2026年1月1日から事業所世帯に適用される税率を確定

2026年1月1日から一括税が廃止され、事業所は3つのグループに分けられ、税務管理が行われる。写真：チャウ・ドゥオン

財務省は、「一時金税の廃止に伴う事業所の納税管理モデル及び方法の転換」プロジェクトを承認する決定第3389/QD-BTC号を発布しました。これにより、2026年1月1日より、事業所の一時金徴収方式は完全に廃止され、納税管理法の規定に基づき、自己申告・自己納税方式に移行します。

特に、本計画では、3つの事業所グループと、一括税廃止後の税金計算方法の転換に関する新たなポイントも明確に規定されている。

それに応じて、 グループ1 年間売上高が2億ドン未満の事業所です。このグループは付加価値税（VAT）と個人所得税（PIT）の納税が免除されます。

さらに、グループ1は複雑な会計帳簿を作成する必要はありませんが、定期的な申告が必要です。申告時期は、年初と年中・年末の年2回、あるいは事業形態に合わせてお選びいただけます。

グループ2 収益が2億円以下 30億ドン。この事業所グループは、現在と同様に、収入に対する直接税の算定方法を適用しています。業種別の税率は明確に定められており、物品の流通・供給は1%、サービスおよび契約資材を使用しない建設は5%、生産、輸送、物品関連サービス、契約資材を使用する建設は3%、その他の事業活動は2%となっています。

財務省の規制により、このグループは複雑な会計制度に従う必要がなく、規定の様式を用いた簡素な帳簿を保管することが義務付けられています。納税申告は年4回（四半期ごと）行う必要があります。

このグループでは、年間売上高が10億円以上で、小売業に属し、規定に従って消費者に直接サービスを提供する事業者は、税務当局に接続されたレジから電子請求書を発行する必要があります。その他の事業者は、売上高が10億円未満です。年間10億ドンの場合は請求書は不要ですが、財務省は収益は記録する必要があると指摘しています。

税務当局のモニタリングに基づき、2年連続で年間売上高30億以上の事業者世帯については、3年目はグループ3に移行します。

グループ3 年間売上高が30億ドルを超える企業です。このグループに対しては、経営者はより厳しい要件を設定します。

この場合、事業世帯は、出力 VAT - 入力 VAT = 支払 VAT を含む VAT 控除方法を適用する必要があります。

個人所得税は総利益の17%で計算されます。ここで、利益とは収入から合理的経費を差し引いたものです。

申告方法は、年間売上高500億以上の事業者世帯は月次申告、500億未満の事業者世帯は四半期ごとの申告となります。

さらに、このグループの事業所は、請求書（レジから発行するものも含む）を発行し、事業活動を行うための別個の銀行口座を開設することが義務付けられています。同時に、このグループでは、コード付き電子請求書またはレジから発行される請求書の使用が義務付けられています。

財務省の統計によると、2024年末までに全国の事業所・個人世帯は約360万世帯に達する見込みです。そのうち、安定事業所（契約世帯・申告世帯）は220万世帯です。課税所得額（年間1億円以上）を超える世帯は130万世帯で、全世帯数の59%を占めています。

2024年には、世帯と個々の企業からの州予算収入はおよそ 26兆ドン。2025年の最初の6か月間に、世帯と個人が事業を行う際に予想される収入は、 17兆ドン。

出典: https://baoquangninh.vn/chot-muc-thue-ap-dung-voi-ho-kinh-doanh-tu-1-1-2026-3380421.html