多くの品目は高リスクである。
税務当局は、税務管理情報の精査を通じて、キャッサバ、木材、林産物の輸出税還付を申請している一部の企業が、高い税務リスクを抱えていることを発見した。そのため、税務当局は検査と検証を実施する必要があった。
キャッサバや木材製品の場合、税金の還付は中間段階（加工前の森林農家からの直接購入、または付加価値税が免除される基本的な加工のみ）で発生します。中間段階では主に管理費と物流費が発生します。そのため、一部の個人が国の政策を悪用し、詐欺行為を行い、税金の還付を不正に流用しています。
最近、財務省は税務総局に対し、 公安省の専門部署と連携して、フー・トー省における付加価値税（VAT）請求書の不正取引および脱税事件、ニンビン省およびヴィン・フック省における税金還付違反事件など、多数の脱税およびVAT還付金の不正流用事件を摘発し、対処するよう指示した。
税務総局は、これまでに確認された典型的な不正行為についてもいくつか指摘した。
これらの個人は、事業設立に関する緩やかな規制を悪用し、生産や取引を目的とせず、個人的な利益や脱税のために付加価値税請求書を売買する目的で事業を設立しています。そのため、一部の個人は、親族、家族、または雇った代理人を法的代理人として、一連の事業体を設立し、違法な請求書を用いて税金還付を求める企業の投入コストを正当化する循環取引を行っています。
仲介業者は、農家や畜産農家から木材を直接購入するための偽の請求書を作成したり、税金を控除し商品を合法化するために違法な請求書を売買したりすることで、中間取引段階での付加価値税（5％）の申告と支払いを回避している。
VATの還付を請求する企業は、違法な請求書（生産活動や事業活動を行っていない企業から購入したもの）を使用したり、事業所を放棄した企業や、様々な場所で事業状況を継続的に変更している企業からの請求書を使用して、仕入VAT控除を申告し、VAT還付申請書を作成したりしている。
「税金還付詐欺に関与する者の手口や行動は、主に商品の売買の中間段階で発生する」と税務総局は述べている。
120社の企業を調査した結果、110社の仲介業者が「姿を消していた」ことが明らかになった。
税務総局によると、一部の中間業者は、輸出業者（F1）に請求書を発行した後に一時的に営業を停止したり、行方不明になったりするなど、高いリスクの兆候を示している。中間業者間では、収益と納税申告に矛盾があり、販売業者（F2、F3など）は低い収益を申告する一方で、購入業者（F1）は多額の仕入付加価値税控除を申告している。銀行取引にも、同日に取引が行われたり、同一人物が引き出しを行ったりするなど、リスクの兆候が見られる。
120社の事業所における税金還付の審査、検査、監査の結果、110社の中間業者が事業所を放棄し、操業を停止し、中間段階で解散手続き中であることが判明した。税金還付を請求しているこれらの事業所は、これらの中間業者から原材料や仕入れ請求書を使用していた。一方、これらの中間業者は税金を申告・納付しておらず、購入した原材料や商品の出所を証明できなかった。政府はこれらの業者から税金を徴収していないが、次の段階で還付を請求している事業所に対しては、引き続き税金還付の手続きを行う必要がある。
「これは税務当局に負担をかける」と税務総局は認め、「税金還付の対象となる金額を決定するには、商品の売買が実際に行われたかどうかを確認する必要があり、申請処理に大きな困難が生じる」と述べた。
通常、場合によっては、キャッサバ澱粉税の還付申請は、外国の税務当局からの情報に基づいて処理される。その情報によると、一部のベトナム企業は、外国の税務当局のデータベースに存在しない、あるいは存在するもののベトナム企業との取引を否定する外国企業と取引を行っていたとされている。
これらは、州予算からの税収を不正流用するために法律に違反している兆候が見られる税金還付申請書の例であり、税法を遵守している正当な企業に悪影響を与えている。
「税務当局が税金還付申請書に前述のリスク指標の一部を発見した後、多くの企業が自主的に税務当局に書面で還付申請の取り消しを要請した」と税務総局は述べた。
税務総局は、高リスク輸出品目の付加価値税還付に対する管理をさらに強化するよう地方税務当局に指示しており、還付におけるリスク特定のための基準に関する指導、中間業者に対する検証範囲の明確化、付加価値税還付の検証・検査手続きに関するガイダンスの提供などに重点を置いている。しかしながら、納税者からの付加価値税還付申請を法令および税務管理手続きに従って迅速に処理することも必要である。
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