数百の仲介業者が「消滅」

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多くの高リスク項目

税務当局は、税務管理情報の確認を通じて、一部の企業が税務リスクの高いキャッサバ、木材、林産物の輸出税を還付していたことを明らかにした。したがって、税務当局は検査と検証を実施する必要がある。

銀行.jpg — 税金還付詐欺師の手口や行為は、主に商品の売買の仲介段階で発生します。

キャッサバや木材・林業製品の場合、還付される税金は中間段階（森林生産者から加工せずに直接購入するか、付加価値税が課されない通常の予備加工のみを経るため）で発生し、中間段階では主に管理費、物流費が発生します...そのため、一部の主体は国の政策メカニズムを悪用して税金還付を不正に受け取り、着服しています。

最近、財務省は税務総局に対し、公安省の専門部署と連携して、フート省で発生した付加価値税インボイスの違法取引と脱税事件、ニンビン省とビンフック省での税金還付違反事件など、多数の脱税と付加価値税（VAT）還付金の横領事件を検出し、対処するよう指示しました。

税務総局はまた、いくつかの典型的な詐欺行為も特定した。

これらは、企業設立規制の開放政策を悪用し、生産・経営目的ではなく、増値税インボイスの売買によって利益を得て脱税する目的で企業を設立する主体である。その結果、一部の主体は、親族、家族、または雇用された代理人を法定代理人とする企業チェーンを構築し、違法なインボイスを用いて還付事業への仕入を合法化し、円滑に売買を行っている。

ブローカーは、偽のリストを作成して農家から直接木材を購入したり、直接家畜を飼育したり、違法なインボイスを売買して税金を控除したり、貿易の中間段階でVAT（5％）を申告・支払わなくて済むように流通商品を合法化したりしています。

付加価値税の還付を請求する企業は、違法なインボイス（生産活動や営業活動を行っていない企業から購入したもの）を使用したり、営業所を放棄したり、さまざまな地域で営業状況を継続的に変更した企業のインボイスを使用して、仕入付加価値税の控除を申告し、付加価値税の還付請求を準備したりしています。

「税金還付詐欺師の策略や行為は主に商品の売買の仲介段階で起こる」と税務総局は述べた。

120社調べ、仲介業者110社が「消滅」

税務総局によると、一部の仲介企業は、輸出企業（F1）へのインボイス発行後に一時的に事業を停止したり、逃亡したりするなど、高リスクの兆候を示している。仲介企業間の収益と税額の申告が一致しておらず、販売企業（F2、F3、…）は少額の収益を申告している一方で、購入企業（F1）は多額の仕入VAT控除を申告している。銀行を通じた支払いについても、取引が同日に行われ、同一人物が引き出しを行うなど、リスクの兆候が見られる。

120社の企業に対する調査、検査、税金還付審査の結果、110社の仲介企業が営業拠点を放棄し、操業を停止し、仲介段階で解散を待っている状態であることが判明した。これらの税金還付企業は、仲介企業から仕入した原材料やインボイスを使用していた。仲介企業は税金を申告しておらず、納税しておらず、原材料や仕入商品の原産地を証明できなかった。予算はこれらの企業からまだ税金を徴収していないが、次の段階で税金還付企業への税金還付を処理する必要がある。

「これは税務当局にとって大きな負担となっている」と税務総局は認めた。「税金還付の対象となる金額を決定するには、商品の売買が実際に行われたか否かを検証する必要があり、記録の取り扱いに多くの困難が生じている」

典型的には、キャッサバ澱粉税還付の申請に対し、外国税務当局から、一部のベトナム企業が外国税務当局のデータベースに存在しない外国企業と取引を行っていた、または取引は存在していたもののベトナム企業との取引を認めていなかったという通知を受けるケースもあった。

これらは、州の予算から税金を流用するという法律違反の兆候があり、税法を遵守している健全な企業に悪影響を及ぼしている税金還付請求ファイルです。

「税務当局が税金還付申請に前述のリスク兆候のいくつかを発見した後、多くの企業が還付申請の取り消しを求める書類を税務当局に積極的に送付した」と税務総局は述べた。

税務総局は地方税務部門に対し、高リスク輸出品目のVAT還付に対する管理をさらに強化するよう指示し、各レベルの税務当局に税還付のリスクを識別する基準を指導し、仲介企業の検証範囲を区分けし、検証およびVAT還付検査手順に関するガイダンスを提供するとともに、規定と税務管理手順に従って納税者のVAT還付書類を迅速に処理することに重点を置いた。