1ペニーでも引き出した後でも個人所得税を支払わなければならない

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編集者注:

現在の個人所得税には多くの欠陥があることが明らかになっています。つまり、家族控除額は一般物価水準の継続的な変動に適合しなくなり、税率が多すぎるため、事業世帯（特にオンライン販売）に対して正しく十分に計算されていません...

しかし、個人所得税法が改正されるには2026年までかかる予定だ。この改正では、納税者にとってより公平になるために、さらに抜本的な改善が必要です。

VietNamNet による個人所得税の不備に関する一連の記事は、常に国民の関心事となっているこの問題に新たな視点を加えています。

どのくらいの収入が課税対象になりますか？

本質的には、税金を計算する前の控除に関する規制は、食料、宿泊、旅行、学習、医療など、生活の基本的なニーズを満たすために個人が一定レベルの収入を持っている必要があるという原則を保証するものです。したがって、このしきい値を超える収入は税金を支払う必要があります。

財務省によると、納税者本人に対する現行の控除額は月額1,100万ドン、扶養家族1人当たりの控除額は月額440万ドンであるため、社会保険料、健康保険、失業保険料などを差し引いた後の給与または賃金収入が月額1,700万ドン（扶養家族が1人の場合）または月額2,200万ドン（扶養家族が2人の場合）の人は、個人所得税を支払う必要がない。

豚肉 - 写真：Nguyen Hue.jpg — 生活費は常に人々の重荷となります。写真：グエン・フエ

現在の規定によれば、月収1億2千万VND未満の個人の場合、所得に対する個人所得税の納付額は20%未満となります。

具体的には、月収4,000万VNDの個人の場合、納付すべき個人所得税は所得当たり6.56%となります。

月収6000万VNDの場合、個人所得税は11.74%/所得となります。

月収8000万VNDの場合、個人所得税は15.55%/所得となります。

月収1億VNDの場合、個人所得税は18.44%となります。

1億2千万VNDを超える高所得者の場合、個人所得税の税率は所得の20％を超えます。

具体的には、月収1億2千万VNDの個人の場合、個人所得税は所得に対して21.2%となります。収入が月1億5000万VNDの場合、支払うべき個人所得税は23.96%/収入です。この計算では、個人に扶養家族が1人いると想定しています。個人に扶養家族が 1 人以上いる場合は、支払う税金もそれに応じて低くなります。

財務省はそのような計算をしていますが、最近は家族控除の水準がまだ低いという意見が多く出ています。また、地域最低賃金水準に応じて家族控除額を規制する必要がある、都市部や大都市ではコストが高いため農村部や山間部よりも家族控除額を高くする必要がある、などの意見もある。

実際、多くの家庭は、特に大都市では、個人所得税を支払いながら生活費を稼ぐために「一銭たりとも苦労して」いる。

ハノイのグエン・ティ・フオンさんの家族と同様に、最近では彼女と夫も個人所得税を支払わなければならなくなっています。夫婦の月収は約3,600万ドン。この収入から、2人の子供がいる家庭の事情を差し引いた後でも、フオンさんと夫は個人所得税を支払わなければなりません。支払う個人所得税の額は多くないが、それでも彼女は憤りを感じている。

「アパート購入費1100万ドン、高齢の両親を養うための毎月300万ドン、光熱費、夫婦と子ども2人の生活費など、分割払いで支払わなければならないため、家族の毎月の出費は常に不足しています。

子どもの家族控除は、毎月の教育費を賄うのに十分な額だけです。一方、両親は年金が月200万VND以上あるため控除されません。「収入が生活費を賄うのに十分でないのに、税金を払わなければなりません。本当に不便です」とフオンさんは語った。

医療費と教育費は控除対象になるはずです。

財務省は他国の経験を挙げて、「他国の個人所得税法の大半には、さまざまな形や方法で家族控除に関する規定がある」と述べた。

各国が適用する個人所得税控除は、分類上、3つのグループに分けられます。

1つは個人納税者に対する一般控除です。多くの国では、一般控除の適用は、低所得者を個人所得税の支払いから除外することも目的としています。これにより、特に基準所得以下の課税対象者から徴収される税額の割合が小さい一方で、これらの課税対象者に対する税務管理のコストが小さくない場合が多い場合に、税務当局の税務管理および精算の負担が軽減されます。個々の納税者の生活ニーズは非常に多様であるため（消費ニーズの違い、各地域の消費特性の違いなど）、他の国の経験からも、控除額の設定の問題は常にさまざまな意見が交わされる問題であることが分かります。

2つ目は、子供、配偶者、両親などに対する控除などの扶養控除です。これらは、納税者が扶養しなければならない人（扶養家族）に適用される控除です。ただし、扶養家族の範囲は国によって異なり、基準も異なります。扶養家族控除は通常、個人納税者控除よりも低くなります。

一部の国では控除できる扶養家族の数に制限があります（例：タイ、インドネシア、マレーシアなど）が、多くの国では制限はありません（例：米国、英国）。扶養家族と個人納税者に対して別々の控除を規定せず、共通の水準を規定している国もあります（例：中国など）。

ベトナムには控除方法が2つあります。さらに、国によっては特定の控除（医療費控除、教育費控除など）を設けているところもあります。これらは、国が奨励する必要のある項目（医療、教育など）への支出など、特定の基準を満たした場合に納税者が受けられる控除です。

したがって、これらの控除の範囲も非常に多様です。一部の国では、人々がこれらのサービスに参加することを奨励するために、社会保険料や健康保険料の控除を認めています。国によっては、子どもの教育費の控除が認められている国もあれば、住宅ローン利息（住宅所有を奨励するため）や慈善寄付の控除が認められている国もあります。

この点を見て、ANVI法律事務所所長の弁護士 Truong Thanh Duc 氏は次のように評価しています。「税金の本質は収入から経費を差し引いたものであり、収入があるということは税金を払わなければならないことを意味するため、正しい原則に従うように個人所得税法を改正する必要がある。」したがって、納税者本人やその家族が支払った子どもの教育費、医療費、住宅購入費、住宅建設費、住宅賃貸費などの費用は、個人所得税を計算する前に、どのように控除するかを法律で具体的に規定する必要があります。

個人所得税の計算において、請求書がある場合に経費控除を認めるということは、税務専門家が長年提案してきたことでもあります。会計協会「正しく理解し、正しく行う」のチュン・タン・ティエン氏は次のように分析している。「税務当局は、控除額をそのままに、納税者との書類があれば実際の支出額の一定割合を控除することができます。」その時、人々は税金を申告し、税務当局は誰が脱税しているかを知ることになります。

これは、人々が請求書を受け取る原動力でもあり、税務業界が「請求書くじ」などさまざまな形で推進している問題でもあります。企業は収益を隠すことができなくなります。この人物によると、一定水準の書類を所持している場合に購入者が税金を控除できるようにすることで、予算に恩恵をもたらし、「これまで問題となっていた一括税の交渉や分割を減らす」ことにもつながるという。

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