Les douanes ont annoncé de nombreux nouveaux points concernant la TVA et la taxe spéciale à la consommation.

VTV.vn - La loi sur la taxe sur la valeur ajoutée n° 48/2024/QH15 et son décret d'application ont complété de nombreuses réglementations qui n'étaient auparavant guidées que par des dépêches officielles.

Les douanes ont annoncé de nombreux nouveaux points concernant la TVA et la taxe spéciale à la consommation.

Le 4 décembre, le Département des douanes a tenu une conférence de presse sur de nouveaux points concernant la taxe sur la valeur ajoutée ; la taxe spéciale à la consommation ; et le contenu de la circulaire n° 51/2025/TT-BTC réglementant les transactions électroniques dans le domaine de la fiscalité des marchandises exportées, importées et en transit et des moyens de sortie, d'entrée et de transit.

Mme Nguyen Thi Khanh Huyen, du Département des impôts et des douanes, a déclaré que la loi n° 48/2024/QH15 relative à la taxe sur la valeur ajoutée et son décret d’application ont complété de nombreuses réglementations qui, auparavant, ne reposaient que sur des directives officielles. Le principal changement réside dans l’élargissement de la liste des biens exonérés de taxe sur la valeur ajoutée, ce qui permet aux entreprises de réduire leurs risques juridiques et leurs coûts de mise en conformité.

Plus précisément, les biens importés destinés au crédit-bail peuvent être transportés directement en zone franche sans être soumis à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Les produits exportés appartenant à la catégorie des ressources et minéraux exploités (bruts ou transformés, conformément à la liste officielle ) sont clairement identifiés comme non imposables, conformément à la politique de limitation des exportations de matières premières. Par ailleurs, les cas d'exonération fiscale, tels que les biens meubles dans les limites d'exonération des droits d'importation, les biens échangés par les résidents frontaliers figurant sur la liste prescrite, ainsi que les reliques et antiquités importées par les autorités compétentes, sont légalisés.

L’élargissement des exonérations fiscales s’accompagne d’un rétrécissement de certaines incitations.

Cependant, parallèlement à l'élargissement des exonérations fiscales, certains avantages ont été restreints. Certains produits auparavant exemptés de taxe, tels que les engrais, les bateaux de pêche et les machines et équipements agricoles spécialisés, sont désormais soumis à un taux d'imposition de 5 %.

Les incitations fiscales précédentes de 5 % ont également été portées à 10 % pour des groupes de produits tels que le sucre et ses sous-produits, les équipements spécialisés pour l'enseignement, la recherche et l'expérimentation, la colophane semi-transformée et les produits forestiers non transformés. Cet ajustement vise à créer une structure fiscale cohérente, à réduire les disparités entre les différentes catégories de produits et à garantir l'équité entre elles.

La loi stipule clairement les principes d'application des taux d'imposition : les entreprises proposant une large gamme de biens et de services doivent déclarer chaque type de bien ou de service selon le taux d'imposition correspondant ; à défaut de distinction, le taux le plus élevé s'applique. Cette disposition vise à limiter les déclarations erronées ou les sous-déclarations dues à la confusion ou à la fraude. Par ailleurs, les principes applicables aux produits agricoles, forestiers et halieutiques non transformés, aux déchets, aux sous-produits, aux rebuts, etc., sont clairement définis afin d'harmoniser le mode de calcul.

Selon le Département des douanes, la légalisation et la synchronisation des réglementations à compter du 1er juillet 2025 aideront les entreprises à être proactives dans la planification de la production et des importations-exportations ; dans le même temps, elles créeront les conditions permettant aux organismes de gestion de renforcer la supervision, d'appliquer la technologie dans l'échange de données fiscales et de réduire les procédures administratives.

La loi relative à la taxe spéciale sur la consommation, applicable à compter du 1er janvier 2026, comporte plusieurs dispositions nouvelles qui créent des conditions favorables aux entreprises. En effet, elle supprime la disposition qui soumettait les climatiseurs d'une puissance inférieure ou égale à 24 000 BTU à cette taxe, contribuant ainsi à réduire la charge fiscale des entreprises qui fabriquent, importent et distribuent des climatiseurs de grande capacité, ce qui permet de diminuer les coûts de production et d'accroître leur compétitivité.

La loi élargit également les cas non soumis à la taxe spéciale sur la consommation, notamment les biens fabriqués, transformés ou loués pour être transformés en vue de leur exportation à l'étranger ; les biens exportés à l'étranger pour lesquels une taxe spéciale sur la consommation a été payée et restituée par la partie étrangère à l'importation ; certains types de véhicules circulant dans l'enceinte de sites historiques, d'hôpitaux et d'écoles ; les hélicoptères et les planeurs utilisés pour le sauvetage, la recherche et le sauvetage, ainsi que pour la formation des pilotes.

Si nécessaire, pour adapter les sujets imposables/non imposables au contexte socio-économique de chaque période, le gouvernement soumettra la question au Comité permanent de l'Assemblée nationale pour examen, décision et rapport à l'Assemblée nationale lors de la session la plus proche.

Conditions supplémentaires de déduction et de remboursement de la taxe spéciale sur la consommation, notamment dans les cas de matières premières importées pour la production/transformation de biens destinés à l'exportation ; entreprises dissoutes ou en faillite dont le montant de taxe restant n'a pas été intégralement déduit ; remboursement de taxe conformément aux traités internationaux.

Toutefois, certaines catégories de marchandises sont soumises à des réglementations plus strictes afin d'assurer une gestion douanière efficace, comme par exemple l'ajout des boissons non alcoolisées conformes aux normes nationales et dont la teneur en sucre est supérieure à 5 g/100 ml aux produits taxables ; et le renforcement du contrôle des produits du tabac et de l'alcool.

Parallèlement, la loi précise également les sujets soumis à la taxe spéciale sur la consommation afin d'éviter les problèmes qui pourraient survenir lors de sa mise en œuvre, notamment les dispositions relatives aux sujets taxables tels que les avions, les hélicoptères et les planeurs (remplaçant le concept d'« avions » en général) ; les réglementations concernant le papier votif et les biens autres que le papier votif, tels que les jouets pour enfants et le matériel pédagogique...

Source : https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm