専門家：企業世帯は総収入の10％という最も高い税金を支払っている

(ダン・トリ) - 実際に申告を行う世帯は、総収入の最大10%の税金に加え、現在非常に低い100万ドンという事業免許税を支払うだけで済みます。利益ではなく収入に基づいて税金を計算するのは合理的な解決策です。

事業所世帯はどのように税金を支払うのでしょうか?

H氏（ホーチミン市ビンチャン区）は、公演用衣装、背景幕、音響システムのレンタル事業を営んでいると述べました。レンタルサービスには資材や原材料の提供が含まれていないため、付加価値税（VAT）5%と個人所得税2%の合計7%を申告納税として登録しました。

「私は記録を明確に保管し、全てをきちんと申告し、全ての収入に対して税金を払っています。月収1億ドンの場合、700万ドンを支払うのは規則通りです」とH氏は述べた。

彼によると、税務申告システムへの切り替えと月次報告業務の増加により、財務管理がより明確になり、法人顧客との取引が円滑になったとのことです。さらに、会計記録の透明性が確保されることで、損益計算が容易になり、在庫計画の効率化や業績のモニタリングも容易になります。

T氏（ホーチミン市ゴーヴァップ区の事業主）は、税務当局が彼のレストランの年間売上高を10億ドンと確定させたと述べました。飲食業として、彼の事業は3%の付加価値税（VAT）と1.5%の個人所得税の対象となります。これは年間4,500万ドンの納税額に相当します。

T氏は、当初は確定申告に多くの困難に直面したと述べています。しかし、この申告プロセスによって明確なメリットも生まれました。記録が完全になることで、以前のようにただ売れるだけ売れるというのではなく、キャッシュフローをより適切に管理し、日々の売上をしっかりと把握できるようになりました。

透明性の高い会計記録のおかげで、彼は損益計算を容易にし、在庫計画を効果的に立て、業績をモニタリングすることができます。長期的には、体系的な運営はサプライヤーとの信頼関係の構築にも役立ち、必要に応じて事業を拡大する可能性も開けます。

「今後、私が支払うべき税金は、総収入の4.5％で毎月計算されます」とTさんは述べ、新しい計算方法による納税通知書を受け取るために月末まで待っていると付け加えた。

昨年、売上高が100億ドンを超える事業所は4,000社以上あった（写真：タン・ドン）。

以前は、6月1日から、政令70/2025に従って、特定の分野（食品および飲料、ホテル、小売、旅客輸送、美容院、娯楽など）で年間収入が10億VNDを超える約37,000世帯は、税務当局に接続されたPOSシステムを介した電子請求書を使用することが義務付けられていました。

政府に提出された新しい税務行政法制定案（以前の法律に代わる）の報告書によると、2024年には収入が100億ドンを超える事業世帯が4,000以上あったが、その半数以上が依然として収入のわずか0.4％程度の非常に低い税率の定額税金を支払っており、所得を申告した世帯は収入の最大25～30％の税金を支払わなければならなかった。

しかし、税務雑誌の元編集長で税務専門家のグエン・ゴック・トゥ氏によると、世帯が実際に支払わなければならないのは、最大で総収入の10％（家屋、土地、倉庫を貸し出す企業の場合）と現在非常に低い事業免許税（現行の規​​制によれば、収入が5億ドン以上の企業の場合、最大100万ドン）のみだという。

したがって、一括税の廃止後、事業者世帯は営業許可税、個人所得税、付加価値税（VAT）など、実際の収入に基づいて税金を支払うことになります。

企業世帯が支払う税率は業種によって異なります（写真：My Tam）。

なぜ税金は利益ではなく収益に基づいて計算されるのですか?

経済学者のグエン・トリ・ヒュー氏は、一括税制を廃止し、収益に基づく申告・納税制度への移行は、様々な業種間の公平性を確保する上で合理的な流れだと考えている。しかし、効果的な実施には、少なくとも1年間の移行期間が必要である。

「固定税率ではなく、収益に基づいて税金を支払うことで、事業運営をより正確に反映し、水増し申告や脱税を防ぐことができます。しかし、フォーレストランや食料品店など、多くの中小企業は既に固定税率の支払いに慣れています。これはシンプルで理解しやすく、納税者と税務当局の双方にとって便利です」とヒュー氏は述べた。

彼は、一括納税制度の大きな欠点として、多くの世帯が実際にははるかに高い収入があるにもかかわらず、意図的に収入を低く申告し、少額の税額しか支払わないことを強調した。したがって、収入に基づく申告への移行は合理的だが、税務当局にとって明確な「軌道」を作るためには、電子請求システムや銀行振込といった基盤整備が必要だ。

ヒュー氏は米国の例を挙げ、店舗におけるすべての取引が税務当局と直接連携することで、透明性と正確性を確保し、収益管理を簡素化できると述べた。ベトナムがこのモデルに移行するには、準備期間と段階的な移行が必要だ。

家内事業者に対する現行の税率は、売上高の1.5%から最大10%の範囲で、さらに最大100万ドンの営業許可税が課せられますが、ヒュー氏はこれは依然としてかなり低いと考えています。「通常の事業者は総売上高の約20%の税率を課せられています。しかし、家内事業者や小規模小売業者を支援するためには、上記の税率は妥当です」とヒュー氏は評価しました。

一括納税制度が廃止されると、企業世帯は実際の収入に基づいて納税し、帳簿を保管し、請求書を発行し、税務当局と連携した設備に投資する必要がある（イメージ：タン・ドン）。

ホーチミン市経済大学（UEH）の講師であるグエン・フー・フアン准教授は、現状では利益ではなく売上高に基づいて事業税を算定することが合理的なアプローチであると考えています。この方法は簡便であり、納税者の​​費用と手続きの負担を軽減するだけでなく、ほとんどの中小企業の経営能力にも適しています。

彼は、利益に基づいて税金を計算するために、事業所は給与、原材料、家賃、光熱費、その他多くの雑費を含む投入コストを完全に申告する必要があると説明した。

しかし、今日の企業の大多数は、正式な会計研修を受けておらず、定期的な財務報告書を作成するためのリソースも不足しています。利益に基づく申告が求められる場合、会計サービスを依頼したり、追加のスタッフを採用したりする必要があり、特に収益の少ない企業にとっては不必要なコストが発生します。

一方、フアン氏によると、収益に対して1.5%から最大10%の固定税率を適用し、30万ドンから50万ドンの営業許可税を課すという方法は、実現可能かつ合理的な計算方法である。この方法は実際の利益を正確に反映しない可能性もあるが、税務手続きを簡素化し、管理機関と納税者の双方にとって利便性が高い。

また、利益課税への移行は、企業家が経営能力の向上や財務・会計に関する十分な理解を得られるよう支援され、情報の監視・検証を効果的に行えるだけの税基盤が整備された場合にのみ実施されるべきだと主張した。

出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm