnées, la VASEP propose de maintenir le régime fiscal applicable aux services d'exportation bénéficiant d'un taux de 0 % tel qu'il est actuellement en vigueur. Parallèlement, la VASEP propose de charger le ministère des Finances de définir la méthode de classification des services d'exportation et des services destinés à la consommation intérieure.
La Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) a également formulé des observations similaires sur ce point.
Selon la VCCI, le Vietnam est un pays dont l' économie est axée sur l'exportation. Depuis la période de réformes, les exportations de matières premières ont toujours constitué un moteur de croissance important pour le pays, avec un taux de croissance moyen de près de 15 % par an.
Ce résultat ne saurait être obtenu sans évoquer le rôle de la politique de TVA sur les biens exportés bénéficiant d'un taux de 0 % et sur les entreprises qui obtiennent le remboursement de la TVA en amont. Bien que certaines entreprises tentent encore de frauder pour obtenir des remboursements de TVA, cela ne saurait nier les avantages considérables de la politique de TVA à 0 % à l'exportation.
Pour les exportations de services, la législation actuelle en matière de TVA prévoit un taux de 0 %. Cependant, dans les faits, de nombreuses entreprises indiquent être encore souvent soumises à un taux de 10 %, car l'administration fiscale ne fait pas la distinction entre les services destinés à la consommation intérieure et les services destinés à l'exportation.
En raison également de difficultés de mise en œuvre, ce projet proposait de ne plus autoriser les services exportés à bénéficier d'un taux d'imposition de 0 %, mais d'appliquer à la place un taux d'imposition de 10 %.
De nombreuses entreprises ont indiqué avoir été contraintes, récemment, de scinder leurs produits en deux versions afin de garantir une comptabilisation distincte des revenus provenant des clients nationaux et étrangers, pour s'adresser à deux marchés différents. Toutefois, cette solution a engendré de nombreux problèmes et alourdi les coûts d'exploitation et de distribution.
Si vous créez une entreprise au Vietnam pour approvisionner des clients étrangers, vos produits seront soumis à la TVA deux fois, dans deux pays différents. En revanche, si vous créez une entreprise à l'étranger pour approvisionner des clients au Vietnam, vous ne paierez la TVA qu'une seule fois, au Vietnam.
Pour toutes les raisons exposées ci-dessus, la VCCI recommande que l'organisme rédacteur maintienne la réglementation selon laquelle les services d'exportation bénéficient d'un taux d'imposition de 0 % et charge le ministère des Finances de définir la méthode de classification des services d'exportation et des services de consommation intérieure.
Jeu An
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