リスクレベルに応じて自動的に税金還付を適用する

写真のキャプション — クアンチ省国会議員ハ・シー・ドン氏が演説する。写真：ドアン・タン/VNA

討論セッションでは、代表団から多くの洞察に満ちた意見が提出され、特に税還付の延期制度や農産物、廃棄物、副産物に対する税制など、実施上のボトルネックを克服し、企業にとっての実務上の困難を解消するための条件整備に焦点が当てられました。生産と事業を支援し、国家予算を守るために、技術的ツールと厳格で透明性の高い法的枠組みを確立する必要性を強調する意見が多数出されました。

明確な制裁を伴う自動税金還付メカニズムを確立する

クアンチ族のハ・シー・ドン代表は、法改正を支持し、現在の多くの問題は法の規定に起因するものではなく、主に実施段階にあると述べた。典型的な例としては、税金還付期間の長期化、透明性のある検索ツールの欠如、政策適用の一貫性の欠如などが挙げられる。同代表は、ガイドライン文書がまだ最終決定されていない段階で法改正を急ぐと、政策の逸脱を招き、生産活動や事業活動に支障をきたす可能性があると述べた。

税還付のボトルネックを根本的に解消するため、ハ・シ・ドン代表は、政府報告書にある「税還付期間の短縮」という大まかなスローガンにとどまらず、リスクレベルに応じた自動税還付メカニズムの適用を提案した。具体的には、コンプライアンス遵守が良好な企業への税還付には、例えば30日といった一定の期間を定め、高リスクグループに分類された企業には還付前に検査を実施することが必要である。特に、税務当局が処理期間を長期化させ、企業の資金停滞を引き起こした場合、具体的な制裁措置を設ける必要がある。

テクノロジー、ビッグデータ、人工知能（AI）の活用についても、スローガンだけでなく、詳細な文書で規制する必要があります。この文書では、接続されるデータの種類、技術基準、データセキュリティ対策、そして各関係者の具体的な責任を明確にする必要があります。これらすべての内容は、リスク管理のための技術的ツールを補完し、法改正によって還付の遅延というボトルネックが真に解消されることを確実にするためのものです。

チャン・フー・ハウ代表（タイニン省）は、税金還付政策が企業の資金フローに与える影響を分析し、法律第5条第1項の内容追加によって、ベトナムの輸出企業は、税金の前払いと利息の支払い、そしてその後国からの還付に充てなければならない数千億ドンの資本を削減できると強調した。代表は、最終的な税額は還付されるものの、金額で言えば、企業は大きな損失を被っており、銀行からの融資さえ受けられない場合もある税金ローンの利息支払い費用だけでなく、その金額を事業に投入していたら得られたはずの利益も失っていると断言した。

国際市場で熾烈な競争に直面しているベトナムの農産物にとって、たとえわずかな利益であっても、企業の安定と発展に大きく貢献します。さらに、旧制度が維持されれば、数万の企業と数千人の税務職員が行政手続きに多大な時間と労力を費やすことになり、「申請・許可」の仕組みが生まれ、容易にマイナスの影響を与えかねません。

技術的ツールによる農産物および廃棄物の管理強化

農産物、特産品、廃棄物、副産物に対する税制について、ハ・シ・ドン代表は、説明報告書が依然として長文であり、具体的な運用基準が明確化されていないと指摘した。代表は、国会が法律で明確な規定を定めるよう求めるか、財務省にHSコードに基づく詳細な品目リストと「無申告控除」制度適用のための輸出税率基準を策定させ、ガイダンス文書による恣意的な拡大を避けるよう指示することを提案した。同時に、契約書、徴収証明書、輸送書類、協同組合からの確認書など、最低限の必須書類を整備し、迂回取引や詐欺的な取引を防止するための統一された様式も必要である。

廃棄物と副産物に関して、ハ・シー・ドン代表は、財務省に対し、HSコードに基づくコード／名称と分類基準のシステムを構築し、企業に生産基準リストの作成を義務付けるよう提案した。この措置は、低税率のグループに収益を移転するために申告額を過少申告する慣行に対抗することを目的としているが、報告書ではこの点が曖昧に説明されており、技術的な手段を用いて厳格化する必要がある。

チャン・フー・ハウ代表は、特に第9条第5項第1段落の削除の重要性を強調し、これにより数万の農水産物加工施設がふすま、ワイン粕、ビール粕、キャッサバ残渣、パイナップル残渣、糖蜜、エビ殻などの廃棄物をより多く消費できる条件が整うと断言した。これにより、政府が説明しているように、飼料加工施設の投入コストを削減し、飼料価格を下げて輸入原材料と同等にすることができるだけでなく、加工効率の向上、環境問題解決への貢献、グリーン生産政策の適切な実施、循環型経済の発展にもつながる。キャッサバ産業だけでも、毎年400万トン以上のキャッサバ残渣が排出されており、これは企業や地方にとって大きな汚染源となっている。キャッサバ残渣が付加価値税の対象外となれば、飼料となる条件が整い、多くの面で大きな価値と経済効率がもたらされるだろう。

代表者全員が、税金還付条件に関する第15条第9項c点（「税金還付を請求する事業所に発行されるインボイスの規定に従って、販売者が付加価値税を申告し、支払っていることを要求する」）を削除するという提案に同意した。

トラン・フー・ハウ議員は、現行の規制は、売り手の税務コンプライアンス状況の確認という、しばしば「不可能」である責任から企業を「解放」しているため、不合理で大きなリスクをもたらすとの見解を示した。買い手と売り手はそれぞれ独立した存在であり、買い手には売り手の税務義務を確認したり介入したりする権利も手段もない。企業は他者のコンプライアンスについて責任を負うことはできず、売り手が税金を申告・納税した場合にのみ税金の還付を受けることもできない。なぜなら、税金の徴収責任は税務当局にあるからだ。

トラン・フー・ハウ議員は、現在の規制は請求書の不正を防止し、予算収入を確保することを主な目的としているものの、大多数の真面目な企業に困難や不利益を強いる代償として、少数の企業の不正行為を防止することは不可能であると断言した。

ハ・シ・ドン議員は、この条件の廃止に賛成するとともに、予算と企業を保護するための仕組みも同時に構築する必要があると要請した。国会が「売主が税金を申告し、納税している」という条件の廃止を検討する場合、銀行や企業が利用できるAPIを備えた、売主の税務コンプライアンス状況を確認するための公開検索ポータルを直ちに設置する必要がある。さらに、自動還付メカニズムに売主の税務コンプライアンス履歴の基準を組み込み、リスクを分類する必要がある。

出典: https://baotintuc.vn/thoi-su/ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-20251209184707854.htm