数百の仲介業者が「消滅」した。

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多くのアイテムは高リスクです。

税務当局は、税務管理情報の調査を通じて、キャッサバ、木材、林産物の輸出税還付を請求している一部の企業が高い税務リスクを抱えていることを発見しました。そのため、税務当局は検査と検証を実施せざるを得ませんでした。

銀行.jpg — 税金還付詐欺に関与する者の戦術と行動は、主に商品取引の中間段階で発生します。

キャッサバや木材製品の場合、税金還付は中間段階（加工前の森林農家から直接購入、または基本的な加工のみで付加価値税が免除されるため）で発生します。中間段階では主に管理費と物流費が発生します。そのため、一部の個人が国の政策を悪用し、詐欺行為を行い、税金還付を横領しています。

最近、財務省は税務総局に対し、公安省の専門部署と連携して、フート省でのVATインボイスの違法取引と脱税事件、ニンビン省とビンフック省での税金還付違反事件など、多数の脱税と付加価値税（VAT）還付金の不正流用事件を検出し、対処するよう指示した。

税務総局はまた、特定されたいくつかの典型的な不正行為についても強調した。

これらの個人は、事業設立に関する緩い規制を悪用し、生産や取引目的ではなく、VATインボイスの売買を私利私欲や脱税の目的として事業を設立しています。そのため、一部の個人は、親族、家族、または雇用した代理人を法定代理人として、循環取引を行う事業チェーンを構築し、違法なインボイスを用いて仕入原価を正当化し、税金還付を求める事業を行っています。

仲買業者は、中間取引段階でのVAT（5％）の申告・納付を回避するため、農家や畜産業者から木材を直接購入する際に偽の請求書を作成したり、違法な請求書を売買して税金を控除し、商品を合法化したりしている。

付加価値税の還付を請求する事業者は、違法なインボイス（生産活動や営業活動を行っていない事業者から購入したもの）を使用したり、営業所を放棄したり、営業状況を継続的に変更したりしている事業者のインボイスを使用して、仕入付加価値税の控除を申告し、付加価値税還付申請書を作成しています。

「税金還付詐欺に関与する者の戦術と行動は、主に商品の売買の中間段階で発生する」と税務総局は述べた。

120社の企業を調査した結果、110社の仲介業者が「消滅」していたことが判明した。

税務総局によると、一部の仲介事業者は、輸出事業者（F1）への請求書発行後に一時営業停止や逃亡するなど、高リスクの兆候を示している。仲介事業者間では、売上高と税申告に差異が見られ、販売事業者（F2、F3など）は売上高が低い一方で、購入事業者（F1）は控除対象となる仕入VATの額が大きい。銀行決済についても、同日取引や同一人物による引き出しなど、リスクの兆候が見られる。

120社の還付金に関する調査、検査、監査の結果、中間段階において110社の中間事業者が事業所を放棄し、事業を停止し、解散を待っている状態にあることが判明した。還付金を請求するこれらの事業者は、これらの中間事業者から仕入先への仕入や請求書を使用していた。一方、これらの中間事業者は税金を申告・納付しておらず、仕入原材料や商品の原産地を証明できなかった。政府はこれらの事業者からはまだ税金を徴収していないが、後続段階の還付金請求事業者に対しては、引き続き還付手続きを行う必要がある。

「これは税務当局にプレッシャーを与えている」と税務総局は認め、「税金還付の対象となる金額を決定するには、商品の売買が実際に行われたかどうかを確認しなければならないため、申請の処理が著しく困難になる」と述べた。

典型的には、一部のベトナム企業が外国企業と取引を行っていたが、その取引が外国税務当局のデータベースには存在しなかった、または存在はしていたもののベトナム企業との取引を否定していたことを示す外国税務当局からの情報に基づいて、キャッサバ澱粉税の還付申請が処理されるケースもあった。

これらは、州の予算から税収を不正流用し、税法を遵守している合法的な事業に悪影響を及ぼすために法律に違反する兆候を示す税金還付申請の一部です。

「税務当局が税金還付申請に前述のリスク指標のいくつかを発見した後、多くの企業が還付申請の取り消しを税務当局に積極的に書面で要請した」と税務総局は述べた。

税務総局は、地方税務部門に対し、高リスク輸出品目に対するVAT還付管理の更なる強化を指示しており、各レベルの税務当局に対し、還付リスクの特定基準、仲介業者の検証対象範囲の明確化、VAT還付の検証・検査手続きに関する指導に重点を置いた指導を行っている。ただし、納税者からのVAT還付申請については、規定及び税務管理手続きに従い、迅速に処理する必要がある。