多くの高リスク項目
税務当局は税務管理情報を確認した結果、一部の企業が税務リスクの高いキャッサバや木材、林業製品に対する輸出税を還付していたことを明らかにした。したがって、税務当局は検査と検証を行う必要があります。
キャッサバや木材・林業製品の場合、還付される税金は中間段階（森林生産者から加工せずに直接購入するか、付加価値税が課されない通常の予備加工のみを経るため）で発生し、中間段階では主に管理費、物流費が発生します...そのため、一部の主体は国の政策メカニズムを悪用して税金還付を不正に受け取り、着服しています。
最近、財務省は税務総局に対し、 公安省の専門部署と連携して、フート省で発生したVATインボイスの違法取引と脱税事件など、多数の脱税および付加価値税（VAT）還付金の横領事件を検出し、対処するよう指示した。ニンビンとビンフックにおける税金還付違反
税務総局はまた、いくつかの典型的な詐欺行為も特定した。
これらは、事業設立に関する規制の公開政策を悪用し、生産や営業の目的ではなく、VATインボイスの売買による利益の獲得や税金の詐取を目的として事業を設立する主体です。そのため、一部の対象者は、（親戚、家族、または雇われた代理人によって合法的に代表される）一連のビジネスを確立し、違法な請求書を使用して、企業が税金を還付されるように入力を合法化して、循環的に売買を行っています。
ブローカーは、偽のリストを作成して農家から直接木材を購入したり、直接家畜を飼育したり、違法なインボイスを売買して税金を控除したり、貿易の中間段階でVAT（5％）を申告・支払わなくて済むように流通商品を合法化したりしています。
付加価値税の還付を請求する企業は、違法なインボイス（生産活動や営業活動を行っていない企業から購入したもの）を使用したり、営業所を放棄したり、さまざまな地域で営業状況を継続的に変更した企業のインボイスを使用して、仕入付加価値税の控除を申告し、付加価値税の還付請求を準備したりしています。
「税金還付詐欺師の策略や行為は主に商品の売買の仲介段階で起こる」と税務総局は述べた。
120社を調査、仲介業者110社が「消滅」
税務総局によると、一部の仲介企業は輸出企業にインボイスを発行した後、一時的に事業を停止したり逃亡したりするなど、高リスクの兆候を示している（F1）。中間企業間の収益と税金の申告が正しく一致していません。販売企業 (F2、F3、...) は小さな収益を申告しますが、購入企業 (F1) は大きな控除対象仕入 VAT を申告します。銀行決済には、取引が同日に行われる、同じ人がお金を引き出すなどのリスクサインもあります。
120社の企業を対象に調査、検査、税金還付金の照会を行った結果、110社の中間企業が営業場所を放棄し、営業を停止し、中間段階で解散を待っている状態にあることが判明した。税金還付を受けた企業は、中間企業から仕入原材料や請求書などを購入していた。仲介企業は税金を申告しておらず、税金を支払っておらず、原材料や購入商品の原産地を証明していない。予算ではこれらの企業からはまだ税金を徴収していないが、税金還付企業に対する税金還付は後日解決する必要がある。
「これは税務当局にとってプレッシャーとなる問題だ」と税務総局は認めた。 「税金還付の対象となる金額を決定するには、商品の売買が真実であるかどうかの確認結果に基づかなければならないため、記録の取り扱いに多くの困難が生じている。」
典型的には、キャッサバ澱粉税還付の申請に対し、外国税務当局から、一部のベトナム企業が外国税務当局のデータベースに存在しない外国企業と取引を行っていた、または取引は存在していたもののベトナム企業との取引を認めていなかったという通知を受けるケースもあった。
これらは、州の予算から税金を流用するという法律違反の兆候がある税金還付申請ファイルであり、税法を遵守している健全な企業に悪影響を及ぼしています。
「税務当局が税金還付申請に前述のリスク兆候のいくつかを発見した後、多くの企業が還付申請の取り消しを求める書類を税務当局に積極的に送付した」と税務総局は述べた。
税務総局は地方税務部門に対し、高リスク輸出品目のVAT還付に対する管理をさらに強化するよう指示し、各レベルの税務当局に税還付のリスクを識別する基準を指導し、仲介企業の検証範囲を区分けし、検証およびVAT還付検査手順に関するガイダンスを提供するとともに、規定と税務管理手順に従って納税者のVAT還付書類を迅速に処理することに重点を置いた。
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