専門家：企業世帯は総収入の10％という最も高い税金を支払っている

企業はどのように税金を支払うのでしょうか?

H氏（ホーチミン市ビンチャン区）は、公演用の衣装、背景幕、スピーカーのレンタル事業を営んでいる。レンタルサービスには消耗品や資材が含まれていないため、申告納税方式に基づき、付加価値税（VAT）5%と個人所得税2%の合計7%の税金を納付する登録を行っている。

「帳簿はきちんとしており、申告もきちんと行い、収入に応じた税金も支払っています。月収1億ドンで、700万ドンを納税していますが、これは規則通りです」とH氏は述べた。

彼によると、報告会計への切り替えは月々の作業量を増やすことになるものの、その代わりに企業の財務管理がより明確になり、法人顧客とのやり取りが容易になるという。同時に、帳簿の透明性が高まることで、損益計算が容易になり、合理的な輸入計画を立て、業績をモニタリングできるようになるという。

T氏（ホーチミン市ゴーヴァップの事業主）は、税務当局から彼のレストランの年間固定売上高が10億ドンと認定されたと述べました。飲食業界では、彼の事業は3%の付加価値税（VAT）と1.5%の個人所得税を納付する必要があります。これは、彼が年間4,500万ドンの税金に相当します。

Tさんは、確定申告に切り替えた当初は多くの障害に直面したと言います。しかし、この申告によって明確なメリットも生まれました。記録をきちんと残すことで、キャッシュフローをより適切に管理できるようになり、以前は好きなだけ売るのではなく、日々の売上を確信できるようになりました。

透明な帳簿のおかげで、彼は損益計算を容易にし、合理的な輸入計画を立て、業績をモニタリングすることができます。長期的には、体系的な事業運営はサプライヤーとの信頼関係の構築にも役立ち、必要に応じて規模を拡大する可能性も開きます。

「今後、納税額は月ごとに計算され、総収入の4.5％になります」とTさんは語り、月末に新しい計算方法に従った納税通知書が届くのを待っていると付け加えた。

Chuyên gia: Hộ kinh doanh đóng thuế cao nhất 10% tổng doanh thu - 1 — 昨年、売上高が100億ベトナムドンを超える事業所は4,000社以上あった（写真：タン・ドン）。

以前は、6月1日から、政令70/2025に従って、多くの業界（食品および飲料、ホテル、小売、旅客輸送、美容、娯楽など）で年間10億VNDを超える収入がある約37,000世帯が、税務当局に接続されたレジを介して電子インボイスを使用する必要があります。

税務行政法（代替）の草案策定提案に関する政府への報告書の内容によると、2024年には、収入が100億ドンを超える事業世帯が4,000以上になるが、その半分以上が依然として収入のわずか約0.4％という非常に低い税率で一括納税し、申告世帯は収入の最大25～30％の税金を支払わなければならないという。

しかし、税務専門家でタックスマガジン元編集長のグエン・ゴック・トゥ氏によると、実際に申告する世帯は、総収入の最大10％の税金（家屋、土地、倉庫を貸し出す世帯の場合）と、現在の非常に低いレベルの事業免許税（現行の規制によれば、収入が5億ドン以上の企業の場合、最大100万ドン）を支払うだけでよいとのことだ。

したがって、一括税が廃止された後、企業世帯は事業免許税、個人所得税、付加価値税（VAT）など、実際の収入に基づいて税金を支払うことになります。

Chuyên gia: Hộ kinh doanh đóng thuế cao nhất 10% tổng doanh thu - 2 — 企業が業種に応じて支払わなければならない税率（写真：My Tam）。

なぜ利益ではなく収益に課税されるのですか?

経済学者のグエン・トリ・ヒュー氏は、一括税を廃止し、収益に基づく申告・納税方式への移行は、業種間の公平性を確保する上で合理的な動きだと述べた。しかし、効果的な実施には少なくとも1年間の移行期間が必要だ。

「固定額の一括税ではなく、収益に基づいて税金を納付することで、事業活動をより正確に反映し、過剰申告や脱税を回避できます。しかし、フォーレストランや食料品店など、多くの中小企業は、納税者と税務当局の双方にとってシンプルで分かりやすく、利便性の高い一括税の支払いに慣れてしまっています」とヒュー氏は述べた。

彼は、一括納税の最大の欠点は、多くの世帯が実際にははるかに大きな収入があるにもかかわらず、意図的に収入を低く申告し、わずかな税金しか支払わないことだと強調した。したがって、収入に基づく申告への移行は合理的だが、税務当局にとって明確な「追跡」を可能にするために、電子請求書システムや銀行振込といった支援インフラの整備が必要となる。

ヒュー氏は米国の例を挙げ、店舗におけるすべての取引が税務当局に直接リンクされており、収益を透明かつ正確に管理するのに役立っていると述べた。ベトナムがこのモデルに移行したいのであれば、準備と段階的な移行に時間をかける必要がある。

ヒュー氏は、現在の事業所世帯に対する税率は売上高の1.5%から最大10%の範囲で、これに最高100万ドンの事業ライセンス税が加算されるが、これは依然としてかなり低いと述べた。「企業は通常、総売上高の約20%の税率で課税されます。しかし、中小企業や小売業者を支援するために、上記の税率は妥当です」とヒュー氏は述べた。